Luottamus on ajoneuvo perheen omaisuuden hallussapitoon ja luovuttamiseen. Sellaisenaan se tyypillisesti palvelee ainakin yhtä kahdesta tarkoituksesta: Se voi vähentää perheen veroja siirtämällä tuloja alempien veroluokkien jäsenille, ja se voi tarjota vähemmän onnekkaita (tai impulsiivisempia) jäseniä valvomalla heidän rahansa maksamista.
Mikä on luottamus?
Luottamus ei ole muuta kuin suhdetta. Se tapahtuu, kun yksi henkilö, jota usein kutsutaan uudeksi asiamieheksi, luovuttaa omaisuutta toiselle henkilölle, toimitsijamiehelle, hallita vielä muiden ihmisten (edunsaajien) puolesta. Esimerkiksi kiinteistöjäädytyksen avulla kasvavan yrityksen omistajat muuntavat nykyisen liiketoiminnan osakkeet suosituiksi osakkeiksi, jotka on kalibroitu yrityksen arvoon, ja myyvät uusia kantoja perheen luottamushenkilöille, jotka kuvaavat yrityksen tulevaa kasvua.
Luottamusrahasto ei ole oikeushenkilö, joka voi tehdä sopimuksia tai vastuuta. Sellaisia rahastoja ei ole erityisen vaikea perustaa - itse asiassa teknisesti ottaen suurin osa rahastoista ei vaadi edes perustamisasiakirjaa. Mutta rahastoja ympäröivä verolaki on aivan yhtä monimutkainen kuin voidaan olettaa. Luottamusaseman perustamisesta kiinnostuneen tulee puhua ensin asianajajan kanssa.
Kuinka Kanadan säätiöt ovat erilaisia?
Esimerkiksi osinkoverohyvityksen ja henkilökohtaisen verohyvityksen takia kanadalainen, jolla ei ole muita tuloja - etenkin opiskelija, jolla on vähennyskelpoiset koulutuskulut - voisi saada kymmeniä tuhansia dollareita osinkoina kanadalaisilta yrityksiltä verovapaasti. Mutta vaikka perheen luottamuksella on hyvin ansaittu maine varakkaiden työkaluna, nämä edut voivat päästä syvälle keskiluokkaan. Esimerkiksi kiinteistöjen jäädyttämiseksi kutsuttu erityissääntö voi tehdä luottamuksesta välttämättömän edes maltillisesti menestyvälle perheyritykselle.
Lukitsemalla nykyisen sukupolven osuuden yrityksen nykyarvoon, he voivat valmistautua verovelvollisuuteen kuollessaan murehtimatta joutumisesta myydä yritys. Samaan aikaan seuraava sukupolvi voi jakaa yhtiön voittovaroihin kantaosakkeille jaettavilla osingoilla.
Asumis- tai Estate Trust?
Rahoitusyhtiöitä on periaatteessa kahdenlaisia. Testamenttieläkkeet luodaan osana tahtoa ja tulevat voimaan testatorin kuollessa. Kanadan lakiin tehdyt äskettäiset muutokset erosivat veroetua perustamalla pitkäaikaisia testamenttirahastoja, mikä teki niistä vähemmän hyödyllisiä.
Mikä tahansa muu luottamus, mukaan luettuna kiinteistöjen jäädyttämistä käyttävä luottamus, on elävä tai elinten välinen luottamus, joka syntyy sen arkkitehdin ollessa elossa. Elävää luottamusta voidaan perustaa moniin tarkoituksiin - Kanadan verovirasto (CRA) on yksilöinyt 31 erityyppistä eläkerahastoa - useille eri edunsaajille.
Erityiset säännöt sallivat yksilön ikä 65 tai vanhempi kääntää varoja näihin rahastoihin maksamatta ensin omaisuuserien myyntivoittoja. Vain yksilö (ja yhteisen luottamuksen tapauksessa kumppani) voi hyötyä luottamuksesta hänen elossa ollessaan. Kun asuttaja (tai jäljellä oleva kumppani) kuolee, rahasto maksaa veron toteutuneista myyntivoitoista, mutta rahastoon kuuluva omaisuus voidaan jakaa perillisille ilman, että heiltä peritään testamenttimaksuja.
