Arvo

Mikä on arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero (arvonlisävero) on kulutusvero, joka asetetaan tuotteelle aina, kun arvoa lisätään toimitusketjun jokaisessa vaiheessa, tuotannosta myyntipaikkaan. Alv, jonka käyttäjä maksaa, on tuotteen kustannuksista vähennettynä tuotteessa käytettyjen materiaalien kustannuksista, jo jo verotettu.

Arvo lisätty

Yli 160 maata ympäri maailmaa käyttää arvonlisäveroa, ja se on yleisimmin Euroopan unionissa. Mutta se ei ole ilman kiistoja. Edustajien mukaan se nostaa valtion tuloja rankaisematta menestystä tai varallisuutta, kuten tuloverot tekevät, ja se on yksinkertaisempi ja standardisoidumpi kuin perinteinen myyntivero, ja vähemmän vaatimustenmukaisuuskysymyksiä. Kriitikot väittävät, että arvonlisävero on lähinnä regressiivinen vero, joka asettaa lisääntynyttä taloudellista rasitusta pienituloisille veronmaksajille ja lisää myös byrokraattista taakkaa yrityksille.

Avainsanat

• Arvonlisävero tai arvonlisävero lisätään tuotteeseen jokaisessa toimitusketjun vaiheessa, johon arvonlisä lisätään. ALV: n puolustajat väittävät, että ne lisäävät valtion tuloja rankaisematta menestystä tai varallisuutta, kun taas kriitikot sanovat, että arvonlisäverot lisäävät taloudellista alhaisen tulotason veronmaksajien rasitus ja byrokraattinen taakka yrityksille. Vaikka monissa teollisuusmaissa on arvonlisäverovelvollisuutta, Yhdysvallat ei ole yksi niistä.

Arvonlisävero perustuu veronmaksajien kulutukseen pikemmin kuin heidän tuloihinsa. Päinvastoin kuin progressiivinen tulovero, joka kantaa korkeampia veroja korkeamman tason palkansaajille, arvonlisävero koskee yhtäläisesti kaikkia ostoja.

Kuinka alv toimii

Bruttokateprosentista kannetaan arvonlisävero jokaisessa tuotteen valmistus-jakelu-myynti-prosessin vaiheessa. Vero arvioidaan ja kannetaan kussakin vaiheessa toisin kuin myyntivero, jonka kuluttaja arvioi ja maksaa vain toimitusketjun lopussa.

Oletetaan esimerkiksi, että Dulce on kallis karkki, jota valmistetaan ja myydään Alexian maassa. Alexialla on 10% arvonlisävero.

1. Dulcen valmistaja ostaa raaka-aineita 2, 00 dollaria plus 0, 20 dollarin arvonlisäveron - joka maksetaan Alexian hallitukselle - kokonaishintaan 2, 20 dollaria. Valmistaja myy sitten Dulcen jälleenmyyjälle 5, 00 dollaria plus 50 sentin arvonlisäveron yhteensä 5, 50 dollaria.. Valmistaja kuitenkin antaa Alexialle vain 30 senttiä, mikä on tässä vaiheessa alv: n kokonaismäärä, josta on vähennetty raaka-aineen toimittajan perimä ennakkomaksu. Huomaa, että 30 senttiä vastaa myös 10% valmistajan 3, 00 dollarin myyntikatesta. Viimeinkin vähittäiskauppias myy Dulcea kuluttajille 10 dollarilla plus yhden dollarin arvonlisäveron yhteensä 11 dollarilla. Jälleenmyyjä antaa 50 senttiä Alexialle, mikä on tässä vaiheessa alv: n kokonaismäärä (1 dollari), josta on vähennetty valmistajan aiemmin veloittama 50 sentin arvonlisävero. 50 senttiä edustaa myös 10% jälleenmyyjän bruttokateprosentista Dulcelle.

VAT: n kansainvälinen ennätys

Suurimmalla osalla taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) muodostavista teollisuusmaista on arvonlisäverojärjestelmä. Yhdysvallat on edelleen ainoa merkittävä poikkeus.

