Monille nykypäivän sijoittajille hajauttaminen ulottuu monien alojen yritysten omistamisen ulkopuolelle - se tarkoittaa myös arvopapereiden lisäämistä eri puolilta maailmaa. Itse asiassa monet varainhoidon asiantuntijat suosittelevat, että kolmasosa tai useampi osakekannasta suunnataan ulkomaisille yrityksille tehokkaamman salkun luomiseksi.
Mutta jos et ole tietoinen kansainvälisten arvopapereiden verokohteesta, et maksimoi todellista ansaintapotentiaaliasi. Kun amerikkalaiset ostavat osakkeita tai joukkovelkakirjalainoja ulkomailta sijaitsevalta yrityksestä, kaikki sijoitustulot (korot, osingot) ja myyntivoitot ovat Yhdysvaltojen tuloveron alaisia. Tässä on kicker: Yrityksen kotimaan hallitus voi myös ottaa viipaleen.
Jos tämä kaksinkertainen verotus kuulostaa dramaattiselta, ota sydän. Yhdysvaltain verolaki tarjoaa jotain, jota kutsutaan ulkomaiseksi verohyvitykseksi. Onneksi tämä antaa sinun käyttää kaikkia (tai ainakin osaa) näistä ulkomaisista veroista korvataksesi vastuusi Uncle Samille.
Avainsanat
- Kun amerikkalaiset ostavat osakkeita tai joukkovelkakirjalainoja ulkomaisilta yhtiöiltä, kaikista sijoitustuloista (koroista, osingoista) ja myyntivoitoista kannetaan Yhdysvaltain tuloveroa ja veroja, jotka peritään yhtiön kotimaasta. Yhdysvaltain verolaki tarjoaa "ulkomaisen verohyvityksen". jonka avulla ulkomaiset verot voivat korvata osan vastuustasi Uncle Samille.
Ulkomaisen verohyvityksen perusteet
Jokaisella maalla on omat verolait, ja ne voivat vaihdella dramaattisesti hallituksesta toiseen. Monissa maissa ei ole lainkaan myyntivoittoveroa tai luopua siitä ulkomaisille sijoittajille. Mutta paljon on. Esimerkiksi Italia ottaa 20 prosenttia kaikista tuloista, jotka ulkomainen asuu myymällä osakekantaansa. Espanja pidättää hiukan enemmän, 21 prosenttia, tällaisista voitoista. Osinkotuottojen ja korkotulojen verokohtelu ohjaa myös toiminta-aluetta.
Vaikka veroasteiden tutkiminen ennen sijoituksen tekemistä ei haittaa - etenkin jos ostat yksittäisiä osakkeita ja joukkovelkakirjalainoja, IRS tarjoaa tapaa kuitenkin välttää kaksinkertaisen verotuksen. Kaikista maksamistasi "hyväksytyistä ulkomaisista veroista" - jotka sisältävät tulo-, osinko- ja korkoverot - voit hakea veroilmoitusta tai vähennystä (jos määrität).
Joten miten tiedät jopa, että olet maksanut ulkomaisia veroja? Jos sinulla on omistusosuuksia ulkomailla, sinun pitäisi saada joko 1099-DIV tai 1099-INT maksunsaajan tiliote vuoden lopussa. Laatikko 6 osoittaa, kuinka paljon ulkomainen hallitus pidätti ansiosi. (IRS: n virallisella verkkosivustolla on peruskuvaus ulkomaisesta verohyvityksestä.)
Useimmissa tapauksissa kannattaa valita luotto, joka vähentää todellista veroasi. Esimerkiksi 200 dollarin hyvitys tarkoittaa 200 dollarin verovähennyksiä. Vähennys, vaikka se onkin yksinkertaisempi laskea, tarjoaa pienemmän edun. Jos olet 25% veroluokassa, 200 dollarin vähennys tarkoittaa, että ajot vain 50 dollaria verolaskustasi (200 dollaria x 0, 25).
Luottoksi haettavan ulkomaisen veron määrä perustuu siihen, kuinka paljon sinä verotetaan samoista tuloista Yhdysvaltain verolain nojalla, kerrottuna prosentilla. Tämän selvittämiseksi sinun on täytettävä lomake 1116 sisäisestä tulopalvelusta.
Jos vero, jonka maksit ulkomaiselle hallitukselle, on suurempi kuin Yhdysvaltain verovelvollisuutesi, maksimi ulkomainen verohyvitys, jonka voit vaatia, on Yhdysvaltain vero, joka on pienempi. Jos vero, jonka maksit ulkomaiselle hallitukselle, on pienempi kuin verovelvollisuutesi Yhdysvalloissa, voit vaatia koko summan ulkomaisena verohyvityksenä. Oletetaan, että ulkopuolinen hallitus pidätti 200 dollaria, mutta sinulta maksetaan 300 dollarin vero kotona. Voit käyttää koko 200 dollaria hyvityksenä Yhdysvaltain verolaskun leikkaamiseen.
