Sisällysluettelo
- Ei-vähennyskelpoiset IRA-maksut
- jakaumat
- Roth IRA -muunnokset
- Jakelu rom Roth IRAs
- Recharacterizations
- Seuraamukset
- Muut näkökohdat
- Pohjaviiva
Veromuodosta 8606 on tullut yhä tärkeämpi Roth IRA: n suosion ja verojen jälkeisten omaisuuserien kelpoisuuskelpoisuuden myöntämisen vuoksi pätevistä suunnitelmista.
Periaatteessa sinun on arkistoitava lomake 8606 jokaisesta vuodelta, jonka aikana olet suorittanut verojen jälkeisiä summia (vähennyskelvoton IRA-maksu) perinteiseen IRA: hon, ja saat joka vuosi jakelun IRA: lta niin kauan kuin sinulla on verojen jälkeisiä summia, mukaan lukien siirrot verojen jälkeisistä summista hyväksytyistä suunnitelmista missä tahansa perinteisessä, SEP- tai SIMPLE IRA -sivustossasi. Täällä tarkastellaan tätä verolomaketta ja joitain sitä ympäröiviä sääntöjä.
Avainsanat
- IRS-lomake 8606 on verolomake, jota jakaa sisäinen tulovirasto ja jota käyttävät arkistoijat, jotka suorittavat vähennyskelvottomia maksuja IRA: hon. Lomaketta 8606 käytetään seuraamaan kelpoisia eläketilin maksuja ja jakautumisia. Jokainen veronmaksaja, jonka kustannusperuste on yli nolla IRA omaisuuserien tulisi käyttää lomaketta 8606 verotettavien ja verottamattomien jakelumäärien jakamiseksi.
Ei-vähennyskelpoiset (verojen jälkeiset) IRA-maksut
Eläketilin jakelun verotettavuus määräytyy yleensä sen perusteella, johtuuko omaisuus veroista tai verojen jälkeisistä maksuista. Jos varat ovat pätevässä järjestelyssä, suunnitelman järjestelmänvalvoja tai muu nimetty ammattilainen on vastuussa seuraamalla veroja verojen jälkeisestä omaisuudesta. IRA: iden osalta vastuu kuuluu sinulle.
Perinteiset IRA-kommentit
Jos verovelvollinen ei vaadi perinteisen IRA-maksuosuutensa vähentämistä, se johtuu yleensä joko siitä, että hän ei ole tukikelpoinen, tai yksinkertaisesti haluaa olla tekemättä niin. Vähennyskelpoinen henkilö voi päättää olla vaatimatta sitä niin, että hänen tulevaisuudessa suoritettavat määränsä verovapautukset ovat verottomia. Syystä riippumatta verovelvollisen on arkistoitava IRS-lomake 8606 ilmoittaakseen IRS: lle, että maksuosa ei ole vähennyskelpoinen (lasketaan verojen jälkeisiksi varoiksi).Verovaikutteisen maksuosuuden ilmoittamiseksi henkilön on täytettävä lomakkeen 1 osa. 8606.
Verotuksen jälkeisten varojen siirtyminen pätevistä suunnitelmista
Yksi asioista, joita monet ihmiset eivät tiedä IRA: staan, ovat, että he voivat siirtää verojen jälkeiset varat varmennetulta suunnitelman tililtä perinteisiin IRA: iinsa. IRS-julkaisun 590-A mukaan: "Lomaketta 8606 ei käytetä sinä vuonna, jona siirryt pätevästä eläkesuunnitelmasta perinteiseen IRA: han, ja siirtyminen sisältää ei-verotettavissa olevia määriä. Näissä tilanteissa lomake 8606 täytetään vuonna otat jakelun kyseiseltä IRA: lta. "Kuitenkin, voi silti olla hyvä idea täyttää levysi lomake.
jakaumat
Lomake 8606 on yleensä arkistoitava joka vuosi, kun jakelu tapahtuu perinteisestä, SEP- tai yksinkertaisesta IRA: sta, jos jollain perinteisistä tai SEP IRA: ista on verojen jälkeisiä summia. Lomakkeen 8606 jättämättä jättäminen voi johtaa siihen, että henkilö maksaa tuloveroa ja varhaisen jakelun seuraamus määristä, joiden pitäisi olla verottomia ja rangaistusvapaita. Jakelu ilmoitetaan myös lomakkeen osassa l.
Jakelut ovat suhteellisia
Kuten edellä totesimme, jos sinulla on verojen jälkeisiä summia perinteisessä IRA: ssa, sinun on määritettäessä jakoa määritettäessä, kuinka suuri osuus jaosta johtuu verojen jälkeisestä summasta. Jakeluosuuden se osa, joka ei ole verotettava, on verotettava verovelvollisilla veroilla. Esimerkiksi, jos henkilö maksoi 2 000 dollaria verojen jälkeisissä summissa ja verojen ennakkomaksu on 8 000 dollaria, 5000 dollarin jako olisi suhteellisesti luokiteltu sisältämään 1 000 dollaria verojen jälkeistä ja 4 000 dollaria verojen loppusummasta. Tätä suhteellista kohtelua on jatkettava, kunnes kaikki verojen jälkeiset määrät on jaettu.
IRA: t yhdistetään
Veronmaksajien jako-osan verotettavan osan määrittämiseksi veronmaksajien on koottava kaikki perinteiset, SEP- ja SIMPLE IRA -saldot. Tätä vaatimusta sovelletaan, vaikka verojen jälkeinen maksu suoritettiin vain yhdelle IRA: lle. Lomakkeen osan l vaiheittaiset ohjeet auttavat henkilöä laskemaan jakelun verotettavan osan.
