Beneish-malli on matemaattinen malli, joka käyttää taloudellisia suhdelukuja ja kahdeksan muuttujaa selvittääkseen, onko yritys manipuloinut tulojaan. Muuttujat on muodostettu yrityksen tilinpäätöksen tiedoista ja laskettuaan ne luovat M-pisteet kuvaamaan, missä määrin tuloja on manipuloitu.
Hyödyllisen mallin murtaminen
Kahdeksan muuttujaa ovat:
1. DSRI - Päivien myynti saatavissa olevassa indeksissä
2. GMI - bruttokateprosentti
3. AQI - omaisuuden laatuindeksi
4. SGI - Myynnin kasvuindeksi
5. DEPI - Poistoindeksi
6. SGAI - Myynti-, hallinto- ja yleiskustannusindeksi
7. LVGI - vipuindeksi
8. TATA - Siirtovelat kokonaisvaroihin
Laskettuaan kahdeksan muuttujaa yhdistetään, jotta saadaan yritykselle M-pistemäärä. M-pistemäärä, joka on alle -2, 22, viittaa siihen, että yrityksestä ei tule manipuloijaa. M-pistemäärä, joka on suurempi kuin -2, 22, tarkoittaa, että yritys on todennäköisesti manipulaattori.
Kuka loi mallin?
Professori M. Daniel Beneish Kelley-kauppakorkeakoulusta Indianan yliopistossa loi mallin. Beneisen paperi "Antection of Anitings Manipulation" julkaistiin vuonna 1999, ja hän on kirjoittanut useita jatkotutkimuksia ja laajennuksia. Professori Beneisen kauppakorkeakoulun verkkosivulla on M-Score-laskin.
