Sisällysluettelo
- Muokattujen avustussopimusten (MEC) historia
- Käytäväsääntö
- MEC-verotus
- MEC: ien oikea käyttö
- Pohjaviiva
Käteisarvoinen henkivakuutus on aina tarjonnut kuluttajille verottoman kasvun politiikan puitteissa, johon voi päästä milloin tahansa ja mistä tahansa syystä. Kongressi on kuitenkin asettanut rajoitukset rahasummalle, joka voidaan sijoittaa näihin instrumentteihin, ja kaikkiin raha-arvoperiaatteisiin kohdistuu nyt seitsemän palkan testi (kirjoitettu myös nimellä "7 palkkatesti"), joka rajoittaa käteisarvon nostamisen veroedut. Politiikat, jotka eivät läpäise tätä testiä, luokitellaan nyt muokattuihin avustussopimuksiin (MEC).
Avainsanat
- Käteisarvovakuutuksille sovelletaan nyt vuoden 1988 teknistä ja sekalaisia tulolakeja (TAMRA) seitsemän palkkaa koskevaa testiä. Tämä testi rajoittaa näiden vakuutusten peruuttamisten veroetuja. Muokattu lahjasopimus (MEC) on henkivakuutus, jonka edut ylittää liittovaltion verolain rajan. IRS: n verovähennykset muutetun avustussopimuksen nojalla ovat samanlaisia kuin ei-pätevät annuiteetin perinnät.
Muokattujen avustussopimusten (MEC) historia
Verovapaa kasvu on yksi käteisarvoisen henkivakuutuksen tärkeimmistä eduista, ja siksi monet henkivakuutusyhtiöt yrittivät hyödyntää tätä ominaisuutta 1970-luvun lopulla tarjoamalla yhden palkkion suuruisia ja yleismaailmallisia elämätuotteita, joissa käteisarvon kertyminen oli huomattavaa..
Vakuutuksenottajat voivat sitten vetää sekä koron että pääoman verovapaana lainana, kunhan vakuutus ei vanhene ennen omistajan kuolemaa. Tietenkin, tämä strategia antoi politiikalle tehokkaan toiminnan laajamittaisena veronsuojana. Kongressi ei kuitenkaan ollut yhtä mieltä siitä, että henkivakuutusta tulisi käyttää tällä tavalla, ja hyväksyi siksi vuoden 1988 teknisen ja sekalaisen tulolain (TAMRA).
Tämä säädös loi MEC: n. Ennen tämän lain hyväksymistä kaikista raha-arvovakuutuksista perittäviä veroja verotettiin FIFO-periaatteella. Tämä tarkoitti, että alkuperäiset maksut, jotka muodostivat verottoman pääoman palautuksen, peruutettiin ennen mitä tahansa ansiota. Mutta TAMRA asetti rajoitukset vakuutusmaksun määrälle, jonka vakuutuksenottaja voi maksaa vakuutukseen ja saa silti FIFO-verokohtelua. Kaikista vakuutuksista, jotka saavat näitä rajoituksia suuremmat vakuutusmaksut, tulee automaattisesti MEC.
Vältetty muokatun sijoitussopimuksen ansa
Käytäväsääntö
Käytäväsäännön mukaan yleisesti ottaen kaikille henkivakuutuksille, jotta vältetään MEC-luokittelu, on oltava "käytävä", jolla kuolemanetuuden ja vakuutuksen rahallisen arvon välillä on dollariarvo. Kaikki yhden palkkion vakuutukset luokitellaan nyt MEC-sopimuksiksi. Joustavien palkkioiden käytäntöjen on läpäistävä seitsemän palkan testi MEC-tilan välttämiseksi. Tämä testi rajoittaa palkkion määrän, joka voidaan maksaa joustavaan palkkiopolitiikkaan seitsemän vuoden ajan.
Kun vakuutus on luokiteltu MEC: ksi, se ei missään olosuhteissa saa takaisin entisiä veroetuja. MEC-luokitus on peruuttamaton.
Jokaisella nyt annetulla vakuutuksella on oma MEC-vakuutusraja, joka perustuu useisiin tekijöihin, mukaan lukien vakuutuksenottajan ikä ja vakuutuksen nimellismäärä. Mikä tahansa vakuutukseen maksettu vakuutus, joka ylittää tämän rajan, johtaa vakuutuksen luokitteluun MEC: ksi. Tämän rajan sisällä käyttämätön korkkitila on kuitenkin kumulatiivinen. Esimerkiksi, jos vakuutuksen MEC-raja on ensimmäisenä vuonna 5 784 dollaria ja vakuutuksesta maksetaan 4 000 dollaria, maksamattoman palkkion ylimääräinen 1 784 dollaria siirretään vakuutusrajaan toiseksi vuodeksi.
