Mikä on pääomankorvaus?
Oman pääoman korvaus on muu kuin käteissuoritus, joka edustaa omistusta yrityksessä. Tämän tyyppiset korvaukset voivat olla monenlaisia, mukaan lukien optiot, rajoitetut osake- ja tulososuudet. Oman pääoman ehtoinen korvaus antaa yrityksen työntekijöille mahdollisuuden jakaa voitot arvonnousun kautta ja voi kannustaa pitämään voittoa, etenkin jos ansaintavaatimukset ovat olemassa.
Oman pääoman korvaus selitetty
Osakekorvausta ovat käyttäneet monet julkiset yritykset ja jotkut yksityiset yritykset, erityisesti startup-yritykset. Äskettäin perustetut yritykset saattavat puuttua käteistä tai haluavat sijoittaa kassavirtaa kasvuhankkeisiin, jolloin osakepääoman korvaus on vaihtoehto houkutella korkealaatuisia työntekijöitä. Perinteisesti sekä perustamisvaiheen että kypsemmät yritykset ovat käyttäneet osakepalkkioita työntekijöiden palkitsemiseen.
Oman pääoman ehtoiset korvaukset
Osakekorvauksia tarjoavat yritykset voivat antaa työntekijöille osakeoptioita, jotka tarjoavat oikeuden ostaa yhtiön osakkeiden osakkeita ennalta määrätyllä hinnalla, jota kutsutaan myös merkintähinnaksi. Tämä oikeus voi syntyä ajan myötä, jolloin työntekijät voivat saada hallinnan tästä vaihtoehdosta työskenneltyään yrityksessä tietyn ajan. Kun optio-oikeus syntyy, hänellä on oikeus myydä tai siirtää optio. Tämä menetelmä kannustaa työntekijöitä pitämään kiinni yrityksestä pitkällä aikavälillä. Optio on kuitenkin tyypillisesti vanhentunut.
Työntekijöitä, joilla on tämä vaihtoehto, ei pidetä osakkeenomistajina, ja heillä ei ole samoja oikeuksia kuin osakkeenomistajilla. Optio-oikeuksilla on erilaisia verovaikutuksia verrattuna vaihtoehtoihin, joita ei ole, joten työntekijöiden on tutkittava, mitä verosääntöjä sovelletaan heidän erityistilanteisiinsa.
Osakekorvauksia on erityyppisiä, kuten luokittelemattomat osakeoptiot (NSO) ja kannustinvaihto-optiot (ISO). ISO-standardit ovat vain työntekijöiden käytettävissä, eivätkä muiden kuin työntekijöiden johtajat tai konsultit. Nämä vaihtoehdot tarjoavat erityisiä veroetuja. Muilla kuin pätevillä optio-oikeuksilla työnantajien ei tarvitse ilmoittaa, kun he saavat tämän option tai milloin se tulee käytettäväksi.
Rajoitettu osake vaatii ansaintajakson suorittamisen. Tämä voidaan tehdä yhdellä kertaa tietyn ajan kuluttua. Vaihtoehtoisesti ansaitseminen voidaan suorittaa tasaisesti tietyn ajanjakson ajan tai mikä tahansa muu yhdistelmän johto pitää sopivana. RSU: t ovat samanlaisia, mutta ne edustavat yrityksen lupausta maksaa osakkeita oikeuden syntymisaikataulun perusteella. Tämä tarjoaa yritykselle joitain etuja, mutta työntekijät eivät saa osakeomistusoikeuksia, kuten äänestystä, ennen kuin osakkeet ansaitaan ja annetaan.
Suoritusosuus maksetaan vain, jos tietyt määritellyt toimenpiteet täyttyvät. Ne voivat sisältää mittareita, kuten osakekohtaisen tuloksen (EPS) tavoitteen, oman pääoman tuoton (ROE) tai yhtiön osakkeen kokonaistuoton suhteessa indeksiin. Tyypillisesti suoritusjaksot ovat monivuotisia.
Esimerkki oman pääoman korvauksesta
Esimerkiksi LinkedInin osakepohjainen korvaus vuonna 2015 oli 510, 3 miljoonaa dollaria, kun se edellisenä vuonna oli 319, 3 miljoonaa dollaria. Vuonna 2015 sen osuus liikevaihdosta oli yli 17%. Yli 460 miljoonaa dollaria kokonaismäärästä oli rajoitettuja osakkeita (RSU).
