Tulonsiirto, joka tunnetaan myös nimellä tulonjako, on verosuunnittelumenetelmä, joka siirtää tulot korkeimmasta matalaan veroluokkaan kuuluviin veronmaksajiin. Sitä käytetään myös vähentämään yleistä verotaakkaa siirtämällä tuloja korkeasta matalaan verokantaan.
Tulonsiirron rikkoutuminen
Todennäköisesti tunnetuin esimerkki tulonsiirrosta on ansaitsemattomien sijoitustulojen siirtyminen korkean veroasteen vanhemmilta matalan verotuksen alaisille lapsille. Usein tämä siirto tapahtuu alaikäisille suunnattua yhtenäistä siirtoa koskevan lain (UTMA) nojalla tai lahjan muodossa alaikäisille suunnattuja yhdenmukaisia lahjoja koskevan lain (UGMA) nojalla. Näiden vanhempien ja lasten välisten tulojen muutosten on nyt noudatettava lapsiveron rajoituksia, jotka on otettu käyttöön tämän verolakon aukon hillitsemiseksi.
Korkeasta matalaan veroluokan tulonsiirto
Ylemmässä veroluokassa perheyritysten omistajat voivat siirtää tuloja yrityksen ansiotuloista pienen veroryhmän sukulaisille palkkaamalla nämä sukulaiset yrityksen palvelukseen ja maksamalla heille palkat. Palkat voidaan vähentää liiketoiminnan kuluina, jos ne ovat kohtuullisen suuruisia ja suoritetusta työstä.
Lainat, joilla ei ole korkoa markkinoilla tai ovat sitä alhaisemmat, myynti-takaisinvuokraus tai lahja-takaisinvuokraus, voivat myös olla hyödyllisiä, samoin kuin henkivakuutus- ja annuiteettivakuutukset. Näihin erilaisiin ajoneuvoihin liittyy laskennallisen koron tai lahjojen uudelleenluokittelun riski.
Perheyritysten omistajat voivat käyttää näitä tulonsiirtotaktiikoita yksinään tai yhdessä tulonjaon kanssa perheenjäsenyhtiöiksi (FLP). Tällä tavalla yrityksen omistaja siirtää liiketoiminnan varat FLP: lle ja myy sitten lahjat suoraan tai luottamuksellisesti FLP: n korot alempien veroluokkien sukulaisille.
Tulonsiirto verojen muuttamisesta
Veron kääntäminen on tavanomainen tekniikka, jota käytetään siirtämään tuloja korkeimmasta matalaan verotusalueeseen. Yksityishenkilöt suorittavat veronmuutos siirtämällä tuloja tuottavat varat muille kuin avunantajarahastoille, jotka on muodostettu ja asuvat matalan verotuksen valtioissa. Yritykset voivat myös saavuttaa verosuunnan muuttamisen sulautumalla ulkomaisiin yrityksiin matalan verokannan maissa ja pysäköimällä sitten tulot merelle. Esimerkkejä siirtymisestä offshore- ja matalan verotuksen maihin ovat Medtronic, Burger King ja Pfizer.
Monikansalliset yritykset (MNE) vähentävät edelleen veroja siirtämällä tuloja kotimaassa matalampaan verokantaan perustuviin maantieteellisiin liiketoimintapaikkoihinsa tai offshore-alueisiinsa tekemällä myyntiä siirtohinnoilla tai tekijäsaamalla saamiset alhaisen verokannan omaisille ulkomaisille tytäryhtiöilleen.
