Mikä on budjetti?
Budjetti on ennakko tuloista ja menoista tiettynä tulevana ajanjaksona. Yritykset, hallitukset ja kotitaloudet käyttävät budjetteja. Budjetit ovat olennainen osa yrityksen tehokasta johtamista. Yritysten budjetointi toimii johtajien toimintasuunnitelmana ja vertailukohtana kauden lopussa.
Yritysten budjetointiprosessi voi olla haastava, etenkin jos asiakkaat eivät maksa ajoissa tai tuotot ja myynti ovat ajoittaisia. Yrityksiä on monentyyppisiä budjetteja, kuten toimintabudjetteja ja pääbudjetteja sekä staattisia ja joustavia budjetteja., tutkimme, miten yritykset suhtautuvat budjetointiin sekä miten yritykset kohtaavat budjettiensa puutteen.
Avainsanat
- Budjetti on ennuste tuloista ja menoista tietyllä ajanjaksolla. Budjetit ovat olennainen osa liiketoiminnan tehokasta johtamista. Staattinen budjetti on budjetti, jonka luvut perustuvat suunniteltuihin tuotoksiin ja panoksiin jokaisessa yrityksen jaossa. Kassavirtabudjetti auttaa johtajia määrittämään yrityksen tuottaman rahamäärän. Joustavat budjetit sisältävät todelliset tulokset ja niitä verrataan yrityksen staattiseen budjettiin mahdollisten erojen tunnistamiseksi.
Kuinka budjetit toimivat
Kun suurin osa ihmisistä ajattelee budjetteja, kotitalousbudjetti tulee mieleen. Vaikka yritysten budjetointiprosessista voi tulla monimutkaista, budjetissa verrataan yleensä yrityksen tuloja tai voittoja verrattuna sen kuluihin tai kuluihin tietyllä ajanjaksolla.
Tietenkin, kuinka suuri määrä kuluttaa erilaisille kuluille ja suunnitella myyntiä, on tietysti vain osa prosessia. Yrityksen avainhenkilöiden on myös kohdattava lukemattomat muut tekijät, mukaan lukien ennustettavat investoinnit, jotka ovat suuria käyttöomaisuuden, kuten koneiden tai uuden tehtaan, ostoja.
Yritysten on myös suunniteltava jatkuvat käteisvarojen tarpeet, tulojen vajavaisuudet ja taloudelliset taustat. Yritystyypistä riippumatta kyky mitata suorituskykyä budjeteilla on kriittistä yrityksen kokonaistaloudelliselle terveydelle.
Budjettityypit
Alla on muutama yleisimmistä budjettityypeistä, joita yritykset käyttävät ennustaakseen lukumääräänsä.
Pääbudjetti
Useimmat yritykset alkavat pääbudjetilla, joka on ennuste koko yritykselle. Pääbudjetit ennustavat tyypillisesti koko tilikauden. Perusbudjetti sisältää ennusteet tuloslaskelman, taseen ja kassavirtalaskelman eristä. Nämä ennusteet voivat sisältää tuloja, kuluja, käyttökustannuksia, myyntiä ja investointeja.
Staattinen budjetti
Staattinen budjetti on budjetti, jossa numerot perustuvat suunniteltuihin tuotoksiin ja panoksiin jokaisessa yrityksen jaossa. Staattinen budjetti on yleensä budjetoinnin ensimmäinen vaihe, joka määrittelee kuinka paljon yrityksellä on ja kuinka paljon se aikoo käyttää. Staattisessa budjetissa tarkastellaan kiinteitä kuluja, jotka eivät ole muuttuvia tai riippuvat tuotantomääristä ja myynnistä. Esimerkiksi vuokra olisi kiinteä kustannus riippumatta yrityksen myyntimäärästä.
Jotkut toimialat, kuten voittoa tavoittelemattomat organisaatiot, saavat lahjoituksia ja apurahoja, mikä johtaa kiinteään budjettiin, jota ne eivät voi ylittää. Muut teollisuudenalat käyttävät staattisia budjetteja lähtökohtana tai perustasona, samoin kuin pääbudjetti, ja tekevät muutoksia tilikauden lopussa, jos budjettia tarvitaan enemmän tai vähemmän. Staattista budjettia luotaessa johtajat käyttävät taloudellisia ennustemenetelmiä realististen lukujen määrittämiseen.
Toimintabudjetti
Toimintabudjetti sisältää kulut ja tuotot, jotka syntyvät yhtiön päivittäisestä liiketoiminnasta. Toimintabudjetti keskittyy toimintakuluihin, mukaan lukien myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS) ja tuotot tai tuotot. COGS on suoran työvoiman ja tuotantoon sidottujen materiaalien kustannukset.
Toimintabudjetti edustaa myös tavaroiden ja palveluiden tuottamiseen suoraan liittyviä yleisiä ja hallintokustannuksia. Toimintabudjetti ei kuitenkaan sisällä kohteita, kuten investointeja ja pitkäaikaisia velkoja.
