Mikä on järjestämätön omaisuuserä (NPA)?
Järjestämätön omaisuuserä (NPA) tarkoittaa lainojen tai ennakkoluokkien luokitusta, jotka ovat laiminlyötyjä tai erääntyneitä. Laina on erääntynyt, kun lainan pääoma- tai korkomaksut ovat myöhässä tai puuttuvat. Laina on laiminlyöty, kun lainanantaja pitää lainasopimusta rikkoutuneena eikä velallinen kykene täyttämään velvoitteitaan.
Avainsanat
- Järjestämättömät varat (NPA) kirjataan pankin taseeseen sen jälkeen, kun lainanottaja ei ole maksanut pitkään aikaa.NPA: t asettavat taloudellisen taakan lainanantajalle; huomattava määrä NPA: ta tietyn ajanjakson aikana voi osoittaa sääntelijöille, että pankin taloudellinen tilanne on vaarassa.NPA: t voidaan luokitella huonompaan omaisuuserään, epäilyttävään omaisuuteen tai tappiovarallisuuteen erääntyneen ajan pituudesta ja todennäköisyydestä riippuen Lainanantajilla on mahdollisuus saada takaisin tappionsa, mukaan lukien haltuun ottaminen vakuuksista tai myydä laina merkittävällä alennuksella perintätoimistolle.
Kuinka järjestämättömät varat (NPA) toimivat
Järjestämättömät varat luetellaan pankin tai muun rahoituslaitoksen taseessa. Pitkään maksamatta jättämisen jälkeen lainanantaja pakottaa lainanottajan selvittämään kaikki varat, jotka on pantattu osana velkasopimusta. Jos omaisuutta ei panttata, lainanantaja voi poistaa omaisuuden luottotappiona ja myydä sen sitten alennuksella perintätoimistolle.
Useimmissa tapauksissa velat luokitellaan järjestämättömiksi, kun lainamaksuja ei ole suoritettu 90 päivän ajan. Vaikka vakiona on 90 päivää, kulunut aika voi olla lyhyempi tai pidempi kunkin yksittäisen lainan ehdoista riippuen. Laina voidaan luokitella järjestämättömäksi omaisuuseräksi milloin tahansa lainan voimassaoloaikana tai sen eräpäivänä.
Oletetaan esimerkiksi, että yritys, jolla on 10 miljoonan dollarin laina, jonka korkojen vain korot ovat 50 000 dollaria kuukaudessa, ei suorita maksua kolmena peräkkäisenä kuukautena. Luotonantajaa voidaan joutua luokittelemaan laina laiminlyöväksi lakisääteisten vaatimusten täyttämiseksi. Vaihtoehtoisesti laina voidaan luokitella myös järjestämättömäksi, jos yritys suorittaa kaikki koronmaksut, mutta ei pysty takaisinmaksamaan pääomaa eräpäivänä.
Järjestämättömien varojen, joita kutsutaan myös järjestämättömiksi lainoiksi, taseessa merkitsee merkittävää taakkaa lainanantajalle. Koron tai pääoman maksamatta jättäminen vähentää lainanantajan kassavirtaa, mikä voi häiritä budjetteja ja vähentää tuloja. Luottotappiovaraukset, jotka on varattu kattamaan mahdolliset tappiot, vähentävät käytettävissä olevaa pääomaa myöhempien lainojen tarjoamiseksi muille lainanottajille. Kun laiminlyötyjen lainojen todelliset tappiot on määritetty, ne kirjataan tuloihin. Merkittävän määrän NPA: n pitäminen taseessa tietyn ajanjakson ajan on osoitus sääntelijöille, että pankin taloudellinen tilanne on vaarassa.
Järjestämättömien varojen tyypit (NPA)
Vaikka yleisimmät järjestämättömät varat ovat termilainat, on olemassa myös muita järjestämättömiä varoja.
- Yli 90 päivän tilauslimiitit ja käteisluotot (OD / CC) ovat maatalouden ennakkomaksuja, joiden korot tai pääomaerät ovat erääntyneet kahden satokauden aikana lyhytaikaisten satojen osalta tai yhden satokauden erääntyneiden pitkäaikaisten satojen osaltaOdotettu maksu minkä tahansa muun tyyppiset tilit ovat erääntyneet yli 90 päivää
Järjestämättömien varojen kirjaaminen (NPA)
Pankkien on luokiteltava järjestämättömät varat kolmeen luokkaan sen mukaan, kuinka kauan omaisuus on ollut järjestämättömiä: epätyypilliset varat, epävarmat varat ja tappiovarat.
Epätyypillinen omaisuuserä on omaisuuserä, joka luokitellaan NPA: ksi alle 12 kuukaudeksi. Epävarma omaisuuserä on omaisuuserä, joka on ollut järjestämätön yli 12 kuukautta. Tappiovarat ovat lainoja, joissa pankki, tilintarkastaja tai tarkastaja on tunnistanut tappiot, jotka on kirjattava kokonaan pois. Heillä on tyypillisesti pidempi maksuaika, ja voidaan kohtuudella olettaa, että niitä ei makseta takaisin.
Erityiset näkökohdat
Tappioiden palauttaminen
Lainanantajalla on yleensä neljä vaihtoehtoa korvata joitain tai kaikkia tappioita, jotka johtuvat järjestämättömistä varoista. Kun yritykset kamppailevat velansa hoitamisen suhteen, lainanantajat voivat ryhtyä ennakoiviin toimenpiteisiin lainojen uudelleenjärjestelyyn kassavirran ylläpitämiseksi ja välttää luokittelemasta lainaa laiminlyöväksi. Kun lainanottajan omaisuus vakuuttaa laiminlyötyjä lainoja, lainanantajat voivat ottaa haltuunsa vakuuden ja myydä sen tappioiden kattamiseksi.
Luotonantajat voivat myös muuntaa huonot lainat omaksi pääomaksi, joka voi arvostaa laiminlyödyn lainan menettämän pääoman täydellistä palauttamista. Kun joukkovelkakirjalainat muutetaan uusiksi osakkeiksi, alkuperäisten osakkeiden arvo yleensä eliminoidaan. Viimeisenä keinona pankit voivat myydä luottotappioita jyrkillä alennuksilla yrityksille, jotka ovat erikoistuneet lainakantoihin. Lainanantajat myyvät tyypillisesti laiminlyötyjä lainoja, jotka ovat vakuudettomia tai kun muita takaisinperintämenetelmiä ei pidetä kustannustehokkaina.
