Mikä on ulkomaantilien verolaki (FATCA)?
Ulkomaantilien verolainsäädäntölaki (FATCA) on verolaki, joka velvoittaa Yhdysvaltain kansalaiset kotona ja ulkomailla toimittamaan vuosikertomukset kaikista ulkomaisten tilien hallussapidoista. FATCA hyväksyttiin vuonna 2010 osana HIRE-lakia avoimuuden edistämiseksi globaalissa rahoituspalvelualalla.
Ulkomaantilien verolainsäädännön (FATCA) ymmärtäminen
Presidentti Barack Obama allekirjoitti vuonna 2010 lain työllisyyden palauttamista koskevista palkkauskannustimista (HIRE), jotta yrityksiä kannustettaisiin palkkaamaan työttömiä työntekijöitä vähentämään vuoden 2008 talouskriisin aiheuttamaa korkeaa työttömyysastetta. Yksi HIRE-lain kautta työnantajille tarjottavista kannustimista sisältää yritysverohyvityksen korottamisen jokaiselle palkatulle ja vähintään 52 viikkoa pidettävälle työntekijälle. Muita kannustimia ovat palkanlaskentaverolomaedut ja yrityksen kuluvähennysrajan korottaminen vuonna 2010 ostettujen uusien laitteiden osalta.
Näiden kannustimien kustannusten rahoittamiseksi kongressi lisäsi tuloja tuottavat säännökset HIRE-lakiin FATCA: n kautta. FATCA: n säännökset edellyttävät Yhdysvaltojen veronmaksajien ilmoittavan vuosittain kaikki maan ulkopuolella hallussa olevat varat. Verottamalla näitä ulkomaisessa omistuksessa olevia omaisuuseriä Yhdysvallat lisää tulojaan, jotka siirretään sen kannustintilille työpaikkojen kannustamiseksi. Rangaistukset määrätään Yhdysvaltain asukkaille, jotka eivät ilmoita ulkomaisten tiliensä omistamista ja varoista, joiden arvo ylittää tietyn vuoden aikana 50 000 dollaria.
Muiden kuin Yhdysvaltain ulkomaisten rahoituslaitosten (FFI) ja muiden kuin rahoituslaitosten (NFFE) on myös noudatettava tätä lakia paljastamalla Yhdysvaltojen kansalaisten henkilöllisyystodistukset ja heidän pankeissaan pitämien varojen arvo sisäiselle verovirastolle (IRS).) tai FATCA: n hallitustenvälinen sopimus (IGA). Rahoituslaitokset, jotka eivät noudata IRS: ää, poistetaan paitsi Yhdysvaltojen markkinoilta myös 30 prosentilla kaikista pidätettävistä maksuista, jotka vähennetään ja pidätetään niistä verorangaistuksena. Kiellettävillä maksuilla tarkoitetaan tässä tapauksessa näiden pankkien hallussa olevista Yhdysvaltain rahoitusvaroista saatavia tuloja, joihin sisältyvät korot, osingot, palkkiot, palkat, korvaukset, määräaikaiset voitot jne. Lain hyväksymien rahalaitosten ja NFFE: ien on ilmoitettava vuosittain nimi, kunkin tilinomistajan osoite ja verotunnus (TIN), joka täyttää Yhdysvaltain kansalaisen vaatimukset; tilinumero; tilin saldo; ja tilin talletukset ja nostukset tilille vuodelle.
Vaikka FATCA: n noudattamatta jättämisestä maksettava hinta on korkea, myös noudattamisesta aiheutuvat kustannukset ovat korkeat. TD Bank, Barclays ja Credit Suisse käyttivät ilmoituksen mukaan miljoonia dollareita taistelussa tätä lakia vastaan, koska niille aiheutui noin 100 miljoonan dollarin noudattamisesta aiheutuvat kustannukset. Suuret pankit, kuten HSBC, Commerzbank ja Deutsche, lain voimaantulon jälkeen joko rajoittivat amerikkalaisille tarjottavia palveluja tai lopettivat kokonaan Yhdysvaltojen sijoittajien palvelemisen korkeiden noudattamiskustannusten lieventämiseksi.
FATCA pyrkii poistamaan veronkierrokset amerikkalaisilta henkilöiltä ja yrityksiltä, jotka sijoittavat, toimivat ja ansaitsevat verotettavaa tuloa ulkomailla. Vaikka offshore-tilin hallinta ei ole laitonta, tilin paljastamatta jättämistä pidetään laittomana, koska Yhdysvallat verottaa kansalaistensa kaikkia tuloja ja varoja maailmanlaajuisesti.
