Mikä on julkaisu 551?
IRS-julkaisu 551, jonka otsikkona on omaisuuserät, on Internal Revenue Service (IRS) -julkaisun julkaistu informaatioasiakirja, joka kuvaa, kuinka sijoitusten, kiinteistöjen ja liikeomaisuuden omaisuuserät määritetään. Kustannusperustetta käytetään määrittämään, kuinka suuri myyntivoitto tai -tappio toteutetaan myynnistä, ja se edustaa sijoituksen tai omaisuuden alkuperäistä hankintamenoa. Sitä käytetään myös kiinteistöjen poistojen ja poistojen määrittämiseen.
IRS-julkaisu 551 löytyy IRS-verkkosivustolta.
Avainsanat
- IRS-julkaisu 551 kertoo veronmaksajille, kuinka saada omaisuuserän tai sijoituksen kustannusperuste. Kustannuspohja on omaisuuden tai sijoituksen alkuperäinen arvo tai hankintahinta verotustarkoituksia varten. Basaa käytetään laskemaan myyntivoittoveron määrä, joka on erotus omaisuuserän kustannusperusteen ja nykyisen markkina-arvon välillä. IRS vaatii FIFO (first-in, first-out) -menetelmää verojen ja kustannuslaskelman laskemiseksi, eli vanhimmat omistukset myydään ensin verotuksessa.
IRS-julkaisun 551 ymmärtäminen
Kiinteistöjen kustannusperuste on tyypillisesti ostokustannukset, mutta ne voivat kuitenkin kasvaa ajan myötä, jos omistaja tekee kiinteistölle parannuksia. Sijoitusten, kuten osakkeiden ja joukkovelkakirjojen, kustannuspohja sisältää myös kauppapalkkiot.
Verotuksessa Internal Revenue Service (IRS) -menetelmä on first-in, first-out (FIFO) niille, jotka ovat perehtyneet yritysvaraston seurantamenetelmään. Toisin sanoen, kun myynti tapahtuu, ensin käytetään alkuperäisen oston kustannusperustetta, ja se seuraa etenemistä ostohistorian läpi.
Vuodesta 2018 pieniin yrityksiin ei sovelleta yhdenmukaisia aktivointisääntöjä, jos keskimääräiset vuotuiset bruttotulot ovat enintään 25 miljoonaa dollaria kolmelta edelliseltä verovuodelta ja yritys ei ole verotussuoja. Yhdenmukaiset isojen kirjaimien säännöt määrittelevät tietyissä olosuhteissa lisäämäsi kustannukset. Lisätietoja sijoitusten kustannusperustan määrittämisestä on IRS-julkaisussa 550.
Veroilmoituksen kustannusperusteet
Vaikka välitysyrityksiä vaaditaan ilmoittamaan verollisista arvopapereista maksettu hinta IRS: lle, joillekin arvopapereille, kuten pitkään pidettäville arvopapereille tai toiselta välitysyritykseltä siirretyille arvopapereille, historiallisen kustannusperustan on toimitettava sijoittaja. Kaikki tämä asettaa vastuun sijoittajille tarkan kustannusperusteisen raportoinnin.
Arvopapereiden ja rahoitusvarojen alkuperäisen hankinta-arvon määrittäminen vain yhdestä alkuperäisestä ostosta on erittäin yksinkertaista. Todellisuudessa ostoja ja myyntejä voi olla myöhemmin, kun sijoittaja tekee päätökset toteuttaa erityiset kaupankäyntistrategiat ja maksimoida voittopotentiaali vaikuttaakseen kokonaisportfolioon. Kaikilla erityyppisillä sijoituksilla, mukaan lukien osakkeet, joukkovelkakirjat ja optiot, voi kustannusperusteen laskenta oikein verotustarkoituksiin olla monimutkaista.
Kaikissa ostajan ja myyjän välisissä transaktioissa tuotteen tai palvelun vastineeksi maksettu alkuperäinen hinta on kustannusperuste. Oman pääoman kustannusperuste on sijoittajan kokonaiskustannukset; Tähän määrään sisältyy osakekohtainen kauppahinta plus sijoitetut osingot ja palkkiot. Oman pääoman kustannuspohjaa ei tarvitse vain määrittää, kuinka paljon veroja on maksettava sijoituksesta, jos niitä on, mutta se on kriittinen seuraamalla sijoitusten voittoja tai tappioita tietoisten osto- tai myyntipäätösten tekemiseksi.