Useimmat arvonlisäveroa käyttävät teollisuusmaat ottivat järjestelmänsä käyttöön 1980-luvulla. Tulokset ovat olleet vaihtelevia, mutta alv-maissa ei varmasti ole taipumusta olla pieniä budjettialijäämiä tai matalaa julkista velkaa. Yhden Kansainvälisen valuuttarahaston tutkimuksen mukaan jokainen valtio, joka siirtyy arvonlisäveroon, aluksi tuntee vähentyneiden verotulojen kielteiset vaikutukset huolimatta sen suuremmista tulopotentiaaleista tiellä.

Arvonlisävero on saanut kielteisen konnotaation tietyillä maailman alueilla, joissa se on otettu käyttöön, jopa vahingoittaen kannattajiaan poliittisesti. Esimerkiksi Filippiineillä äänestäjät äänestivät senaattori Rafael Rektosta, joka oli arvonlisäveron tärkein puolustaja 1990-luvulla, kun hän lähti uudelleenvaaliin. Mutta sen täytäntöönpanon jälkeisinä vuosina väestö lopulta hyväksyi veron. Recto löysi tiensä takaisin senaattiin, missä hänestä tuli laajennetun arvonlisäverokannan kannattaja.

Vuonna 2009 Ranska ja Saksa toteuttivat arvokkaasti arvonlisäverokannan alennuksia vuonna 2009 ja vuonna 2010 - Ranska lähes 75 prosenttia, 19, 6 prosentista 5, 5 prosenttiin.

Alv-järjestelmän käyttöön ottaneilla teollisuuskunnilla on ollut erilaisia ​​tuloksia. Yhdessä tutkimuksessa todettiin, että muutoksen tekevä maa tuntee pienentyneiden verotulojen alkaneen kielteisen vaikutuksen.

ALV vs. liikevaihtovero

Alv- ja myyntiverot voivat kasvattaa saman verran tuloja. ero on siinä, missä vaiheessa raha maksetaan - ja kenen toimesta. Tässä on esimerkki, jossa oletetaan (jälleen) 10%: n arvonlisävero:

• Viljelijä myy vehnää leipurille 30 senttiä. Leipuri maksaa 33 senttiä; ylimääräiset 3 senttiä edustavat arvonlisäveroa, jonka viljelijä lähettää hallitukselle. Leipuri käyttää vehnää leivän tekemiseen ja myy leivän paikalliselle supermarketille 70 senttiä. Supermarket maksaa 77 senttiä, sisältäen 7 sentin arvonlisäveron. Leipuri lähettää 4 senttiä hallitukselle; loput 3 senttiä maksoi viljelijä. Viime kädessä supermarket myy leivän leivän asiakkaalle 1 dollarilla. Asiakkaan maksamista 1, 10 dollarista eli perushinnasta ja alv: sta supermarket lähettää 3 senttiä hallitukselle.

Aivan kuten perinteisen 10%: n myyntiveron kanssa, hallitus saa 10 senttiä 1 dollarin myynnistä. Arvonlisävero eroaa siinä, että se maksetaan toimitusketjun eri paikoissa; viljelijä maksaa 3 senttiä, leipuri 4 senttiä ja supermarketti 3 senttiä.

Arvonlisävero tarjoaa kuitenkin etuja kansalliseen myyntiveroon verrattuna. Se on paljon helpompaa seurata. Jokaisessa tuotantovaiheessa kannettava tarkka vero on tiedossa; Myyntiveron kanssa koko summa saadaan myynnin jälkeen, mikä vaikeuttaa kohdistamista tiettyihin tuotantovaiheisiin. Koska arvonlisävero verottaa vain jokaista arvonlisäystä - ei tuotteen itse myyntiä -, varmistetaan, että samaa tuotetta ei veroteta kaksinkertaisesti.

Erityiset näkökohdat

Yhdysvalloissa on käyty paljon keskustelua nykyisen tuloverojärjestelmän korvaamisesta liittovaltion arvonlisäverolla. Kannattajien mukaan se lisäisi valtion tuloja, auttaisi välttämättömien sosiaalipalvelujen rahoittamisessa ja vähentäisi liittovaltion alijäämää. Viimeksi demokraattisten presidenttiehdokkaiden Andrew Yang kannatti arvonlisäveroa.

