Mikä on tahallisesti viallinen avunantajan luottamus?
Tarkoituksella viallinen myöntäjän (IDGT) luottamus on kiinteistöjen suunnittelun työkalu, jota käytetään jäädyttämään tietyt yksityishenkilöiden omaisuus kiinteistöverotusta varten, mutta ei tuloveroa varten. Tahattomasti puutteellinen luottamus luodaan myöntäjävakuutuksena, jolla on tarkoituksenmukainen virhe, joka varmistaa, että henkilö jatkaa tuloverojen maksamista, koska tuloverolakeissa ei tunnusteta omaisuuden siirtämistä pois henkilöstä.
Koska myöntäjän on maksettava verot kaikista rahastoista saatavista tuloista vuosittain, rahasto-omaisuuden annetaan kasvaa verovapaasti ja välttää siten lahjojen verotusta avunantajan edunsaajille. Näin ollen se on porsaanreikä, jota käytetään vähentämään omaisuuden verotusta.
Tahattomasti viallisten avunantajarahastojen (IDGT) ymmärtäminen
Luotonantajan luottamussäännöissä hahmotellaan tietyt ehdot, joissa peruuttamaton luottamus voi saada joitain samoja hoitoja kuin sisäinen verovirasto (IRS). Nämä tilanteet johtavat toisinaan niin sanottujen tahallisesti viallisten avunantajaluottojen luomiseen. Näissä tapauksissa luvan myöntäjä on vastuussa verojen maksamisesta luoton tuottamista tuloista, mutta rahasto-omaisuutta ei lasketa omistajan omaisuuteen. Tällaisia varoja sovellettaisiin luovuttajan omaisuuteen, jos henkilöllä on peruutettavissa oleva rahasto, koska henkilö kuitenkin tosiasiallisesti omistaa omaisuuden, jota rahasto hallitsee.
Kiinteistöverotuksessa luovuttajan omaisuuden arvoa vähennetään kuitenkin omaisuuden siirron määrällä. Henkilö "myy" omaisuutta rahastolle vastineeksi lyhytaikaisesta, esimerkiksi 10 tai 15 vuoden, velkakirjasta. Laina maksaa tarpeeksi korkoa luottoluokituksen luokittelemiseksi markkinoiden yläpuolelle, mutta kohde-etuuksien odotetaan nousevan nopeammin.
Henkilöiden, jotka ovat IDGT-sopimuksia, edunsaajat ovat yleensä lapset tai lastenlapset, jotka saavat omaisuuden, joka on voinut kasvaa ilman tuloverovähennyksiä, jotka myöntäjä on maksanut. IDGT voi olla erittäin tehokas kiinteistöjen suunnittelun työkalu, jos se on oikein rakennettu, jolloin henkilö voi laskea verovelvollisuuttaan ja lahjoittaa omaisuutta edunsaajille lukitussa arvossa. Rahaston myöntäjä voi myös alentaa verovelvollisuuttaan maksamalla tuloveroa rahasto-omaisuudesta, lahjoittamalla pääasiassa ylimääräistä omaisuutta edunsaajille.
Avainsanat
- Tarkoituksella viallinen myöntäjän (IDGT) luottamus on kiinteistöjen suunnittelun työkalu, jota käytetään jäädyttämään tietyt yksityishenkilöiden omaisuus kiinteistöverotuksessa, mutta ei tuloverotuksessa. Se on käytännössä luovuttajan luottamus, jolla on tarkoituksenmukainen virhe, joka varmistaa yksilön jatkaa tuloverojen maksamista. Henkilöstöryhmän edunsaajat ovat yleensä lapsia tai lastenlastajia, jotka saavat omaisuuden, joka on voinut kasvaa ilman tuloverovähennyksiä, jotka myöntäjä on maksanut.
Omaisuuden myyminen tahallisesti vialliselle rahoittajalle
IDGT: n rakenne antaa luovuttajalle mahdollisuuden siirtää varoja rahastoon joko lahjan tai myynnin avulla. Omaisuuden lahjoittaminen IDGT: lle voi laukaista lahjaveron, joten parempi vaihtoehto olisi myydä omaisuus rahastoon. Kun omaisuus myydään IDGT: lle, myyntivoittoa ei kirjata, mikä tarkoittaa, että veroja ei ole velkaa.
Monimutkaisuuden vuoksi IDGT tulisi rakentaa sertifioidun rahoitussuunnittelijan tai kiinteistöjen suunnittelusta vastaavan asianajajan avulla.
Tämä on ihanteellinen erittäin arvostettujen omaisuuserien poistamiseksi kiinteistöstä. Useimmissa tapauksissa liiketoimi rakentuu myyntiin rahastoille, joka maksetaan eräpäivänä, joka maksetaan usean vuoden ajan. Lainanmaksun saaja voi laskuttaa alhaisen koron, jota ei kirjata verotettavaksi korkotuottoksi. Luotonantaja on kuitenkin vastuussa kaikista IDCT: n ansaitsemista tuloista. Jos rahastoon myytävä omaisuus tuottaa tuloja tuottavaa omaisuutta, kuten vuokrakiinteistöä tai yritystä, luottamusrahastossa tuotetut tulot verotetaan myöntäjälle.
