Verovapautuksella ei ole haittapuolia: Termella on erityinen merkitys verolainsäädännössä, joka on aina suotuisa. Liittovaltion, osavaltion tai paikallishallinnon avulla luodaan etuja tietyille ihmisille, yrityksille tai muille yhteisöille erityistilanteissa. Bottom line: Niillä, joilla on siihen oikeus, säästävät verot.
Vapautuksen seurauksena voi olla vähennys tuloverojen määrittämisessä, kiinteistöjen arvon aleneminen, jolle kiinteistöverot lasketaan, tai täydellinen tuloveroista poistuminen organisaatioista, jotka edistävät yleistä etua, kuten auttavat apua tarvitsevia tai tarjoavat koulutusta. Tässä on katsaus erilaisiin, alkaen jokaisesta veronmaksajasta.
Henkilökohtaiset poikkeukset
Liittovaltion verolaki antaa jokaiselle yksilöllisen perusvähennyksen vain siitä, että hän on veronmaksaja, joka jättää ilmoituksen; sitä kutsutaan henkilökohtaiseksi poikkeukseksi. Henkilökohtainen vapautus on yhtä vanha kuin tulovero. Ensimmäinen henkilökohtainen vapautus, jonka määrä oli 600 dollaria, luotiin sisällissodan aikana, kun ensimmäinen tulovero otettiin käyttöön (tulovero julistettiin myöhemmin perustuslain vastaiseksi). Sen jälkeen kun perustuslain 16. muutos salli tuloveron vuonna 1913, ensimmäiset 3000 dollaria tuloja verovelvollista kohden vapautettiin verosta. Henkilökohtaisen vapautuksen määrää on vuosien kuluessa korotettu liittohallituksen tulotarpeiden mukaisesti (esimerkiksi sitä korotettiin ensimmäisen maailmansodan ja toisen maailmansodan aikana) ja alennettiin, kun se on verotuksellisesti mahdollista.
Vuoden 2015 vapautuksen määrä on 4 000 dollaria. IRS voi säätää vapautuksen määrää vuosittain inflaation suhteen.
Vastaavaa vähennystä voidaan hakea henkilöiltä, jotka ovat verovelvollisen huollettavia (kutsutaan riippuvuusvapautukseksi). Kumpaankin huollettavaan sovelletaan samaa dollarimäärää (4 000 dollaria vuonna 2015). Huollettavia on kaksi luokkaa: pätevät lapset ja pätevät sukulaiset. Jokaiseen luokkaan sovelletaan erilaisia testejä.
- Pätevät lapset . Tähän sisältyy verovelvollisen lapsi, joka on alle 19-vuotias (tai alle 24-vuotias, jos kokopäiväinen opiskelija on vähintään viisi kuukautta verovuotta), joka ei tarjoa yli puolta omasta tuestaan. Pätevät sukulaiset . Tähän sisältyy verovelvollisen kotitalouden jäsen, jolla ei ole bruttotuloja enemmän kuin vapautuksen määrä; muut testit ovat voimassa.
Niin kutsutut korkean tulotason veronmaksajat voivat menettää osan vapautuksista tai kokonaan niistä. Heidän vapautuksensa kokonaismäärä poistetaan asteittain, kun heidän vuoden tulot ylittävät asetetut rajat.
Samanlaisia henkilö- ja riippuvuusvapautuksia voidaan sallia valtion tuloveroa varten. Poikkeusten määrä vaihtelee valtion mukaan.
Omaisuuden verovapautukset
Valtio ja / tai kunnat voivat antaa kiinteistöjen omistajille tiettyjä vapautuksia kiinteistöjensä veroista. Vapautukset on tarkoitettu palkitsemaan tai suojaamaan tiettyjä asunnonomistajia ja vähentämään kiinteistöstä maksettujen verojen määrää. Tässä on joitain yleisiä kiinteistöverovapautuksia:
- Kotiseutumuseo. Tämä vapautus koskee omistajia, joiden kotona on heidän pääasiallinen asuinpaikkansa. Esimerkiksi Floridassa 50 000 dollarin suuruiseen kotipaikkavapautukseen sovelletaan asunnonomistajia, joiden asuinpaikka on Florida. Vapautus ei koske niitä, jotka omistavat loma-asuntoja valtiossa. Ikä ja vammaisuus. Seniorit ja vammaiset voivat saada kiinteistöveron alennuksia. Ikä yksin ei välttämättä riitä; myös taloudellisten tarpeiden osoittaminen voi olla tarpeen. Termi “vanhempi” eroaa paikkakunnasta (esimerkiksi Washingtonin osavaltio tarjoaa poikkeuksen 61-vuotiaasta alkaen). Julkinen palvelu. Sotilaalliset veteraanit voivat hakea kiinteistöverosta vapautusta joillakin alueilla; asevelvollisuudesta johtuvaa vammaisuutta voidaan tarvita. Vapautuksia voidaan jatkaa vammaisten palvelun jäsenten leskelle tai vanhemmille. Jotkut paikkakunnat tarjoavat poikkeuksia vapaaehtoisille (esim. Tietyt New Yorkin kreivikunnat myöntävät vapautuksia vapaaehtoisille palomiehille ja ambulanssityöntekijöille).
