Mikä on lykkätty korvaus?
Laskennallinen korvaus on osa työntekijän korvausta, joka on varattu maksettavaksi myöhemmin. Useimmissa tapauksissa verot tälle tulolle lykätään, kunnes se maksetaan. Laskennalliset korvausmuodot sisältävät eläke-, eläke- ja optio-ohjelmat.
Kuinka lykkätty korvaus toimii
Työntekijä voi valita lykkätyn korvauksen, koska se tarjoaa mahdollisia veroetuja. Tuloveroa lykätään useimmiten korvauksen maksamiseen asti, yleensä kun työntekijä jää eläkkeelle. Jos työntekijä odottaa olevan pienemmässä veroluokassa eläkkeelle siirtymisen jälkeen kuin silloin, kun hän alun perin ansaitsi korvauksen, hänellä on mahdollisuus vähentää verorasitustaan.
Roth 401 (k) ovat poikkeus, joka vaatii työntekijää maksamaan tuloveroa, kun se ansaitaan. Ne voivat kuitenkin olla parempia työntekijöille, jotka odottavat olevansa korkeammassa veroluokassa eläkkeelle siirtyessään ja maksavat siksi mieluummin veroja nykyisessä alemmassa ryhmässä. On paljon enemmän tekijöitä, jotka vaikuttavat tähän päätökseen, kuten lainmuutos. Vuonna 2019 korkein liittovaltion veroaste oli 37% - hiukan yli puolet siitä, mitä se oli vuonna 1975. Sijoittajien tulee kysyä talousneuvojalta ennen verotuksellisten päätösten tekemistä.
Avainsanat
- Laskennalliset korvaussuunnitelmat ovat kannustin, jonka työnantajat pitävät kiinni avainhenkilöstään. Viivästetyt korvaukset voivat olla päteviä tai pätemättömiä. Laskennallisen korvauksen houkuttelevuus riippuu työntekijän henkilökohtaisesta verotilanteesta.
Laskennallisen korvauksen tyypit
Lyhytaikaisia korvauksia on kaksi laajaa luokkaa: pätevä ja pätevä. Ne eroavat suuresti oikeudellisesta kohtelustaan ja työnantajan näkökulmasta niiden tarkoitukseen. Laskennallista korvausta käytetään usein viittaamaan sopimattomiin suunnitelmiin, mutta termi kattaa teknisesti molemmat.
Pätevät viivästyskorvaussuunnitelmat
Hyväksytyt laskennalliset korvausjärjestelyt ovat työntekijöiden eläketuloturvalain (ERISA) mukaisia eläkejärjestelyjä, mukaan lukien 401 (k), 403 (b) ja 457. Yrityksen, jolla on tällainen suunnitelma, on tarjottava se kaikille työntekijöille, mutta ei itsenäisille urakoitsijoille. Laskennallisen korvauksen saaminen hyväksytään vain edunsaajien eduksi, mikä tarkoittaa, että velkojat eivät voi käyttää varoja, jos yritys ei maksa velkojaan. Maksut näihin suunnitelmiin ovat lain mukaisia.
Ei-pätevät lykkäämiskorvaussuunnitelmat
Ei-pätevä lykkäyskorvaus (NQDC), joka tunnetaan myös nimellä 409 (a) suunnitelma ja "kultaiset käsiraudat", tarjoaa työnantajille tavan houkutella ja pitää kiinni erityisen arvokkaista työntekijöistä, koska niitä ei tarvitse tarjota kaikille työntekijöille ja heillä on oltava ei rajoitettu maksuosuuksia. Lisäksi riippumattomat urakoitsijat ovat oikeutettuja NQDC-suunnitelmiin. Joillekin yrityksille ne tarjoavat tavan palkata kalliita kykyjä maksamatta kokonaan korvaustaan heti, mikä tarkoittaa, että ne voivat lykätä näiden velvoitteiden rahoittamista. Tämä lähestymistapa voi kuitenkin olla uhkapeli.
Ei-pätevät lykkäämiskorvaussuunnitelmat työntekijän näkökulmasta
NQDC: t ovat työnantajien ja työntekijöiden välisiä sopimuksia, joten vaikka niiden mahdollisuuksia rajoittavat lait ja asetukset, ne ovat joustavampia kuin pätevät suunnitelmat. Esimerkiksi NQDC voi sisältää kilpailukieltolausekkeen.
Korvaus maksetaan yleensä työntekijän jäädessä eläkkeelle, vaikka korvaus voidaan myös alkaa määräajana, yrityksen omistajuuden vaihtuessa tai vammaisuuden, kuoleman tai (tiukasti määritellyn) hätätilanteen vuoksi. Sopimuksen ehdoista riippuen, yritys voi pidättää lykkättyä korvausta, jos työntekijä erotetaan, hänellä on kilpailijalle puutteita tai muuten menetetään etu. Varhaiset jakelut NQDC-suunnitelmissa laukaisevat raskaita IRS-seuraamuksia.
Työntekijän näkökulmasta NQDC-suunnitelmat tarjoavat mahdollisuuden vähentää verotaakkaa ja tavan säästää eläkkeelle. Rahoitusosuuksien rajoissa korkeasti palkatut johtajat saattavat pystyä sijoittamaan vain pienen osan tuloistaan päteviin suunnitelmiin; NQDC-suunnitelmilla ei ole tätä haittaa. Toisaalta on olemassa vaara, että jos yritys menee konkurssiin, velkojat tartuttavat varoja NQDC-suunnitelmiin, koska niillä ei ole samaa suojaa kuin pätevissä suunnitelmissa. Tämä voi tehdä NQDC: stä vaarallisen vaihtoehdon työntekijöille, joiden jakautuminen alkaa vuosittain riviltä tai joiden yrityksillä on heikko taloudellinen asema.
NQDC: t ovat erilaisia, mukaan lukien osake- tai optio-oikeudet, laskennalliset säästösuunnitelmat ja ylimääräiset toimeenpanosuunnitelmat (SERP), joita kutsutaan muuten "huippuluokan suunnitelmiksi".
