Mikä on pääoman osingotili?
Pääoman osingotili (CDA) on erityinen yhtiövero-tili, joka antaa osakkeenomistajille nimetyt pääoman osingot verovapaasti. Tätä tiliä käytetään tyypillisesti Kanadassa, eikä sitä kirjata yrityksen verotettavaan kirjanpitoon tai tilinpäätökseen.
Pääoman osingotilien (CDA) ymmärtäminen
Pääomaosinko on eräänlainen maksu, jonka yritys maksaa osakkeenomistajilleen. Maksu otetaan maksetusta pääomasta eikä yhtiön kertyneistä voittovaroista, kuten tavanomaisten osinkojen tapauksessa. Kun pääoman osingot maksetaan osakkeenomistajille, niitä ei veroteta, koska osinkoja pidetään sijoittajien maksaman pääoman palautuksena.
Kun yritys tuottaa myyntivoittoa omaisuuserän myynnistä tai luovuttamisesta, 50 prosenttia voitosta kannetaan myyntivoittoveroa. Yhtiön realisoidun voiton veroton osuus lisätään pääoman osingotilille (CDA). Pääoman osingotili on osa verosäännöstä, jonka tavoitteena on mahdollistaa yrityksen saaman verovapauden myöntäminen osakkeenomistajilleen verovapaasti. Siksi osakkeenomistajien ei tarvitse maksaa veroja näistä voittovaroista. Niin kauan kuin yrityksellä on tämä nimellinen tili, ne voivat nimetä sopivan määrän osinkoja pääomaosinkoksi.
CDA: n saldo kasvaa 50% yrityksen mahdollisista myyntivoitoista ja pienenee 50% yrityksen mahdollisista tappioista. Yrityksen CDA kasvaa myös, kun muut yritykset maksavat pääomaa osinkoina yritykselle. Jos henkivakuutuksen tuotot ylittävät henkivakuutuksen kustannusperusteet, ylimääräinen summa lisätään CDA-taseeseen. Viimeiseksi, tietyillä rahastojen jakoilla, jotka sijoitusrahasto suorittaa yhteisölle rahastoverotusvuoden lopussa, lisätään tasapainoa yrityksen pääoman osingotilillä.
Pääomaosinko voidaan julistaa vain, jos CDA-saldo on positiivinen. Yritykselle, joka maksaa osinkoa osakkeenomistajille suuremmalla määrällä kuin mitä CDA: ssa on käytettävissä, määrätään jyrkkä verosakko, joka on 60% ylimääräisestä osingosta. CDA-saldoa ei löydy yrityksen tilinpäätöksestä, mutta se voidaan ilmoittaa tilinpäätöksen liitetiedoissa vain tiedoksi.
Pääoman osingotiliä käytetään yleisemmin Kanadassa. Kanadan ulkopuolella asuvan osakkeenomistajan on maksettava 25%: n kiinteä lähdevero kaikista saaduista pääoman osingoista. Lähdeverokantaa voidaan alentaa, jos osinko maksetaan osakkeenomistajalle, jonka kotipaikka on maassa, jolla on verosopimus Kanadan kanssa. Esimerkiksi yhdysvaltalainen osakkeenomistaja, joka saa pääomaa osinkoina kanadalaiselta yritykseltä, kantaa lähdeveroa vain 5 prosenttia. Lisäksi ulkomailla asuvat sijoittajat verotetaan todennäköisesti asuinmaansa verolakien nojalla.
