Mikä on IRS-julkaisu 939?
Internal Revenue Service -julkaisu 939, eläke- ja eläkevakuutuksen yleinen sääntö, jota kutsutaan myös IRS-julkaisuksi 939, on IRS: n julkaisema asiakirja, joka antaa ohjeita siitä, kuinka veronmaksajien on kohdeltava eläketuloja ja annuiteettituloja yleissäännön avulla.
IRS-julkaisun 939 ymmärtäminen
IRS-julkaisu 939 selittää yhden menetelmän eläke- ja ansiotulojen verotukselle. IRS jakaa eläkkeistä ja eläkemaksuista kuukausitulot kahteen osaan: veroton osa, joka koostuu yksilön maksamasta rahasta, ja verotettava osa, joka edustaa sijoituksen positiivista tuottoa. IRS-julkaisussa 939 yksityiskohtaisesti esitetty yleinen sääntö on yksi kahdesta menetelmästä, joita käytetään eläkkeen tai annuiteetin verovapaan osan laskemiseen. Toinen menetelmä on yksinkertaistettu menetelmä, jota käsitellään IRS-julkaisussa 575.
IRS aloitti vuonna 2013 käsittelemättömän suunnitelman mukaisten eläkemaksujen nettoinvestointitulot. Tämä muutos tarkoittaa sitä, että veronmaksajien tulee käyttää lomaketta 8960, Sijoitusten nettotulovero - yksityisomaisuudet ja rahastot määritelläkseen sijoitusten nettotuloveron.
Kenen pitäisi käyttää IRS-julkaisua 939
Veronmaksajien on käytettävä yleistä sääntöä, jos he saavat tuloja määrittelemättömästä järjestelystä tai suunnitelmasta, joka ei täytä sisäisen verolain vaatimuksia saadakseen pätevän järjestelmän veroetuja. Ei-pätevä suunnitelma voi sisältää ei-pätevän työntekijän suunnitelman tai yksityisen tai kaupallisen annuiteetin. Yleissääntöä sovelletaan myös päteviin suunnitelmiin, jos annuiteetin alkamispäivä on 1. heinäkuuta 1986 ja 19. marraskuuta 1996 välisenä aikana ja verovelvollinen ei täytä yksinkertaistettua menetelmää tai ei valinnut sitä. IRS-julkaisu 939 sisältää joitain lisäskenaarioita, joissa yleissääntöä voidaan soveltaa päteviin suunnitelmiin. Veronmaksajien tulisi käyttää yksinkertaistettua menetelmää yleisen säännön sijasta, jos heillä on pätevät suunnitelmat, jotka sisältävät pätevät työntekijäsuunnitelmat, pätevät työntekijöiden eläkevakuutukset ja verojen suojassa olevat annuiteetit tai sopimukset.
Aiheet, joita IRS-julkaisu 939 ei kata
IRS-julkaisu 939 ei kata henkivakuutus- tai henkilöeläketilien, myös IRA-tulojen, tuloja, eikä se sisällä tarkempia tietoja yksinkertaistetun menetelmän käytöstä. IRS-julkaisu 575, joka kattaa yksinkertaistetun menetelmän, sisältää tietoja määrällisestä eläke- tai annuiteettisuunnitelmasta saamista määristä, jotka eivät ole säännöllisiä, kuten siirtymiset, kiinteämääräiset voitonjaot, joita käsitellään myyntivoitoina, ja varhaiset tai ylimääräiset voitonjaot.
IRS suosittelee neuvoa muista julkaisuista saadaksesi lisätietoja siitä, miten eläketuloja käsitellään verotuksessa. Jotkut ehdotetut IRS-julkaisut sisältävät IRS-julkaisun 524 hyvitystä vanhuksille tai vammaisille, IRS-julkaisun 571 veronsuojatut eläkesuunnitelmat (403 (b) suunnitelmat) ja IRS-julkaisun 590 yksilölliset eläkejärjestelyt.