Kongressin budjettivirasto teki vuonna 1992 arvonlisäveron käyttöönottoa koskevan taloudellisen tutkimuksen. Tuolloin CBO päätteli, että arvonlisävero lisäisi vain 150 miljardia dollaria vuosituloja tai vähemmän kuin 3% kansallisesta tuotosta. Jos mukautat 150 miljardia dollaria nykyisiin dollareihin, tulokseksi tulee vajaat 250 miljardia dollaria; 3% vuoden 2016 bruttokansantuotteesta (BKT) on hiukan yli 557 miljardia dollaria. Näitä arvioita käyttämällä voidaan arvioida, että arvonlisävero voi kasvattaa valtion tuloja 250–500 miljardia dollaria.

Nämä luvut eivät tietenkään ota huomioon kaikkia alv-järjestelmän ulkoisia vaikutuksia. ALV muuttaisi tuotannon rakennetta Yhdysvalloissa; kaikki yritykset eivät kykene tasaisesti absorboimaan panoskustannusten nousua. Ei tiedetä, käytetäänkö lisätuloja tekosyynä lainata lisää rahaa - mikä on historiallisesti osoittautunut Euroopassa - tai alentaa veroja muilla alueilla (mikä saattaa tehdä alv-budjetista neutraalin).

Baker-instituutti suoritti yhdessä Ernst & Youngin kanssa arvonlisäveron makrotaloudellisen analyysin vuonna 2010. Kolme päähavaintoa olivat, että arvonlisävero vähentäisi vähittäiskaupan menoja 2, 5 triljoonaa dollaria 10 vuodessa, talous voisi menettää jopa 850 000 työpaikkaa. pelkästään ensimmäisen vuoden aikana, ja arvonlisäverolla olisi "merkittäviä uudelleenjakovaikutuksia", jotka vahingoittaisivat nykyisiä työntekijöitä.

Kolme vuotta myöhemmin, Brookings Institutionin vuoden 2013 raportissa, William Gale ja Benjamin Harris ehdottivat arvonlisäveroa auttaakseen ratkaisemaan maan verotuksellisia ongelmia, jotka tulevat esiin suuresta taantumasta. He laskivat, että 5%: n alv voisi vähentää alijäämää 1, 6 biljoonaa dollaria 10 vuodessa ja kasvattaa tuloja vääristämättä säästöjä ja sijoitusvaihtoehtoja.

Arvonlisäveron edut ja haitat

Verotuksellisten perusteiden lisäksi arvonlisäveron kannattajat Yhdysvalloissa ehdottavat, että nykyisen tuloverojärjestelmän korvaamisella liittovaltion arvonlisäverolla olisi muita myönteisiä vaikutuksia.

Plussat

• Arvonlisäveron korvaaminen muilla veroilla poistaisi aukot veroissa.

• Tarjoaa voimakkaamman kannustimen ansaita enemmän rahaa kuin progressiivinen tulovero.

Haittoja

• Luo korkeammat kustannukset yrityksille.

• Kannustaa veronkierroksia.

• Ristiriidassa valtion ja kuntien kyvyn kanssa asettaa omat myyntiverotasonsa.

• Kuluneet kustannukset johtavat korkeampiin hintoihin - erityisen taakka pienituloisille kuluttajille.

Pro: Veroturvallisuusaukkojen sulkeminen

Edustajat väittävät, että arvonlisävero ei vain yksinkertaistaisi huomattavasti monimutkaista liittovaltion verolainsäädäntöä ja lisäisi sisäisen verotuksen (IRS) tehokkuutta, mutta mikä tärkeämpää, se tekisi verojen maksamisen välttämisestä paljon vaikeampaa. Arvonlisävero kerää tuloja kaikista tavaroista, joita myydään Amerikassa, mukaan lukien online-ostot. Huolimatta pyrkimyksistä korjata verolailuja, jotka antavat Internet-yrityksille mahdollisuuden välttää verojen perimistä niissä valtioissa, joissa heillä ei ole tiili- ja laastiliiketoimintaa, online-myynnistä aiheutuvat maksamatta olevat verot tuovat miljardeja potentiaalisia tuloja, jotka voisivat rahoittaa kouluja, lainvalvontaa ja muita palvelut.

