Kirjanpidon valvonta on menetelmiä ja menettelytapoja, joita yritys on toteuttanut varmistaakseen tilinpäätöksien pätevyyden ja oikeellisuuden. Kirjanpidon valvonta ei takaa lakien ja asetusten noudattamista, vaan sen tarkoituksena on auttaa yritystä noudattamaan.
Kirjanpidon hallinnan rikkominen
Esimerkki kirjanpidollisesta valvonnasta olisi johdon osallistumisen rajoittaminen tilinpäätöksen laatimiseen. Joskus on hyödyllistä olla johdon mukana, koska he yleensä tuntevat yrityksen paremmin kuin kukaan. Numeroita koskevan lopullisen sanan tulee kuitenkin olla kirjanpitäjän käsissä, koska johdolla voi olla kannustin vääristää numeroita lisätäkseen yrityksen suorituskykyä.
Enronissa, Tycossa ja WorldComissa vuosina 2000–2002 pidettyjen useiden korkean profiilin yrityskaupan skandaalien jälkeen sääntelyviranomaiset halusivat ottaa käyttöön uuden aikakauden tiiviimmissä rahoitus- ja operatiivisissa protokolloissa. Sijoittajien luottamuksen palauttamiseksi hyväksyttiin laajasti uusi kulttuuri. Useita kirjanpidon ja taloudellisen raportoinnin erittelyjä tiedettiin, mutta kiireellisimpiä olivat kysymykset, jotka sisälsivät tilintarkastajien eturistiriidat, heikot hallitushuoneet, turvallisuusanalyytikoiden väliset konfliktit, rajalliset resurssit sääntelyvirastoissa ja johdon palkkiot muutamia mainitakseni.
Näiden kysymysten ratkaisemiseksi USA: n kongressi antoi Sarbanes-Oxley-lain vuonna 2002. Liittovaltion lailla vahvistettiin uudet tai laajennetut vaatimukset kaikille Yhdysvaltain julkisten yhtiöiden hallituksille, johdolle ja julkisen kirjanpidon yrityksille. Lakissa esitettiin julkisen osakeyhtiön hallituksen odotettavissa olevat vastuut, lisättiin rikosoikeudellisia seuraamuksia tietyistä väärinkäytöksistä ja velvoitettiin arvopaperi- ja pörssilautakunta laatimaan säädöksiä, joissa määritellään, kuinka julkiset yritykset voivat noudattaa lakia.
Kirjanpidon valvontajärjestelmät eivät toimi yhden koon mukaan, joka sopii kaikkiin skenaarioihin. Liiketoimintastrategian ja kirjanpitoon perustuvien valvontajärjestelmien välisen suhteen tutkimuksessa havaitaan, että organisaation suunnittelulla ja yrityskulttuurilla on merkittävä rooli liiketoiminnan menestyksessä. Konsensus on yhtä mieltä: maksimoida yrityksen suorituskyky; kirjanpidon valvontajärjestelmät olisi suunniteltava erityisesti sopimaan eri yksiköiden ainutlaatuisiin liiketoimintastrategioihin.
