Mikä on etuuspohjainen suunnitelma?
Etuuspohjainen järjestely on työnantajan sponsoroima eläkejärjestelmä, jossa työntekijän etuudet lasketaan kaavalla, joka ottaa huomioon useita tekijöitä, kuten työsuhteen pituus ja palkkahistoria. Yhtiö hallinnoi suunnitelman salkunhoitoa ja sijoitusriskiä. On myös rajoituksia, milloin ja millä menetelmällä työntekijä voi nostaa varoja ilman sakkoja. Maksetut etuudet taataan tyypillisesti koko elämälle, ja ne nousevat hieman lisääntyneiden elinkustannusten vuoksi.
Etuuspohjaisen suunnitelman ymmärtäminen
Tätä tyyppistä järjestelyä kutsutaan myös eläke- tai etuuspohjaiseksi järjestelyksi, koska työntekijät ja työnantajat tietävät etukäteen eläke-etuuksien laskentakaavan ja määrittelevät ja määrittävät maksettavat etuudet. Rahasto eroaa muista eläkerahastoista, kuten eläkesäästötilit, joissa maksusummat riippuvat sijoitusten tuottoista. Heikko sijoitetun pääoman tuotto tai virheelliset oletukset ja laskelmat voivat johtaa rahoitusvajeeseen, jossa työnantajat ovat laillisesti velvollisia korvaamaan eron käteissuorituksella.
Avainsanat
- Etuuspohjainen etuuspohjainen järjestely on työnantajapohjainen ohjelma, joka maksaa etuuksia muun muassa työsuhteen pituuden ja palkkahistorian perusteella. Eläkkeet ovat etuuspohjaisia. Toisin kuin etuuspohjaisissa järjestelyissä, työnantaja, ei työntekijä, on vastuussa kaikille etuuspohjaisen eläkejärjestelyn suunnittelu- ja sijoitusriskeille.Etot voidaan jakaa kiinteäkuukaisina maksuina kuten annuiteetti tai yhtenä kertasummana. Elossa olleella puolisolla on usein oikeus etuuksiin, jos työntekijä kuolee.
Koska työnantaja on vastuussa sijoituspäätösten tekemisestä ja suunnitelman sijoitusten hallinnasta, työnantaja ottaa kaikki sijoitus- ja suunnitteluriskit. Verotukseen perustuvalla etuusjärjestelyllä on samat piirteet kuin eläkejärjestelyllä, mutta se tarjoaa myös työnantajalle ja edunsaajille lisäverokannustimia, joita ei ole käytettävissä muihin kuin eläkejärjestelyihin.
Esimerkkejä etuuspohjaisista järjestelyistä
Etuuspohjainen järjestely takaa tietyn etuuden tai maksun eläkkeelle siirtyessään. Työnantaja voi valita kiinteän tai etuuden, joka lasketaan kaavan mukaan, joka vaikuttaa palvelusvuosiin, ikään ja keskipalkkaan. Työnantaja yleensä rahoittaa suunnitelman maksamalla säännöllisen summan, yleensä prosenttiosuuden työntekijän palkasta, verosaatavalle tilille. Suunnitelmasta riippuen työntekijät voivat kuitenkin myös suorittaa maksuja. Työnantajan maksuosuus on tosiasiassa lykkätty korvaus.
Eläkkeelle siirtyessään järjestely voi maksaa kuukausimaksuja työntekijän koko elinaikana tai kertakorvauksena. Esimerkiksi eläkeläissuunnitelmassa, jonka palveluksessa on 30 vuotta eläkkeelle jäämistä, voidaan ilmoittaa etuus tarkalla dollarimäärällä, kuten 150 dollaria kuukaudessa työntekijän palvelusta vuodessa. Tämä suunnitelma maksaa työntekijälle 4500 dollaria kuukaudessa eläkkeellä. Jos työntekijä kuolee, jotkut suunnitelmat jakavat jäljellä olevat edut työntekijän edunsaajille.
Annuiteetti vs. kertamaksut
Maksuvaihtoehtoihin sisältyy yleensä yhden hengen eläke, joka tarjoaa kiinteän kuukausieron kuolemaan asti; pätevä yhteinen ja perhe-eläke, joka tarjoaa kiinteän kuukausikorvauksen kuolemaan saakka ja sallii lesken jatkaa etuuksien saamista sen jälkeen; tai kiinteämääräinen maksu, joka maksaa koko järjestelmän arvon yhdellä maksulla.
Oikean maksutavan valitseminen on tärkeää, koska se voi vaikuttaa työntekijän saamaan etuusmäärään. On parasta keskustella etuusvaihtoehdoista talousneuvojan kanssa.
Lisävuoden työskentely lisää työntekijän etuja, koska se lisää etuuskaavassa käytettyä palvelusvuosia. Tämä ylimääräinen vuosi voi myös lisätä lopullista palkkaa, jonka työnantaja käyttää etuuden laskemiseen. Lisäksi voi olla määräys, jonka mukaan suunnitelman normaalin eläkeiän ylittäminen lisää automaattisesti työntekijän etuja.
