Mikä on käteisarvon kertymistesti?
Käteisarvon kertymistesti (CVAT) on testi sen määrittämiseksi, voidaanko rahoitustuotetta verottaa vakuutussopimuksen sijaan sijoituksena. Kassa-arvon kertymistestiä käytetään varmistamaan, että vakuutuksen raha-arvo ei ylitä kaikkien vakuutuksessa olevien tulevien vakuutusmaksujen nykyarvoa.
Käteisarvon kertymistestin (CVAT) ymmärtäminen
Käteisarvon keräämistestin (CVAT) läpäiseminen on uskomattoman tärkeää sekä vakuutuksenottajalle että vakuuttajalle. Jos vakuutustuote ei läpäise, sitä ei enää pidetä vakuutustuotteena, joten sitä verotetaan kuten sijoitusta. Vakuutusten arvo voi kasvaa verojen perusteella, kun kuolemanedut vapautetaan tuloverosta. Suurinta osaa muista sijoituksista verotetaan tavallisina tuloina, mikä tarkoittaa, että testin läpäisemättömyys johtaa korkeampaan verokantaan.
CVAT-menetelmää käytetään, kun vakuutuksenottaja ei halua rajoittuvan vakuutusten määrään, jonka hän voi maksaa vakuutukseen, ja haluaa maksimoida saatavat kuolemanetuudet. Tätä menetelmää voidaan vaihtoehtoisesti käyttää, kun vakuutuksenottaja aikoo laskea suuren summan vakuutukseen etukäteen, mutta haluaa rajoittaa alkuperäistä kuolemanetua.
CVAT: n lisäksi vakuutuksenantajalla on mahdollisuus suunnitella vakuutus siten, että se läpäisee ohjeellisen palkkiotestin tai GPT: n. GPT rajoittaa vakuutuksenottajan maksamia vakuutusmaksuja suhteessa kuolemanetuuteen, toisin kuin CVAT, joka rajoittaa käteisarvon suhteessa kuolemanetuuteen.
Perusero näiden kahden testin välillä on se, että CVAT rajoittaa käteisarvoa suhteessa kuolemanetuuteen, kun taas GPT rajoittaa maksetut palkkiot suhteessa kuolemanetuuteen. Jos vakuutukset epäonnistuvat kummassakaan näistä testeistä, sitä ei pidetä henkivakuutuksena ja kaikki tuloveroetuudet eliminoidaan.
Vakuutuksenantajan on ilmoitettava, mitä testiä käytetään antamispäivänä, ja kun vakuutus on annettu, vakuutuksenantaja ei voi päättää käyttää toista testivaihtoehtoa. Testivalinnalla voidaan määrittää, mitkä ovat vakuutusmaksut, rahallinen arvo ja edut.
Kuinka käteisarvon kertymistesti (CVAT) toimii
CVAT-testissä henkivakuutuksen käteisvarojen palautusarvo ei saa koskaan ylittää yksittäistä nettomaksua, jota vaaditaan kyseisten tulevien etujen ostamiseksi. Tässä on esimerkki: jos 150 000 dollarin koko elämäpolitiikalla on 15 000 dollarin käteisarvo 40-vuotiaalta mieheltä, jotta se olisi kelvollinen tämän testin piiriin, tämän suojauksen määrän nettohintaisen palkkion on oltava vähintään 15 000 dollaria.. Jos yksittäinen vakuutusmaksu on pienempi kuin käteisvarojen palautusarvo, vakuutus ei läpäise CVAT-arvoa eikä sitä voida pitää henkivakuutuksena.
