Mikä on pesemyyntisääntö?
Pesemyyntisääntö on Internal Revenue Service (IRS) -sääntö, joka on perustettu estämään veronmaksajaa ottamasta verovähennystä pesumyynnissä myytävästä arvopaperista. Sääntö määrittelee pesumyynnin sellaiseksi, joka tapahtuu, kun henkilö myy tai vaihtaa arvopapereita tappiolla ja ostaa 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen "olennaisesti samanlaisen" osakkeen tai arvopaperin tai hankkii sopimuksen tai vaihtoehdon niin. Pesemyynti johtaa myös siihen, että yksityishenkilö myy arvopaperan, ja puolison tai yksityishenkilön määräysvallassa oleva yritys ostaa olennaisilta osiltaan vastaavan vakuuden.
Avainsanat
- Pesemyynti tapahtuu, kun sijoittaja myy tai vaihtaa arvopapereita tappiolla ja ostaa 30 päivän kuluessa ennen tai jälkeen toisen, joka on olennaisesti samanlainen. Se tapahtuu myös jos henkilö myy vakuuden tappiolla, ja hänen puolisonsa tai Heidän hallitsemansa yritys ostaa olennaisilta osiltaan samankaltaisen vakuuden 30 päivän kuluessa. Pesemyyntisääntö estää veronmaksajia vähentämästä myyntivoittoa myyntivoitosta.
Pese myyntiä koskeva sääntö
Pesemyyntisäännön ymmärtäminen
Pesemyyntisäännön tarkoituksena on estää veronmaksajia vaatimasta keinotekoisia tappioita. Toisaalta, jos verovelvollinen rekisteröisi voiton myymällä arvopapereita ja ostaessaan 30 päivän kuluessa samanlaisia korvaavia arvopapereita, kyseisestä liiketoimesta saatavat tulot olisivat edelleen verollisia. Optioiden (jotka on määrällisesti määritetty samoin kuin osakkeiden) myynti tappiolla ja samojen optioiden hankkiminen uudelleen 30 päivän kuluessa kuuluisi myös pesemyyntisäännön ehtoihin. Niinpä pesemyyntiaika on tosiasiassa 61 päivää, joka koostuu 30 päivästä ennen 30 päivää myyntipäivästä.
Pese-myynti-sääntöesimerkki
Voit esimerkiksi ostaa 100 osaketta XYZ -teknologiaosaketta 1. marraskuuta 10 000 dollarilla. 15. joulukuuta 100 osakkeen arvo on laskenut 7000 dollariin, joten myyt koko kannan saadaksesi 3 000 dollarin pääoman menetys verovähennyksiä varten. Saman vuoden 27. joulukuuta ostat takaisin XYZ-tech-osakkeen 100 osaketta takaisin palauttaaksesi sijaintisi osakekannassa. Alkuperäistä tappiota ei saa laskea verotappioksi, koska arvopaperi on ostettu takaisin rajoitetun ajan kuluessa.
Pesemyyntisäännön tarkoituksena on estää sijoittajia väärinkäyttämästä pesemyyntiä veroetujen maksimoimiseksi.
Mikä muodostaa pesemyynnin
IRS: n ei yleensä pidä yhden yrityksen osakkeita tai arvopapereita samana kuin toisen yrityksen osakkeita tai arvopapereita. Yhtiön obligaatioita ja edullisia osakkeita ei myöskään yleensä pidetä olennaisesti identtisinä yhtiön kantaosakkeilla. On kuitenkin olosuhteita, joissa esimerkiksi edullista varastoa voidaan pitää olennaisesti samanlaisena kuin kanta. Näin olisi, jos haluttu osake voidaan muuntaa kantaosaksi ilman rajoituksia, sillä on samat äänioikeudet kuin kantaosakkeella ja kun kauppa tapahtuu muuntamissuhteen lähellä olevalla hinnalla.
Jos IRS salli tappion pesemyyntisäännön takia, veronmaksajan on lisättävä tappio uuden kaluston kustannuksiin, josta tulee uuden kannan kustannusperusta.
Harkitse esimerkiksi sijoittajan tapausta, joka osti 100 Microsoftin osaketta 33 dollarilla, myi osakkeet 30 dollarilla ja osti 30 päivän kuluessa 100 osaketta 32 dollarilla. Vaikka IRS hylkää 300 dollarin menetyksen pesemyyntisäännön vuoksi, se voidaan lisätä uuden oston 3200 dollarin hintaan. Uudesta kustannusperusteesta tulee siten 3500 dollaria 100 toista kertaa ostettua osaketta kohden eli 35 dollaria osakkeelta.
Pysyminen markkinoilla odottamisen aikana
On kuitenkin joitain yksinkertaisia tekniikoita, joiden avulla voit pitää itsesi markkinoilla, kunnes pesemyyntiaika on päättynyt. Yllä olevan kuvitteellisen yrityksen esimerkin avulla, jos myyt 100 XYZ -teknologian osakettasi 15. joulukuuta, voit ostaa teknisessä pörssissä käydyn rahaston (ETF) tai teknisen sijoitusrahaston, jotta voit säilyttää samanlaisen aseman tekniikan alalla, vaikka tämä strategia ei täysin toista alkuperäistä asemaa. Kun 30 päivän määräaika on kulunut, myydä rahasto tai ETF ja osta sitten sitten XYZ-osakkeesi halutessasi. Alkuperäiset osakkeet voidaan tietysti ostaa takaisin ennen 30 päivän jakson päättymistä, mutta verovähennyksiä ei toteuteta.