Tämä rajoitus päättyy seitsemän vuoden kuluttua, kunhan mitään merkittäviä muutoksia, kuten kuolemanetujen lisääntyminen, ei tapahdu. Kaikki olennaiset muutokset käynnistävät tehokkaasti seitsemän vuoden testin. Kuolemantuen vähentyminen ei käynnistä testiä uudelleen, mutta se voi johtaa siihen, että politiikka luokitellaan heti MEC: ksi joissakin tapauksissa.
MEC-verotus
Kaikista MEC: n lainoista tai nostoista verotetaan viimeksi-ensin-ulos -periaatteen (FIFO) sijasta. Siksi kaikki sopimuksesta johtuva verotettava voitto ilmoitetaan ennen pääoman palauttamista, jota ei voida verottaa. Lisäksi alle 59, 5-vuotiaiden vakuutuksenottajien on maksettava 10% sakko varhaisesta vetäytymisestä. On myös huomattava, että IRS: llä on omat suuntaviivat, jotka on täytettävä, jotta käteisarvosäännöt säilyttävät FIFO-asemansa.
Nämä standardit koskevat sekä joustavia että yksittäisiä vakuutusmaksuja ja korvaavat seitsemän palkan testin. Jokaisessa joustavaan vakuutusmaksupolitiikkaan liittyvässä IRS: ssä on yhden vakuutusmaksun raja, jonka kumulatiiviset vuotuiset maksut eivät saa ylittää. IRS voi esimerkiksi asettaa vakuutukselle viisivuotisen 24 000 dollarin yhden vakuutusmaksun rajan.
Jos vuotuinen MEC-raja on 5000 dollaria, vakuutuksenottaja ylittää 24 000 dollarin rajan vakuutuksen viidentenä vuonna. Siksi omistaja voi maksaa vain 4 000 dollaria sinä vuonna MEC-tilan välttämiseksi. Hänen on sitten odotettava, kunnes IRS: n ohjeelliset vuotuiset vakuutusmaksut saavuttavat myöhemmän vuoden kokonaismaksumaksujensa. IRS-suosituspalkkioiden ylittämisen seuraukset ovat erittäin vakavat; kaikki politiikat, jotka saavat palkkioita tämän kynnyksen yläpuolella, menettävät kaikki henkivakuutuksille myönnetyistä perinteisistä veroetuista. Henkivakuutusyhtiöt tyypillisesti estävät IRS-ohjeita ylittävät vakuutusmaksut tästä syystä.
MEC: ien oikea käyttö
Huolimatta alennetuista veroetuista ja muista MEC: n rajoituksista, niitä markkinoidaan usein vakaana eläkkeiden suunnittelun työkaluna. Ne mainitaan yleensä vaihtoehtona annuiteeteille, joista verotetaan välittömästi omistajan kuoleman yhteydessä. Mutta MEC: t muistuttavat edelleen henkivakuutuksia siinä mielessä, että ne luovuttavat omaisuudensa verovapaasti perillisille. Nämä ajoneuvot voivat olla sopivia sijoittajille, jotka etsivät tapaa jättää veroton perintö perheenjäsenilleen. Omistajan ei kuitenkaan pitäisi ostaa MEC: tä tarkoituksenaan saada käteistä ennen sallittua ajanjaksoa, vaikka hätä nosto on yleensä sallittua.
Pohjaviiva
Useimmilla vakuutuksenottajilla ei tietenkään ole aavistustakaan, että nämä ohjeet ovat olemassa. Vakuutuksenottajien, jotka ovat huolissaan siitä, voiko heidän vakuutuksestaan tulla MEC, tulisi kysyä vakuutusasiamieheltään tai vakuutuksenantajalta nähdäkseen, mikä on heidän vakuutuksensa käsitellä ylimääräisiä vakuutusmaksuja, jotka muuttavat vakuutuksesta MEC: ksi. Vakuutusyhtiöt seuraavat tätä asiaa ja ilmoittavat vakuutuksenottajilleen, jos joko seitsemän palkan testi tai IRS: n ohjepalkkio ylitetään. Lisätietoja MEC-arvoista ja niiden asianmukaisesta käytöstä saat vakuutusasiamieheltäsi tai talousneuvojaltasi.
