Kiinteä verojärjestelmä soveltaa samaa verokantaa kaikkiin veronmaksajiin tuloluokasta riippumatta. Kiinteä vero soveltaa tyypillisesti samaa veroastetta kaikkiin veronmaksajiin ilman vähennyksiä tai vapautuksia.
Useimmissa kiinteän verojärjestelmän järjestelmissä tai ehdotuksissa ei veroteta osinkoista, osingoista, myyntivoitoista ja muista sijoituksista saatavia tuloja.
Kiinteän veron rikkominen
Kiinteän verojärjestelmän kannattajat ehdottavat, että se kannustaa veronmaksajia ansaitsemaan enemmän, koska heitä ei rangaista suuremmalla veroluokalla. Lisäksi kiinteät verojärjestelmät helpottavat arkistointia. Kiinteiden verojen kriitikot väittävät, että järjestelmä asettaa kohtuuttoman taakan matalapalkkaisille vastineeksi alentamaan varakkaiden verokantoja. Kriitikot uskovat, että progressiivinen verojärjestelmä on oikeudenmukaisempi kuin kiinteä verojärjestelmä.
Esimerkkejä kiinteästä verosta
Venäjä on maailman suurin kansakunta, joka käyttää kiinteää veroa. Venäjä asettaa tuloista 13 prosentin kiinteän veron. Kansakunta on harkinnut siirtymistä progressiiviseen veroon verotulojen lisäämiseksi. Muita maita, jotka käyttävät kiinteää verojärjestelmää, ovat Viro, Latvia ja Liettua. Nämä maat ovat kokeneet talouskasvua kiinteän verotuksen politiikan käyttöönoton jälkeen.
Yhdysvalloissa palkkavero on eräänlainen kiinteä vero. Vuodesta 2018 lähtien IRS perii palkkaveroa 12, 4%. Työntekijät maksavat 6, 2%, kun taas työnantajat maksavat myös 6, 2% verosta. Itsenäiset ammatinharjoittajat toimittavat koko määrän yksin. Tätä veroa pidetään kiinteänä, koska se asettaa saman prosenttimäärän kaikille palkansaajille. Palkkaveroa maksetaan kuitenkin vain 128 400 dollarin kynnyksen alapuolella olevista tuloista. Seurauksena on, että tämä vero on tehokkaasti taantuva, vaikka siinä käytetään vain yhtä verokantaa.
Kiinteät verot verrattuna regressiivisiin ja progressiivisiin veroihin
Kiinteä vero asettaa saman veroprosentin kaikille yksilöille tuloistaan riippumatta, mutta monet pitävät sitä regressiivisenä verona. Regressiivinen vero, jolla verotetaan korkean tulotason työntekijöitä pienemmällä prosentilla tuloistaan ja matalapalkkaisten korkeampaa tuloa. Veroa pidetään taantuvana johtuen siitä, että pienituloisten käytettävissä olevilla varoilla on merkittävämpi osa veromenoihin. Vaikka ylemmän tulotason maksaja maksaa edelleen saman prosenttiosuuden, heillä on tarpeeksi tuloja korvaamaan tämä verorasitus.
Myyntivero on esimerkki regressiivisesta verosta, vaikka se voi ensi silmäyksellä näyttää olevan kiinteä vero. Kuvittele esimerkiksi, että kaksi ihmistä ostaa kukin 100 dollarin arvosta T-paitoja ja maksaa 7% myyntiveron. Vaikka veroaste on sama, pienituloisampi henkilö kuluttaa enemmän palkastaan veroa kohti kuin korkeamman tulotason henkilö, mikä tekee myyntiverosta taantuvan.
Progressiiviset verokannat sitä vastoin muodostavat huomattavan prosenttiosuuden korkean palkansaajan tuloista ja pienemmän prosenttiosuuden matalapalkkaisten tuloista. Yhdysvalloissa tulovero on progressiivinen. Esimerkiksi vuodesta 2018 lähtien henkilöt, jotka ansaitsevat jopa 9 525 dollaria verotettavaa tuloa, maksavat 10% veroa, kun taas yli 500 000 dollaria saavat henkilöt maksavat jopa 37% ansioistaan.