Pro: Vahvempi ansainta ansaita

Jos arvonlisävero korvaa Yhdysvaltain tuloveron, se eliminoi tällaista progressiivista verojärjestelmää vastaan ​​kohdistetun kanteen menestyä menestyäkseen: Kansalaisten on pidettävä enemmän ansaitsemansa rahaa, ja verot vaikuttavat niihin vain tavaroita ostettaessa. Tämä muutos ei vain tarjoa vahvempaa kannustinta ansaitsemiseen, se myös rohkaisee säästöihin ja vähentää kevyesti kuluvia menoja (teoriassa).

Con: Suuremmat kustannukset yrityksille

Vastaväittäjät huomauttavat kuitenkin arvonlisäveron mahdolliset haitat, mukaan lukien yritysten omistajien lisääntyneet kustannukset koko tuotantoketjussa. Koska arvonlisävero lasketaan jokaisessa myyntiprosessin vaiheessa, pelkästään kirjanpito aiheuttaa yritykselle suuremman taakan, joka siirtää lisäkustannukset kuluttajalle. Se tulee monimutkaisemmaksi, kun liiketoimet eivät ole pelkästään paikallisia, vaan myös kansainvälisiä. Eri maissa voi olla erilainen tulkinta siitä, miten vero lasketaan. Tämä ei pelkästään lisää uutta kerrosta byrokratiaan, se voi myös johtaa tarpeettomiin kaupan viivästyksiin.

Con: Veropetosten kannustaminen

Lisäksi vaikka alv-järjestelmän ylläpito voi olla yksinkertaisempaa, sen käyttöönotto on kalliimpaa. Ja veronkierto voi edelleen jatkua, jopa olla laajalle levinnyt, jos kansalaiset eivät anna sille täyden tukensa. Varsinkin pienemmät yritykset voivat kiertää arvonlisäveron maksamisen kysymällä asiakkailtaan, vaativatko he kuitin, ja lisäävät, että ostettavan tuotteen tai palvelun hinta on alhaisempi, jos virallista kuittia ei anneta.

Con: Konfliktit valtion ja kuntien kanssa

Yhdysvalloissa liittovaltion arvonlisävero voi myös aiheuttaa ristiriitoja koko maan osavaltioiden ja paikallishallintojen kanssa, jotka tällä hetkellä asettavat omat myyntiveronsa vaihtelevalla verokannalla.

Con: Korkeammat hinnat - erityisesti pienituloisille kuluttajille

Kriitikot huomauttavat myös, että kuluttajat yleensä maksavat korkeammat hinnat arvonlisäverolla. Vaikka arvonlisävero jakaa teoreettisesti tavaran lisäarvoon kohdistuvan verotaakan liikkuessaan toimitusketjun läpi raaka-aineesta lopputuotteeseen, käytännössä kohonneet kustannukset siirtyvät tyypillisesti kuluttajille.

Silti paremmassa asemassa olevat kuluttajat voisivat viime kädessä hyötyä, jos arvonlisävero korvaa tulovero: Kuten muillakin kiinteillä veroilla, varakkaat tuntevat arvonlisäveron vaikutukset vähemmän ja köyhät, jotka viettävät suuremman prosentuaalisen osuutensa, rasittavat niitä alv: n vaikutuksia. -koti maksaa välttämättömyydestä. Lyhyesti sanottuna, pienituloiset kuluttajat maksavat huomattavasti suuremman osan ansiostaan ​​veroissa alv-järjestelmän avulla, kriitikot, mukaan lukien veropolitiikkakeskus, veloittavat. Tätä voitaisiin lieventää jossain määrin, jos hallitus jättäisi arvonlisäverosta tietyt välttämättömät taloustavarat tai elintarvikkeet tai antaisi alennuksia tai hyvityksiä pienituloisille kansalaisille veron vaikutusten korvaamiseksi. (Katso aiheeseen liittyvää lukemista kohdasta "Mitkä ovat esimerkkejä arvonlisäverosta?")