Nämä eivät ole ainoita mahdollisia vapautuksia. Toiset voivat hakea vanhempien asuntojen kunnostamista, uusiutuvien energiajärjestelmien (esim. Aurinkopaneelien) asentamista tai leskeksi asumista. Jotkut vapautukset voivat olla rajoitettu osaan kiinteistöveroista (esim. New Yorkin STAR-vapautusta sovelletaan vain laskun kouluvero-osaan). Yhden vapautuksen ottaminen ei estä sinua ottamasta muita (esim. Miamissa joku kotipaikkakysymyksiä vapauttava henkilö voi myös saada muita vapautuksia laillisesti sokeista ja vammaisista veteraaneista.)
Kiinteistöverosta vapautukset eivät ole automaattisia. Kiinteistönomistajien on haettava heitä ja osoitettava kelpoisuus.
Verovapaat organisaatiot
Hyväntekeväisyysjärjestöt, veljeskunnat, työjärjestöt, ammattiyhdistykset, uskonnolliset järjestöt ja tietyt muut yhteisöt toimivat tiettyyn tarkoitukseen, joka ei sisällä voittoa. Laki antaa näiden yksiköiden toimia ilman tuloverovelvollisuutta tuloista, jotka he saavat vapautustehtävänsä yhteydessä (he maksavat henkilöstölleen samat työverot kuin kaikki voittoa tavoittelevat yritykset). Verovapaustila tarkoittaa, että niiden keräämiä varoja ei käsitellä verotettavana tulona, vaan verovelvollisina. Avustajat voivat vähentää maksuosuuksia vain tietyntyyppisille verovapaille organisaatioille. Esimerkiksi lahjoitukset Punaiselle Ristille (organisaatio 501 (c) (3)) ovat vähennyskelpoisia, kun taas kauppakamarille (organisaatio 501 (c) (6)) annettavat lahjoitukset eivät ole vähennyskelpoisia.
Nämä yhteisöt saavat verovapauden aseman hakemalla sitä IRS: ltä. Erityisiä raportointisääntöjä sovelletaan niihin, jotka saavat IRS-hyväksynnän. (Katso lisätietoja kohdasta 5 vaihetta verovapaata voittoa tavoittelemattoman yhteisön muodostamiseen .)
Jos verovapaalla yhteisöllä on tuloja liiketoiminnasta, joka ei liity sen vapautettuun tarkoitukseen ja joka on saatu toiminnasta, jota se harjoittaa säännöllisesti, sen on maksettava verot tuloistaan kuten minkä tahansa muun liiketoiminnan (kutsutaan etuyhteydettömäksi yritystuloveroksi tai UBIT: ksi). Esimerkiksi, jos korkeakoulu ylläpitää kahvilaa, joka on avoinna yleisölle, tätä toimintaa voitaisiin pitää UBIT: n perustaavana toimintana (jos kahvila olisi rajoitettu yliopiston opiskelijoille, se ei olisi ongelma). Etuyhteydettömiin yritystuloihin kohdistuva vero syntyi vuonna 1954, koska IRS epäili perustellusti, että jotkut voittoa tavoittelevat yritykset toimivat verovapauden yksikön varjolla, mutta eivät pystyneet todistamaan tapausta tuomioistuimissa (tunnetuin tapaus oli New Yorkin yliopiston omistuksessa 1940-luvulla CH Mueller Co., joka oli tuolloin suurin makaroniyhtiö).
Lopullinen rivi
Aina on syytä tarkistaa, mihin verovapautuksiin sinulla on oikeus, ja sitten ryhtyä asianmukaisiin toimiin verosäästöjen saamiseksi. (Lisätietoja muista tavoista säästää verolaskussa, lue 7 eniten huomioitua verovähennystä .)