Kassavirtabudjetti
Kassavirtabudjetti auttaa johtajia määrittämään yrityksen tuottaman rahamäärän tietyn ajanjakson aikana. Rahan sisään- ja ulosmenot yritykselle ovat tärkeitä, koska menot on maksettava syntyneestä käteisvaroista. Esimerkiksi myyntisaamisten, jotka ovat asiakkaiden velkaa, keräämisen seuraaminen voi auttaa yrityksiä ennustamaan tietyn ajanjakson erääntyvät rahavarat. Käteisen ennakointi voi olla haastavaa, jos asiakkaille annetaan 30 päivän määräaika laskun maksamiseen, vaan maksetaan sen sijaan 90 päivässä.
Kassavirtabudjetit auttavat tutkimaan aiempia käytäntöjä selvittääkseen, mikä toimii ja mikä ei, ja tehdä muutoksia. Esimerkiksi yritys voisi hakea pankista lyhytaikaista käyttöpääomaluottolimiittiä varmistaakseen, että ne maksavat käteisellä, jos asiakas maksaa myöhässä. Yritykset voivat myös pyytää joustavampia vaihtoehtoja ostovelkoihinsa, mikä on toimittajille velkaa, jotta voidaan vastata lyhytaikaisiin kassavirtavaatimuksiin.
Budjetin käyttäminen suorituskyvyn arvioimiseksi
Kun kausi on päättynyt, johdon on verrattava ennusteita staattisesta tai pääbudjetista yrityksen tulokseen. Tässä vaiheessa yritykset laskevat, oliko budjetti suunniteltujen menojen ja tulojen mukainen.
Joustava budjetti
Joustava budjetti on budjetti, joka sisältää luvut tosiasiallisen tuotoksen perusteella. Joustavaa budjettia verrataan yrityksen staattiseen budjettiin, jotta voidaan tunnistaa mahdolliset poikkeamat (tai erot) ennustettujen menojen ja todellisten menojen välillä.
Joustavalla budjetilla budjetoidut dollariarvot (ts. Kustannukset tai myyntihinnat) kerrotaan todellisilla yksiköillä sen määrittämiseksi, mikä tietty määrä annetaan tuotannon tai myynnin tasolle. Laskelma tuottaa tuotantoon liittyvät muuttuvat kustannukset kokonaisuudessaan. Joustavan budjetin toinen osa on kiinteät kustannukset. Kiinteät kustannukset eivät yleensä eroa staattisten ja joustavien budjettien välillä.
Koska joustavat budjetit käyttävät nykyisen ajanjakson lukuja - myyntiä, tuloja ja kuluja -, ne voivat auttaa luomaan ennusteita useiden skenaarioiden pohjalta. Yritykset voivat laskea erilaisia tuloksia erilaisten tuotosten, kuten myynnin tai tuotettujen yksiköiden perusteella. Joustavat tai muuttuvat budjetit auttavat johtajia suunnittelemaan sekä matalaa että suurta tuotantoa auttaakseen valmistautumaan tuloksesta riippumatta.
Budjetin variaatiot
Kuten aiemmin todettiin, staattisen budjetin ja todellisten tulosten välillä voi esiintyä eroja. Kahta yleistä varianssia kutsutaan joustavaksi budjetin varianssiksi ja myyntimäärän varianssiksi.
Joustavassa budjettivarianssissa verrataan joustavaa budjettia todellisiin tuloksiin määrittääkseen hintojen tai kustannusten vaikutukset operaatioihin.
Myynnin volyymin variaatio vertaa joustavaa budjettia staattiseen budjettiin sen määrittämiseksi, miten yrityksen myyntitoiminnan taso vaikutti sen toimintaan.
Näistä kahdesta budjetista yritys voi kehittää henkilökohtaisia joustavia ja staattisia budjetteja mille tahansa toiminnalleen. Varianssit luokitellaan joko suotuisiksi tai epäsuotuisiksi.
Jos myyntimäärien variaatio on epäsuotuisa (joustava budjetti on pienempi kuin staattinen budjetti), yrityksen myynti (tai tuotanto, jonka tuotantomäärän variaatio on) osoittautuu odotettua pienemmäksi.
Jos kuitenkin joustava budjettivarianssi oli epäsuotuisa, se johtuisi hinnoista tai kustannuksista. Tietäen, missä yritys alittaa tai ylittää rajan, johtajat voivat arvioida yrityksen suorituskykyä tehokkaammin ja käyttää havaintoja tarvittavien muutosten tekemiseen.
Joustava budjetti voi auttaa yrityksiä käsittelemään sekä muuttuvia että kiinteitä kuluja, luoda dynaamisemman prosessin ja johtaa parempiin ennusteisiin.
Budjettien toteuttaminen
Suurimmalle osalle yrityksiä kulut nousevat ajoittain. Staattiset budjetit toimivat yleensä ohjeena, mikä tarkoittaa, että niitä voidaan muuttaa tai mukauttaa, kun varianssit on tunnistettu joustavan budjetin avulla. Ymmärtämällä erilaisia budjetointityyppejä johtajat voivat saada runsaasti tietoa analysoimalla budjettierot, jotka johtavat tietoisempiin liiketoimintapäätöksiin.