Ota huomioon nimeämissäännöt
Vaikka Kanadan luottamus ei ole oikeushenkilö, se on Kanadan lain mukaan veronmaksaja - korkeimmalla verokannalla. Siksi edunvalvojat yrittävät siirtää kaikki luottamuskiinteistöjen ansaitsemat tulot edunsaajille, jotta he voivat maksaa verot omilla, oletettavasti alhaisemmilla verokannoilla. Pyrkiessään rajoittamaan rahastojen käyttöä veron kiertämiseen Kanadan verolaki määrää luottotulot henkilölle, joka on siirtänyt kiinteistön rahastoon, jos edunsaajat ovat läheisiä sukulaisia.
Yleensä näitä kohdentamissääntöjä sovelletaan, kun edunsaaja on joko puoliso tai alle 18-vuotias osinko- ja korkotulojen (mutta ei myyntivoittojen) osalta. Jakoperusteisia sääntöjä ei sovelleta, kun edunsaaja on aikuinen lapsi (tai lastenlasten, tai veljentytär, tai veljenpoika).
Muiden sääntöjen mukaan tulot annetaan luovuttajalle, joka voi tosiasiallisesti hallita tai ottaa takaisin rahastoon kuuluvia varoja. On poikkeuksia, mukaan lukien altergo-egot ja yhteispartnerit. Mutta muuten säännöt tekevät peruutettavissa olevista rahastoista yleisemmin esimerkiksi Yhdysvalloissa, kun taas Kanadassa niitä on vaikea käyttää.
Valitse asiamies ja edunvalvoja
Palkkion määräämisohjeet ohjaavat näitä päätöksiä. Koska luovuttaja ei voi hallita omaisuutta rahastoon, hän ei voi olla ainoa toimitsijamies. Yleensä henkilö, joka siirtää omaisuutta, joka on asetettava luottamukseksi, pyytää jotakuta toista olemaan asunnon perustaja - ehkä isovanhempi tai ehkä läheinen perheen ystävä.
On kuitenkin aikoja, jolloin sinun on nimitettävä joku muu, kuten sijoitusyhtiö, toimitsijamieheksi. Esimerkiksi, jos haluat luoda luottamuksen toiseen provinssiin, edunvalvojan tai enemmistön, jos sellaisia on useita, on oltava siellä. Muina aikoina ulkopuolisen edunvalvojan nimittäminen on silloin, kun haluat puhdasta itsenäisyyttä tai ennakoida konflikteja perheen sisällä.
Päätä mitä omaisuutta siirtää
Luottamusta ei ole olemassa ilman, että osaa omaisuudesta siirretään tai kuten sitä kutsutaan, ratkaistu - luovutuksen mahdollisuus tai lupaus ei riitä luottamuksen luomiseen etukäteen. Lisäksi jakautumissääntöjen perusteella voi olla epätodellista sijoittaa luottamus tosiasialliseen omaisuuteen, joka tuottaa tuloja tai pääomaa edunsaajille, vaikka asuttavalla kiinteistöllä olisi oltava jonkin verran arvoa.
Jos sijoitusrahaston edunsaajat laukaisevat muutoin allokointisäännöt, asiamies tai henkilö, jolla on kiinteä omaisuus, voi välttää niitä tekemällä ns. Määrätyn korkolainan, dokumentoidun lainan, jonka korko ei ole alhaisempi kuin CRA: n määräämä korko.
Luottamuslaitos voi sitten käyttää lainan tuottoja hallussaan olevien varojen hankkimiseen. Esimerkiksi kiinteistöjen jäädyttämisen tapauksessa pienen, esimerkiksi 100 dollarin lainan pitäisi olla riittävä luottamukselle ostaa perheyrityksen uusia kantaosakkeita nimellisarvoon. Rahasto voi maksaa lainan takaisin, kun se saa ensimmäisen osinkosekin.
