Mikä on kirjanpidollinen konkurssi?
Tilinpidon maksukyvyttömyys tarkoittaa tilannetta, jossa yrityksen velkojen arvo ylittää sen varojen arvon. Tilinpidon maksukyvyttömyys tarkastellaan vain yrityksen taseessa pitäen yritystä "maksukyvyttömänä kirjanpitoon", kun sen nettovarallisuus näyttää olevan negatiivinen.
Yhtiö, joka tunnetaan myös nimellä tekninen maksukyvyttömyys, voi saada velkojensa arvon kasvaa nopeammin kuin varojensa lisääntyneiden velkojen tai lainojen vuoksi. Todellinen konkurssi - jota kutsutaan myös kassavirran maksukyvyttömyydeksi - tapahtuu kuitenkin silloin, kun yritys ei pysty suorittamaan luvattuja maksuja myyjille tai lainanantajille.
Avainsanat
- Kirjanpidollinen maksukyvyttömyys tarkoittaa tilannetta, jossa yrityksen velkojen arvo ylittää sen varojen arvon.Kirjanpidon maksukyvyttömyys tarkastellaan vain yrityksen taseessa pitäen yritystä "maksukyvyttömänä kirjanpitoon", kun sen nettovarallisuus näyttää olevan negatiivinen.Jos kirjanpidon maksukyvyttömyys jatkuu, velkojat ja lainanantajat saattavat pakottaa yrityksen myymään omaisuutta tai julistamaan konkurssin.
Tilinpidon maksukyvyttömyyden ymmärtäminen
Tilinpidon maksukyvyttömyys julistetaan yksinomaan tutkittaessa yrityksen tase, riippumatta sen kyvystä jatkaa toimintaansa. Lainojen lisääntyminen, kun tuotot ovat vähentyneet, voi johtaa kirjanpidon konkurssiin. Lisäksi yritykset, joilla on omaisuuserät, joiden arvo laskee, kun velkojen arvo pysyy muuttumattomana tai kasvaa, voi kokea kirjanpitoon maksukyvyttömyyden.
Kun yritys näyttää olevan maksukyvytön kirjojen suhteen, velanomistajat todennäköisesti pakottavat vastauksen. Yhtiö voi yrittää rakenneuudistaa yritystoimintaa lieventääkseen velkavelvoitteitaan tai asettaa velkojat konkurssiin.
Kassavirta maksukyvyttömyys
Kassavirran maksukyvyttömyys eroaa kirjanpidollisesta maksukyvyttömyydestä, koska yrityksellä saattaa olla varoja vastuiden kattamiseen, mutta ei kassavirtaa. Toisin sanoen, myynnistä saatavista tuloista ei riitä, että niitä kerätään käteisellä. Tämän seurauksena yrityksellä ei ole käytettävissä käteisvaroja lyhytaikaisten velkasitoumustensa, kuten lainamaksujen, täyttämiseen.
Kassavirran maksukyvyttömyys voi tapahtua esimerkiksi, jos yrityksellä on lyhytaikaisesti erääntyviä velkoja - tavarantoimittajille velkaa -. Myyntisaamisia - asiakkaiden velkaa - ei kuitenkaan makseta ajallaan maksaakseen yrityksen velkoja. Joissakin tapauksissa kassavirran maksukyvyttömyys voidaan korjata avaamalla lyhytaikainen lainanottopankki pankista. Yritykset voivat myös neuvotella parempien ehtojen kanssa toimittajien kanssa, joten ne hyväksyvät myöhemmät maksut ostovelkoistaan. Toisin sanoen, pelkästään siitä syystä, että yrityksestä tulee kassavirta maksukyvyttömäksi, ei välttämättä tarkoita, että konkurssi on ainoa vaihtoehto.
Tilien maksukyvyttömyys voi kuitenkin olla huomattavasti suurempi ongelma yrityksille, koska se liittyy usein pitkäaikaisiin ongelmiin. Jos käyttöomaisuuden arvo on alentunut ja yrityksen on selvitettävä ne velkojen maksamiseksi, se saattaa johtaa taloudellisiin ongelmiin. Suuria hyödykkeitä ei ole helppo myydä markkinoilla - tai niitä ei likvideä - ja yritys käy usein tappiolla vertaamalla myyntihintaa alkuperäiseen ostohintaan.
Tekijät, jotka voivat johtaa kirjanpidon konkurssiin
Yritykset, jotka ovat mahdollisissa tai lähestyvissä oikeudenkäynneissä, voivat aiheuttaa tulevaisuudessa kasvavan määrän vastuita, jotka lopulta ylittävät omaisuuden. Nämä ehdolliset velat voivat estää yritystä toimimasta oikein ja voivat johtaa sekä kirjanpidon että kassavirran konkurssiin.
Yritykset, joiden taseessa on huomattava määrä omaisuutta kiinteään omaisuuteen sidottuina, voivat kohdata ongelmia. Käyttöomaisuus on tyypillisesti pitkäaikaista omaisuutta, kuten omaisuutta, rakennuksia ja laitteita. Jos omaisuuserät vanhentuvat teknologisen innovoinnin takia, omaisuuden arvo laskee teknisesti aiheuttaen kirjanpidon maksukyvyttömyyden.
Yritykset, joiden nettovarallisuus on negatiivinen, mikä tarkoittaa, että varat eivät kata kaikkia velkasitoumuksia, voivat olla ongelmallisia ja johtaa negatiiviseen kassavirtaan. Tulos voi pakottaa yritykset myymään varoja tai kannattavia divisioita rahoittamaan kassavirtavajeita, jotka johtavat kirjanpidon konkurssiin.
Esimerkki kirjanpidollisesta konkurssista
Esimerkiksi XYZ Company otti hiljattain lainan uuden laitteen ostamiseksi. Lainan arvo oli melkein koko laitteen arvo. Pian laitteiden oston jälkeen markkinoilla tapahtuva tekninen päivitys aiheutti laitteiden arvon merkittävän laskun. Tämän seurauksena XYZ-yhtiön omistamat varat ovat pienemmät kuin heidän velkojensa arvo. Vaikka yrityksellä on positiivinen kassavirta toiminnan jatkamiseksi, XYZ on teknisesti maksukyvytön, mikä tarkoittaa, että yrityksellä on kirjanpidollinen konkurssi.
