Mikä on AB Trust?
AB-luottamus on avioparin luoma yhteinen luottamus omaisuuden verojen minimoimiseksi. AB-luottamus on luottamus, joka jakautuu kahteen ensimmäisen puolison kuoleman yhteydessä. Se muodostuu siten, että jokainen puoliso asettaa omaisuuden rahastoon ja nimeää lopulliseksi edunsaajaksi sopivan henkilön toista puolisoa lukuun ottamatta.
Luottamus saa nimensä siitä, että se jakautuu kahteen ensimmäisen puolison kuolemaan - luottamus A tai perhe-elämän luottamus ja luottamus B tai vanhemman luottamus.
Kuinka AB Trust toimii
Henkilön kuoleman jälkeen hänen omaisuudestaan verotetaan voimakkaasti ennen kuin edunsaajat saavat sen. Esimerkiksi, avioparilla on omaisuus, jonka arvo on 3 miljoonaa dollaria siihen mennessä, kun toinen puolisoista kuolee. Eloonjääneelle puolisolle jää 3 miljoonaa dollaria, jota ei veroteta, koska kuolleesta puolisosta jäljelle jääneeseen puolisoon menevästä omaisuudesta tehdään rajoittamaton avioliittovähennys. Kuitenkin, jos toinen puoliso kuolee ja hänen tai kiinteistöveron vapautus on miljoona dollaria, kiinteistön verotettava osuus on 2 miljoonaa dollaria. Tämä tarkoittaa, että 2 miljoonasta dollarista verotetaan 40 prosenttia ja loput määrä siirretään edunsaajille.
Kiertääkseen omaisuuttaan sellaisten jyrkkien verojen alaisena, että monet avioparit perustivat viimeisen tahdon alaisen luottamusmiehen ja testamentteja, joita kutsuttiin AB-luottoluokituksiksi. Yllä olevan esimerkin seurauksena, jos pariskunnalla oli sen sijaan AB-luottamus, ensimmäisen puolison kuolema ei aiheuta kiinteistöveroja elinikäisen poissulkemisen seurauksena. Kuoleman jälkeen rahasumma, joka on yhtä suuri kuin kiinteistöverosta vapauttaminen kuolemansa vuonna, asetetaan peruuttamattomaan luottamukseen, jota kutsutaan ohitusurakoksi tai B-luottoksi. Tätä luottamusta kutsutaan myös edesmenneen luottamukseksi. Jäljelle jäävä määrä, 2 miljoonaa dollaria, siirretään Survivorin luottamushenkilölle tai luottamusrahalle, jota jäljelle jääneellä puolisolla on täysi määräysvalta. A-rahastoveron vero lykätään eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen.
Avainsanat
- AB-luottamus minimoi kiinteistöverot jakamalla kiinteistön osa perhe-elämän ja ohitusosuuteen. Elossa olleella puolisolla on rajoitetusti määräysvalta huoltajuuden luottamusperiaatteessa, mutta vanhemman luottamusedellytykset voidaan asettaa sallimaan eloonjääneelle puolisolle mahdollisuus päästä omaisuuteen ja jopa hankkia tuloja.
Edut AB Trustille
Luottamusrahasto sisältää lesken omaisuuden edut, mutta hänellä on rajoitettu määräysvalta kuolleen puolison luottamusvaroihin. Tämä rajoitettu määräysvalta B-luotolla antaa kuitenkin edelleen eloonjääneelle puolisolle asua pariskunnan talossa ja saada tuloja luottamusrahastosta, jos nämä ehdot on määritelty rahastoon. Vaikka eloonjäänyt puoliso voi tarvittaessa käyttää ohitusluottoa, tämän luottamusvarat ohittavat hänen verovelvollisuutensa kuolemansa jälkeen. Kun leski kuolee, vain A-rahastoon kuuluvista varoista kannetaan kiinteistöveroa. Jos tämän puolison kiinteistöverosta vapauttaminen on myös miljoona dollaria ja perhe-elämässä olevan omaisuuden arvoksi arvioidaan 2 miljoonaa dollaria, vain miljoona dollaria verotetaan kiinteistöverosta.
Liittovaltion verovapautus on siirrettävissä avioparien välillä nimeämällä sitä kiinteistöveron vapautuksen siirrettävyydeksi. Jos toinen puolisoista kuolee, hänen kiinteistöverosta vapautumisensa käyttämätön osa voidaan siirtää ja lisätä siihen jälkeenjääneen puolison kiinteistöverovapautukseen. Eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen omaisuuden luovutus tapahtuu verovapaasti tämän luottamushenkilön nimissä oleville edunsaajille. Tämä johtuu siitä, että B-rahasto käyttää ensin kuolleen avioliiton vapautusta kiinteistöverosta, joten kaikki vahingonkorvauksen jättäneet varat siirretään verovapaasti. Koska vanhemman luottamusta ei pidetä osaksi jääneen puolison omaisuutta kiinteistöveron yhteydessä, kaksinkertaista verotusta vältetään.
Net Worth ja AB Trust
Jos kuolleen puolison omaisuus kuuluu hänen verovapautuksensa piiriin, silloin ei tarvitse välttämättä perustaa perhe-etuutta. Käyttämättä jääneen puolison liittovaltion verovapautus voidaan siirtää jälkeenjääneen puolison verovapautukseen täyttämällä IRS-lomake 706.
Vaikka AB: n luottamusrahastot ovat loistava tapa minimoida kiinteistöverot, niitä ei nykyään käytetä paljon. Tämä johtuu siitä, että jokaisella henkilöllä on yhdistelmä elinikäistä liittovaltion lahja- ja kiinteistöverovapautusta 5, 43 miljoonaa dollaria. Joten vain ihmiset, joiden kiinteistöjen arvo on yli 5, 43 miljoonaa dollaria, valitsevat AB-luottamuksen. Siirrettävyysmääräyksessä eloonjäänyt puoliso voi sisällyttää myöhäisen puolisonsa verovapautuksen, mikä sallii jopa 10, 86 miljoonaa dollaria omaisuutta, joka voidaan siirtää verovapaasti edunsaajille.
