Mikä on paljain luottamus?
Luottamaton luottamus on perusluottamus, jossa edunsaajalla on ehdoton oikeus pääoman ja sijoitusrahaston sisällä olevien varojen sekä näistä omaisuuseristä saatuihin tuloihin.
Luottovarallisuutta pidetään toimitsijamiehen nimissä, jonka vastuulla on hallinnoida sijoitusvarallisuutta varovaisella tavalla, jotta edunsaajille saadaan mahdollisimman suuri hyöty, tai edunsaajien tai luottamuslaitoksen laillisesti määräämien mukaisesti. Toimitsijamiehellä ei kuitenkaan ole sananvaltaa siihen, miten tai milloin rahaston pääoma tai tulot jaetaan.
Avainsanat
- Bare-trustit ovat alastomia rahastoja, joissa edunsaajalla, niin kauan kuin hän on yli 18-vuotias, on ehdoton oikeus pääomaan, omaisuuteen ja tuloihin sijoitusrahaston sisällä. Baare-trustit tarjoavat veroetuja henkilöille, jotka perustivat rahaston. Edunsaajia verotetaan vallitsevalla verokannalla tai heihin voidaan soveltaa poikkeuksia, jos heillä on alhaiset ansiot.
Bare-trustien ymmärtäminen
Vanhemmat ja isovanhemmat käyttävät paljaita rahastoja, joita kutsutaan myös yksinkertaisiksi rahastoiksi tai alastomiksi rahastoiksi, siirtääkseen omaisuutta lapsilleen tai lastenlapsilleen. Bare trust -säännöt antavat edunsaajille mahdollisuuden päättää milloin haluavat periä trustin varat, kunhan he ovat vähintään 18-vuotiaita Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Edunsaajat voivat käyttää paljaasta luottamuksestaan perimää pääomaa ja tuloja millä tahansa tavalla.
Paljain luottamus luodaan käyttämällä sovintoa tai luottamuksen ilmoitusta. Paljaan luottamushenkilön yksinkertaisimmassa muodossa omaisuudenhoitaja ja edunsaaja omistavat paljaan luottamusyrityksen perimän omaisuuden. Mutta luottamuksellisella toimitsijamiehellä ei ole vastuita tai valtuuksia. Ne toimivat edunsaajan ohjeiden mukaisesti.
Paljaan luottamuksen ja muun tyyppisten rahastojen välillä on keskeisiä eroja. Rahoitusvaroista korkojen, osinkojen ja vuokrien muodossa tuottama tulo verotetaan edunsaajalle, koska hän on näiden varojen laillinen omistaja. Tämä määräys voi tarjota edunsaajille huomattavia verohelpotuksia, jos he ovat vähän ansaitsevia yksityishenkilöitä, koska veropolitiikka suosii yleensä yksityishenkilöitä rahastojen sijasta. Edunsaajien on ilmoitettava itseomaisuuden veroilmoituksissaan luottamusvarojen tuotot tulot sekä myyntivoitot, jotka ylittävät vuotuisen vapautuksen.
Vero peritään kuitenkin rahastojen perustajilta tai perustajilta, jos edunsaaja on alle 18-vuotias. Esimerkiksi isovanhemman, joka avasi paljaan luottamuslapsen lapsenlapsen, olisi maksettava veroja rahasto-omaisuuden tuottamista tuloista, kunnes vastasyntynyt saa 18 vuotta.
Bare-rahastojen perintöverovaikutukset
Edunsaajat saattavat olla vastuussa myös perintöverojen maksamisesta, jos luottamusasettaja kuolee seitsemän vuoden kuluessa rahastojen perustamisesta, koska veroviranomaiset pitävät paljaita rahastoja mahdollisesti vapautettuina siirroina. Perintöveroa ei kuitenkaan peritä, jos asuttaja ylittää nämä seitsemän vuotta. Paljasta rahastosta perustaneelle henkilölle ei ole verovaikutuksia, koska hän luopuu laillisesta omistuksesta omaisuudelle, kun se siirretään rahastoon.
Kun edunsaaja tai edunsaajat paljaalle luottamukselle on määritetty, päätöstä ei voida peruuttaa.
