Sijoittajien on maksettava veroja kaikista realisoituneista sijoitusvoitoista. Myöhemmin sijoittajan vuoden aikana saamat myyntivoitot on yksilöitävä, kun he kirjaavat tuloveroa. Tästä syystä mahdollisuudesta laskea tarkasti sijoitusrahastojen, erityisesti sijoitusrahastoihin tehtävien sijoitusten, kustannusperusta on erittäin tärkeää.
Hankintaperuste edustaa omaisuuserän alkuperäistä arvoa, joka on oikaistu osakeosuuksien, osinkojen ja pääomanjakojen perusteella. Se on tärkeää verotuksessa, koska kustannusperusteen määrä määrittää verotettavan myyntivoiton koon. Kustannusperusteen laskenta tulee hämmentäväksi käsitellessäsi sijoitusrahastoja, koska ne maksavat usein osinkoja ja voitonjako-osuudet yleensä sijoitetaan uudelleen rahastoon.
Oletetaan esimerkiksi, että omistat tällä hetkellä 120 rahasto-osaketta, jotka on ostettu aiemmin hintaan 8 dollaria / osake, kokonaiskustannuksilla 960 dollaria. Rahasto maksaa osinkoa 0, 40 dollaria osakkeelta, joten sinun on tarkoitus saada 48 dollaria, mutta olet jo päättänyt sijoittaa osingot uudelleen rahastoon. Rahaston nykyinen hinta on 12 dollaria, joten voit ostaa vielä neljä tuotetta osinkoina. Kustannusperusteestasi tulee nyt 8, 1290 dollaria (1008 dollaria / 124 omistamaa osaketta).
Kustannusperustan perusteet
Kun rahaston osakkeita myydään, sijoittajalla on muutama eri vaihtoehto siitä, mitä kustannusperustetta käytetään myyntivoiton tai -tappion laskemiseen. Ensimmäinen sisään-ulos -menetelmässä (FIFO) todetaan yksinkertaisesti, että ensimmäiset ostetut osakkeet ovat myös ne, jotka myydään ensin. Myöhemmin jokaisella rahastosijoituksella on oma kustannusperusteensa. Yhden luokan keskimääräisten kustannusten menetelmä laskee kustannusperusteen laskemalla tehdyt sijoitukset kokonaisuudessaan, mukaan lukien osingot ja myyntivoitot, ja jakamalla kokonaismäärä hallussa olevien osakkeiden lukumäärällä. Tätä yksittäistä kustannusperustetta käytetään sitten aina kun osakkeita myydään. Keskimääräisten kustannusten kaksoisluokka perustuu siihen, että sijoitusten kokonaismäärä on jaoteltava kahteen luokkaan: lyhytaikaiseen ja pitkäaikaiseen. Keskimääräiset kustannukset lasketaan sitten kullekin tietylle aikaryhmälle. Kun osakkeet myydään, sijoittaja voi päättää mitä luokkaa käyttää. Jokainen menetelmä tuottaa erilaisia myyntivoittoarvoja, joita käytetään verovelvollisuuden laskemiseen. Myöhemmin sijoittajien tulee valita menetelmä, jolla heille saadaan paras veroetu.
Lisätietoja saat kohdasta Arvopapereiden myyminen veroetujen myymiseksi , veroerien käyttäminen: tapa minimoida verot ja sijoitusrahasto .
