Mikä on poikkeusluottamus?
Poikkeusluotto on luottamus, jonka tarkoituksena on vähentää tai poistaa rajusti avioparin kiinteistön liittovaltion verot. Tämän tyyppinen kiinteistösuunnitelma on perustettu peruuttamattomasti luottamukseksi, joka pitää parin ensimmäisen jäsenen varat kuolemaan. Vapautusrahasto ei siirrä omaisuutta selviytyneen puolison mukana.
Kuten nimestä voi päätellä, peruuttamatonta luottamusta ei voida muuttaa tai mitätöidä ilman luottamuksensaajan lupaa. Peruuttamattoman luottamuksen ensisijainen etu on, että se poistaa omaisuuden luovuttajan verollisesta omaisuudesta ja vähentää siten kiinteistön verovelkaa. Peruuttamattomassa luottamuksessa voi olla yksi tai useampi seuraavista: käteinen, sijoitukset, talo, henkivakuutukset, yritys, arvokkaat jalokivet, kuvataide tai antiikkiesineet.
Avainsanat
- Poikkeusluotto auttaa vähentämään avioparin kiinteistöveroja asettamalla heidän omaisuutensa rahastoon parin ensimmäisen jäsenen kuoleman jälkeen. Poikkeusrahastot perustetaan peruuttamattomiksi rahastoiksi, joten niitä ei voida muuttaa tai mitätöidä ilman luottamusedustajan lupaa. eloonjääneellä puolisolla on edelleen tiettyjä käyttöoikeuksia omaisuuteen, vaikka omaisuutta pidetään rahastoina.
Kuinka poikkeusluottamus toimii
Poikkeusluotto on suosittu varallisuussuunnitteluväline varakkaisiin aviopariin. Poikkeusluottamisen, joka tunnetaan myös nimellä ohitusluotto tai luottosuojaus, ensisijainen tavoite on lieventää parin liittovaltion kiinteistöverotusvelvoitetta. Vapautusluotolla elossa oleva puoliso ei peri parin ensimmäisen jäsenen omaisuutta katoavansa. Tämä tekee sen säännöksistä hyvin erilaisia kuin monet testamentit.
Kuolleen avioliitto ohitetaan, ja kuolleen omaisuutta pidetään luottamuksen alaisena. Kun eloonjäänyt puoliso kuolee, omaisuus jaetaan rahaston edunsaajille (yleensä heidän lapsilleen, jos heillä oli sellaista). Koska eloonjäänyt puoliso ei perinyt omaisuutta suoraan, edunsaajat eivät ole vastuussa kiinteistöveroista, kun he saavat rahasto-omaisuuden jälkeen jääneen puolison kuoleman jälkeen.
Toinen poikkeusluottamisen etu on, että ennen kuin eloonjäänyt puoliso kuolee, heillä on edelleen useita käyttöoikeuksia luottamusomaisuuteen jäljellä olevana elinaikanaan. Esimerkiksi eloonjäänyt puoliso voi käyttää sekä sijoitusrahaston tuloja että pääomaansa maksaakseen tietyt lääketieteelliset tai koulutuskulut.
Vuoden 2017 liittovaltion verolaki hyötyy poikkeusluottoista
Kongressin vuoden 2017 lopulla hyväksymä verolaki nostaa kiinteistöveron vapautusrajaa. Itse asiassa se kaksinkertaistaa käteisarvon määrän, jonka parit voivat siirtää ilman, että sinne kohdistetaan kiinteistöveroa. Aikaisempi vapautuksen määrä oli vain 5, 5 miljoonaa dollaria henkilöä kohti. Verouudistuksen seurauksena vapautus korotettiin noin 11, 2 miljoonaan dollariin verovuosien 2018 ja 2025 välillä.
Siksi, jos poikkeusluvan myöntäjän omaisuuden bruttoarvo on alle 11, 2 miljoonaa dollaria, kyseisen henkilön kuollessa, kiinteistöveroa ei tarvitse maksaa. Ja vaikka kiinteistön kokonaisarvo ylittää 11, 2 miljoonan dollarin rajan, vain vapautustasoa ylittävä summa on verollinen. Toisin sanoen, jos kiinteistön arvo on 100 000 dollaria enemmän kuin vapautusraja, verotetaan vain 100 000 dollaria eikä 11, 2 miljoonaa dollaria.
Esimerkki vapautusluotosta
Poikkeusrahastot käyttävät usein AB-luottamusjärjestelmää, jossa kahta rahastoa, joista toinen kuuluu kummallekin puolisolle, rahoitetaan suunnilleen samalla määrällä ja määrää omaisuutta. Oletetaan, että Priya ja Krishnan ovat perustaneet poikkeusluottamisen käyttämällä AB: n luottamusjärjestelmää. Kun Priya kuoli, hänen omaisuutensa siirretään rahastoon B, ja ylitys, joka ylittää vapautusrajan (tässä tapauksessa noin 11, 2 miljoonaa dollaria), rahoitetaan rahastoon A, jotta vältetään liittovaltion kiinteistöverot. Rahasto ja sen tuotot ovat Krishnanin käytettävissä hänen elinaikanaan. Kun hän kuoli, 11, 2 miljoonaa dollaria (sellaisena kuin se on määritelty liittovaltion vapautusrajassa) Trust A: lta siirretään verovapaasti edunsaajilleen hyödyntäen Krishnanin vapautusrajaa. Jäljelle jäävä määrä verotetaan. Luottamus B: n varat siirretään kuitenkin verovapaasti lopulliselle edunsaajalle.
