Verovapauden määritteleminen
Verovapaalla tarkoitetaan tuloja tai liiketoimia, jotka ovat verovapaita liittovaltion, osavaltion tai paikallisella tasolla. Verovapaat erät voidaan ilmoittaa verovelvollisen yksilöllisessä tai yritysveroilmoituksessa ja näyttää vain tiedoksi. Verovapaa artikkeli ei ole osa mitään verolaskelmia.
Verovapaa voi tarkoittaa myös yrityksen tai organisaation asemaa, jolla on rajoitettu verotettavien tulojen tai lahjojen määrä. Näihin järjestöihin kuuluvat uskonnolliset ja hyväntekeväisyysjärjestöt.
Yhteinen verovapaat tulot
Verotusta ei pidä sekoittaa verovähennykseen. Verovapautus vapauttaa verovelvollisen verovelvollisuudesta toimittaa veroja verovapaasta liiketoimesta tai tuloista. Verovähennysten tarkoituksena on vähentää verovelvollisuutta alentamalla bruttotuloja.
Yksi yleinen verovapaiden tulojen tyyppi on kuntien joukkovelkakirjalainoista saatavat korot, jotka ovat valtioiden ja kaupunkien liikkeeseen laskemia joukkovelkakirjalainoja, joilla kerätään varoja yleiseen toimintaan tai tiettyyn projektiin. Kun veronmaksaja tuottaa korkotuloja asuinvaltiossaan liikkeeseen lasketuille kunnallisille joukkovelkakirjalainoille, voitto on vapautettu sekä liittovaltion että osavaltion veroista.
Veronmaksajat saavat IRS-lomakkeen 1099-INT kaikista verovuonna ansaitsemistaan sijoituskoroista. Verovapaista koroista ilmoitetaan 1099-lomakkeen 8 kohdassa. Nämä vain informatiiviset tiedot eivät sisälly henkilökohtaisen tuloveron laskentaan.
Pääomavoittojen verovapautus
Verovelvollinen voi ostaa omaisuuden ja myydä sen jälkikäteen voittoa varten. Voitto on myyntivoitto, joka luo verotettavan tapahtuman. Verotuksesta vapautetaan kuitenkin useita erityyppisiä myyntivoittoja.
Verovelvollinen voi tasapainottaa myyntivoitot muilla verovuoden pääomatappioilla. Esimerkiksi sijoittaja, jolla on 5000 dollarin voitto ja 3000 dollaria tappiota, maksaa veroja vain 2 000 dollarin myyntivoitosta. Sellaisten pääomatappioiden määrä, joita veronmaksajat voivat vaatia tiettynä vuonna, on enintään 3000 dollaria. Kun pääomatappiot ylittävät tämän enimmäismäärän, ylijäämä voidaan siirtää voittojen korvaamiseksi tulevina vuosina.
Verolaki antaa veronmaksajille myös mahdollisuuden sulkea pois liittovaltion veroista tietyn osan kodin myyntiin liittyvistä myyntivoitoista. Sääntö luotiin kannustamaan asunnonomistajia käyttämään enemmän kotimyyntitulojaan eläkkeelle rahoittamiseen.
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero ja vapautukset
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) on vaihtoehtoinen menetelmä verovelvollisuuden määrittämiseksi. AMT lisää tietyt verovapaat kohteet henkilökohtaiseen verolaskelmaan. Esimerkiksi kuntien joukkolainojen tuotot lisätään AMT-verolaskelmaan. Yksittäisten veronmaksajien on sisällytettävä AMT-laskelma alkuperäiseen veroilmoitukseensa ja maksettava vero korkeammasta verovelvollisuudesta.
Verovapaat organisaatiot
501 (c) (3) voittoa tavoittelematon yhteisö on hyväntekeväisyysjärjestö, jonka IRS tunnustaa verovapaudeksi. Tämäntyyppiset organisaatiot eivät maksa tuloveroa ansaitsemastaan tulosta tai saaduista lahjoituksista. Lisäksi kaikki veronmaksajien lahjoitukset voivat vähentää verovelvollisen verotettavaa tuloa lahjoitussummalla. Tämä kannustin kannustaa yksityistä hyväntekeväisyyttä ja helpottaa voittoa tavoittelemattomien järjestöjen keräämää rahaa.
501 (c) (3) on hyväntekeväisyysjärjestö, joka osallistuu uskonnollisiin, hyväntekeväisyyteen, koulutukseen, kirjallisuuteen, eläinten ja lasten julmuuden estämiseen, amatöörien paikallisen ja kansainvälisen urheilukilpailun edistämiseen, yleisen turvallisuuden testaamiseen sekä tieteelliseen toimintaan tai toimintaan. (Katso aiheeseen liittyvä lukeminen kohdasta "5 ryhmää, jotka eivät maksa veroja")