Kuvittele nyt päinvastoin. Maksoit 300 dollaria ulkomaisia veroja, mutta olisit vain 200 dollaria velkaa IRS: lle samoista ansiosta. Kun verot ulkomailla ovat korkeampia, voit vaatia luottoasi vain Yhdysvaltain veromäärän. Täällä se tarkoittaa 200 dollaria. Mutta voit kuljettaa jäljellä olevat 100 dollaria yhden vuoden aikana - jos olet täyttänyt lomakkeen 1116 ja toimittanut muutetun palautuksen - tai välittää jopa 10 vuotta.
Koko prosessi on kuitenkin melko helpompaa, jos maksat 300 dollaria tai vähemmän uskollisia ulkomaisia veroja (600 dollaria, jos avioliitto ja hakemus yhdessä). Voit ohittaa lomakkeen 1116 ja ilmoittaa koko hyvityksenä maksetun määrän lomakkeella 1040. Tämän vähävapautuksen saamiseksi maksettujen verojen ansaitsemien ulkomaisten tulojen on oltava passiivisia tuloja.
Kuka on kelvollinen?
Jokainen sijoittaja, jonka on maksettava veroja ulkomaiselle hallitukselle ulkomaisesta lähteestä saatavista sijoitustuloista, voi olla oikeutettu saamaan takaisin osan kokonaan tai kokonaan tämän luoton kautta maksetusta verosta. Mutta hänen on maksettava ulkomaisia tuloveroja, ylimääräisiä voittoveroja tai muita vastaavia veroja. Tarkemmin sanottuna niihin sisältyy:
- USA: n tuloveroa muistuttavat verotKaikki verot, jotka kotimaiset veronmaksajat maksavat tuloverojen korvaamiseksi, joita yleensä vaaditaan ulkomailta, ulkomainen tulovero, jota mitataan tuotannon suhteen, koska ei voida määrittää perustasoa tai tuloja maassaPension, työttömyys- tai työkyvyttömyysrahastot ulkomailta (jotkut ulkomaiset sosiaaliturvatyypit eivät kuulu)
Hyvitystä ei myönnetä ulkomailla asuville ulkomaalaisille, paitsi jos he ovat asuneet Puerto Rico koko verovuoden ajan tai ovat harjoittaneet Yhdysvaltojen liiketoimintaa tai työtä, joka maksoi heille välittömiä tuloja. Muun Yhdysvaltojen alueella kuin Puerto Rico asuvat kansalaiset eivät myöskään kuulu tämän piiriin. Lopuksi, luottoa ei ole saatavana sijoitustuloille, jotka on saatu mistä tahansa lähteestä maassa, joka on nimetty terroristitoiminnan harjoittajaksi (IRS-julkaisu 514 tarjoaa luettelon näistä maista).
Ole varovainen ulkomaisten rahastoyhtiöiden kanssa
Koska ulkomaisten arvopapereiden tutkiminen on vaikeaa ja hajauttamisen haaste, sijoitusrahastot ovat yleinen tapa saada altistuminen maailmanmarkkinoille. Mutta Yhdysvaltain verolaki kohtelee amerikkalaisia sijoituspalveluyrityksiä, jotka tarjoavat kansainvälisiä rahastoja paljon eri tavalla kuin offshore-rahastoihin. On tärkeää ymmärtää tämä ero.
Jos ulkomaisella sijoitusrahastolla tai kumppanuudella on vähintään yksi yhdysvaltalainen osakkeenomistaja, se nimetään passiiviseksi ulkomaiseksi sijoitusyhtiöksi tai PFIC: ksi. Luokittelu sisältää ulkomaiset yhteisöt, jotka antavat vähintään 75% tuloistaan passiivisista tuloista tai käyttävät vähintään 50% varoistaan passiivisten tulojen tuottamiseksi.
PFIC-veroja koskevat verolait ovat monimutkaisia, jopa IRS-standardien mukaan. Mutta kaiken kaikkiaan tällaiset sijoitukset ovat huomattavasti haitallisempia yhdysvaltalaisille rahastoille. Esimerkiksi PFIC: n nykyisiä voitonjakoja käsitellään yleensä tavanomaisina tuloina, joita verotetaan korkeammalla verokannalla kuin pitkäaikaisia myyntivoittoja. Tietysti siihen on yksinkertainen syy: estää amerikkalaisia pysäköimästä rahaa maan ulkopuolelle.
Monissa tapauksissa amerikkalaiset sijoittajat, ulkomailla asuvat mukaan lukien, ovat paremmin kiinni sijoituspalveluyrityksiin Yhdysvaltojen maaperän perusteella.
Pohjaviiva
Suurimmaksi osaksi ulkomainen verohyvitys suojaa amerikkalaisia sijoittajia joutumaan maksamaan sijoituksiin liittyvät verot kahdesti. Varo vain ulkomaisia sijoitusrahastoyhtiöitä, joille verolaki voi olla paljon anteeksiantavampi. Jos olet epävarma tilanteestasi, kannattaa kysyä pätevää veroasiantuntijaa, joka opastaa sinua prosessin läpi.