Roth IRA -muunnokset
Henkilön, joka muuntaa perinteisen, SEP- tai SIMPLE IRA -tapahtumansa Roth IRA: ksi, on kyettävä erottamaan muuntovarat ja määrät, jotka edustavat Roth IRA: n säännöllisiä maksuja ja tuloja. Tämä erottelu on tarpeen määritettäessä, onko Roth IRA -jakelun jostakin osasta tuloveroa ja / tai sakkoa. Jotta nämä muunnosmäärät voidaan ottaa huomioon oikein, henkilön on täytettävä osa ll lomakkeella 8606.
Jakelu Roth IRA: lta
Kohta 3 on valmis Roth IRA: n jakelujen raportoimiseksi. Tämän osan suorittaminen antaa yksilölle mahdollisuuden päättää, onko jokin hänen Roth IRA -jakelun osa verollinen ja / vai onko hänelle asetettu 10 prosentin ennenaikaisen jakelun sakko.
Recharacterizations
Henkilön, joka tekee uudelleen Roth-muuntamisen tai IRA-maksun, on liitettävä veroilmoitukseensa kirje (lausunto), jossa selitetään uudelleenkehittäminen. Tässä kirjeessä voisit esimerkiksi ilmoittaa, kuinka suuri osuus panoksesta tai muuntamisesta johtuu, ja kuinka paljon ansainnoille osoitetaan, tai ilmoittaa, onko summalle tappio. Lausekkeeseen sisältyvät tiedot määräytyvät yleensä sen perusteella, hakeeko henkilö uudelleen perinteisestä IRA: sta Roth IRA: ksi vai päinvastoin vai onko henkilö rekreatoitu Roth-muuntamiseen. Katso esimerkit tiedoista, jotka olisi sisällytettävä lausekkeeseen, lomakkeen 8606 täyttöohjeista.
Lomaketta 8606 ei jätetä, jos koko kirjoitus tai muutos tehdään uudelleen. Jos kuitenkin vain osa työstä tai muuntamisesta tehdään uudelleen, henkilön on täytettävä lomakkeen 8606 osa l.
Seuraamukset
Henkilö, joka jättää lomakkeen 8606 ilmoittamatta vähennyskelvottomasta korvauksesta, on IRS: lle 50 euron sakko. Lisäksi, jos lomakkeessa vähennyskelvoton vakuutusmäärä on yliarvioitu, 100 dollaria maksetaan sakko. Molemmissa tapauksissa seuraamuksesta voidaan luopua, jos verovelvollinen voi osoittaa kohtuullisen syyn vaatimusten noudattamatta jättämiseen.
Muut näkökohdat
Avioero
IRA: n omaisuuden siirtämistä puolisolta toiselle ei yleensä veroteta kummaltakaan puolisosta, jos luovutus tapahtuu avioeron tai asumuseron perusteella. Jos tällainen siirto johtaa verojen jälkeisten määrien omistajuuden muutokseen, molempien puolisoiden on jätettävä lomake 8606, jotta nähdään kummankin omistama verojen jälkeinen määrä. Kummankin puolison veroilmoitukseen olisi liitettävä muutosta selittävä kirje.
Peritty IRA
Henkilöiden, jotka ovat perineet IRA: t, jotka sisältävät verojen jälkeiset määrät, on myös jätettävä lomake 8606, jotta he voivat vaatia jakelun verottoman osan. On tärkeää huomata, että verotuksen jälkeistä määrää perinnöllisessä IRA: ssa ei voida katsoa johtuvan varojen jakautumisesta tavanomaisesta ei-perinnöllisestä IRA: sta (ts. IRA: sta, jonka edunsaaja perusti omilla maksuillaan.) Tämä sääntö on yksi poikkeuksista toiseen sääntöyn, joka edellyttää kaikkien perinteisten IRA-saldojen yhdistämistä (selitetty yllä). Oletetaan esimerkiksi, että henkilöllä on perinteinen IRA, jonka hän on perustanut ja rahoittanut, ja tämä IRA sisältää vain ennakkomaksut. Jos tämä henkilö perii perinteisen IRA: n, joka sisältää verojen jälkeiset määrät, hänen jakautumisensa perinnölliseltä IRA: lta arvioidaan suhteessa verojen jälkeiseen omaisuuteen kuuluvien määrien määrittämiseen. Edunsaajan oman IRA: n saldoa ei sisällytetä tähän laskelmaan.
Pohjaviiva
Nyt sinulla pitäisi olla hyvä käsitys lomakkeen 8606 merkitsemisen tärkeydestä. Kuten olemme osoittaneet, tämän lomakkeen jättäminen voi tarkoittaa verosäästöjä, kun taas ilmoittamatta jättäminen voi johtaa IRS-veron ja sakkojen maksamiseen tosiasiallisesti veroina ja sakkoina -vapaa. On tärkeää huomata, että tässä annetut tiedot ovat vain ohjeita ja että jokaisen yksilön olosuhteet saattavat edellyttää jonkin verran muutoksia yleisiin arkistointivaatimuksiin. Jos et ole varma, onko sinun toimitettava lomake 8606, kysy neuvoa veroneuvojaltasi. Säilytä jäljennökset veroilmoituksen kanssa jokaisesta lomakkeen jättämisvuodesta. Ne voivat osoittautua hyödyllisiksi tulevaisuuden määrittämisessä, kuinka liiketoimiasi kohdellaan verotuksessa.
