Mikä on huonojen velkojen kustannus?
Luottotappiot kirjataan, kun saamista ei enää voida periä, koska asiakas ei pysty täyttämään velvollisuuttaan maksaa maksamatta oleva velka konkurssin tai muiden taloudellisten ongelmien vuoksi. Yritykset, jotka antavat luottoa asiakkailleen, ilmoittavat luottotappiot varauksena epävarmoille tilille taseessa, mikä tunnetaan myös luottotappioiden varauksena.
Avainsanat
- Luottotappiokulut ovat valitettavia kustannuksia liiketoiminnasta luotto-asiakkaiden kanssa, koska luoton jatkamiseen liittyy aina oletusriski. Suoraan arvonalennusmenetelmään kirjataan perimätöntä tilien tarkka määrä, koska ne on yksilöity. sovittamisperiaatteen mukaisesti huonojen velkojen kustannukset on arvioitava käyttämällä arvonalennusmenetelmää sillä kaudella, jonka aikana myynti tapahtuu. Luottotappiovarausten arvioimiseksi on olemassa kaksi päätapaa: prosenttimyynnin menetelmä ja myyntisaamisten vanhenemismenetelmä.
Huono velkakulut
Huonovelkakustannuksen ymmärtäminen
Luottotappiot luokitellaan yleensä myynti- ja hallintokuluiksi, ja ne kirjataan tuloslaskelmaan. Huonojen velkojen tunnustaminen johtaa taseessa olevien saamisten tasapainottamiseen, vaikka yritykset säilyttäisivät oikeuden kerätä varoja olosuhteiden muuttuessa.
Suora poisto vs. korvausmenetelmä
Luottotappiovelan tunnistamiseen käytetään kahta erilaista menetelmää. Suoraa arvonalennusmenetelmää käytettäessä kerättämättömät tilit kirjataan suoraan kuluksi, kun niistä tulee kerättäviä. Tätä menetelmää käytetään Yhdysvalloissa tuloveroa varten.
Vaikka suora poistomenetelmä tallentaa kerättämättömien tilien tarkan määrän, se ei kuitenkaan noudata suoriteperusteisessa kirjanpidossa käytettyä vastaavuusperiaatetta ja yleisesti sovittuja kirjanpitoperiaatteita (GAAP). Vastaavuusperiaate edellyttää, että kulut on sovitettava siihen liittyviin tuloihin sillä tilikaudella, jolla myyntitapahtuma tapahtuu.
Tästä syystä luottotappiovelat lasketaan käyttämällä arvonalentumismenetelmää, joka tarjoaa arvioidun määrän dollaria, jota ei voi periä, sillä tilikaudella, jonka aikana tulot ansaitaan.
Huonojen velkojen kirjaaminen luottomenetelmällä
Alennusmenetelmä on kirjanpitomenetelmä, jonka avulla yritykset voivat ottaa ennakoidut tappiot huomioon tilinpäätöksessään mahdollisten tuottojen yliarvioinnin rajoittamiseksi. Tilin yliarvioinnin välttämiseksi yritys arvioi, kuinka suuri osa sen odottaa nykyisen kauden myynnin saamisista olevan viivästyttäviä.
Koska myynnistä ei ole kulunut merkittävää aikaa, yritys ei tiedä, mitkä myyntisaamiset täsmällisesti maksetaan ja mitkä laiminlyövät. Joten, korvaus epäilyttävistä tileistä vahvistetaan ennakoidun, arvioidun luvun perusteella.
Yhtiö veloittaa luottotappiokulut ja hyvittää tämän hyvitystilin. Epävarmojen tilien vähennys on vastattavaa vastaava tili, joka verkotetaan saamisia vastaan, mikä tarkoittaa, että se pienentää saatavien kokonaisarvoa, kun molemmat saldot on lueteltu taseessa. Tämä vähennys voi kertyä tilikausien välillä, ja sitä voidaan mukauttaa tilin saldon perusteella.
Menetelmät huonojen velkamenojen arvioimiseksi
Kaksi päämenetelmää estimoidaan myyntisaamisten dollarimääräinen määrä, jota ei odoteta keräävän. Luottotappiovelat voidaan estimoida käyttämällä tilastollista mallintamista, kuten laiminlyönti todennäköisyys, jotta määritettäisiin odotettavissa olevat tappiot viivästyneelle ja huonoille velkoille. Tilastollisissa laskelmissa voidaan hyödyntää sekä liiketoiminnan että koko teollisuuden historiallisia tietoja. Erityinen prosenttiosuus kasvaa tyypillisesti, kun saamisen ikä kasvaa, johtuen kasvavasta laiminlyöntiriskistä ja vähentyvästä kerättävyydestä.
Vaihtoehtoisesti huonojen velkojen kustannukset voidaan arvioida ottamalla prosenttimäärä liikevaihdosta perustuen yrityksen historialliseen kokemukseen luottotappioista. Yritykset tekevät säännöllisesti muutoksia luottotappiovarauksiin, jotta ne vastaavat nykyisiä tilastollisia mallinnushyvityksiä.
Myyntisaamiset ikääntymismenetelmä
Ikääntymismenetelmä ryhmittelee kaikki saatavissa olevat myyntisaamiset iän mukaan, ja jokaiselle ryhmälle sovelletaan erityisiä prosenttimääriä. Kaikkien ryhmien tulosten yhteenlaskettu määrä on arvioimaton kerättävä määrä. Esimerkiksi yrityksellä on 70 000 dollaria myyntisaamisia alle 30 päivää jäljellä ja 30 000 dollaria myyntisaamisia yli 30 päivää. Aikaisemman kokemuksen perusteella 1% alle 30 päivää vanhoista myyntisaamisista ei voi periä ja 4% vähintään 30 päivää vanhoista myyntisaamisista ei voida periä. Siksi yritys ilmoittaa arvonalennuksesta ja luottotappioista 1 900 dollaria ((70 000 dollaria * 1%) + (30 000 dollaria * 4%)). Jos seuraavan tilikauden tuloksena on arviolta 2 500 dollarin suuruinen vähennys myyntisaamisten perusteella, vain 600 dollaria (2 500 dollaria - 1 900 dollaria) muodostuu huonojen velkojen kustannuksista toisella jaksolla.
Prosenttiosuus myyntimenetelmästä
Myyntimenetelmä soveltaa kiinteää prosenttimäärää kauden koko dollarimyyntiin. Esimerkiksi aikaisemman kokemuksen perusteella yritys voi odottaa, että 3% liikevaihdosta ei ole kerättävissä. Jos kauden kokonaisliikevaihto on 100 000 dollaria, yritys vahvistaa epävarmoille tilille 3000 dollaria vähennyksen ja ilmoittaa samanaikaisesti 3 000 dollarin luottotappioista. Jos seuraavan tilikauden liikevaihto on 80 000 dollaria, epävarmojen tilien varaukseen kirjataan vielä 2 400 dollaria ja toisella jaksolla 2 400 dollaria luottotappioihin. Epävarmojen tilien hyvityksen kokonaissaldo näiden kahden ajanjakson jälkeen on 5400 dollaria.
