Mikä on täysin rahoitettu?
Täysin rahastoitu on kuvaus eläkejärjestelystä, jolla on riittävästi varoja kaikille kertyneille eduille, jotka sille aiheutuu, ja siksi se pystyy täyttämään tulevat velvoitteensa.
Täyden rahoituksen saamiseksi suunnitelman on kyettävä suorittamaan kaikki ennakoidut maksut sekä nykyisille että mahdollisille eläkeläisille. Suunnitelman ylläpitäjä pystyy ennustamaan tarvittavien varojen määrän vuodessa. Tämä voi auttaa määrittämään eläkesuunnitelman taloudellisen tilanteen.
Täysin rahastoitu voidaan verrata alirahoitettuun eläkkeeseen, jolla ei ole tarpeeksi lyhytaikaisia varoja velvoitteidensa rahoittamiseen. Rahoittamaton eläkejärjestelmä on maksuperusteinen tai maksupohjainen eläkejärjestelmä.
Avainsanat
- Täysin rahastoitu kuvaa etuuspohjaista eläkejärjestelyä, jolla on riittävästi varoja kaikille nykyisille ja tuleville eläkeläisille aiheutuvien velvoitteiden täyttämiseksi.Yrittäjät pyrkivät saavuttamaan täysin rahastoidun aseman, jotta heillä ei olisi työntekijöille luvattuja varoja. ilmoitetaan yhtiön tilinpäätöksen alaviitteissä.
Ymmärtäminen täysin rahoitettuna
Yritykset jakelevat vuosittaisia etuuslaskelmia täsmentäen, onko eläkejärjestelmä kokonaan rahoitettu. Työntekijät voivat käyttää tätä määritelläkseen suunnitelman taloudellisen vahvuuden.
Täysin rahastoitu eläkejärjestelmä on sellainen, jolla on taloudellinen vakaus nykyisten ja tulevien etuuksien suorittamiseksi eläkeläisille. Suunnitelma riippuu pääomapanoksista ja sijoitetun pääoman tuotosta vakauden saavuttamiseksi.
Suunnitelman rahoittama tila viittaa kertyneiden varojen (kaikista täydelliseen rahoitukseen tarvittavista varoista) määrään, joka on varattu eläke-etuuksien maksamiseen. Yhtälö suunnitelman rahoittaman tilan määrittämiseksi on:
Rahoitettu tila = Suunnitelmavara - ennakoitu hyötyvelvoite (PBO)
Esimerkiksi huhtikuussa 2018 CalPERS-rahaston (Kalifornian julkisten työntekijöiden eläkejärjestelmä) rahastossa oli 68%: n rahoitusasema tilikauden 30 kesäkuun lopussa. Määrä oli taso vastaavasta 68, 3%: sta 30. kesäkuuta 2016, suunnitelman raporttien mukaan. Huhtikuussa 2018 CalPERS-rahaston koko oli 351, 5 miljardia dollaria.
Alarahoitetut eläkkeet ovat kasvava ongelma, koska ne eivät pysty vastaamaan nykyisille ja eläkkeellä oleville työntekijöille luvattuja eläkekassavirtoja. Ylirahoitettu suunnitelma puolestaan on yrityksen eläkesuunnitelma, jolla on enemmän varoja kuin velkoja. Toisin sanoen nykyiseen ja tulevaan eläkkeeseen siirtymiseen tarvittava rahasumma on ylijäämäinen. Vaikka tämä ylijäämä voidaan laillisesti kirjata yritystuloiksi, sitä ei voida maksaa yhtiön osakkeenomistajille muiden tulojen tavoin, koska se on varattu nykyisille ja tuleville eläkeläisille.
Tietyt suunnitelmat ovat rahoittamattomia suunnitelmia (joita kutsutaan myös pay-as-you-go-järjestelyiksi). Niillä ei ole varattu varat. Eläke-etuudet maksetaan yleensä suoraan työnantajan maksuosuuksista.
Täysin rahoitettu ja eläke-alaviite tilinpäätöksessä
Yhtiön tilinpäätöksen eläkehuomautus kuvaa yksityiskohtaisesti yrityksen eläkejärjestelmän, jonka johto on asettanut työntekijöilleen, yleensä tietyn ansaintajakson jälkeen. Tämä seuraa yleensä pitkäaikaisia velkoja koskevan osion jälkeen, koska eläkerahasto on erityinen pitkäaikaisten velkojen tyyppi, jota ei usein kirjata taseeseen. Tästä syystä eläkkeitä kutsutaan joskus taseen ulkopuolelle.
Eläkekassan kirjanpito on monimutkaista, ja alaviitteet ovat usein piinaisia. Eläkejärjestelyjä on erilaisia, mutta etuuspohjainen eläkejärjestelmä on yksi suosituimmista. Etuuspohjaisella järjestelyllä työntekijä tietää etuuden ehdot, jotka hän saa eläkkeelle siirtyessään. Yhtiö vastaa sijoittamisesta rahastoon voidakseen täyttää velvollisuutensa työntekijää kohtaan, joten yritys vastaa sijoitusriskistä.
Toisaalta määritetyn maksupohjan mukaisessa järjestelyssä, kuten 401 (k), yritys voi suorittaa maksuja tai vastaavia maksuja, mutta se ei lupaa tulevaa hyötyä työntekijälle. Sellaisenaan työntekijä vastaa sijoitusriskistä.
