Mikä on luottamusomaisuus?
Luotto-omaisuudella tarkoitetaan omaisuutta, joka on sijoitettu uskottuihin suhteisiin luottamuksenantajan ja luottamushenkilön välillä nimettyä edunsaajaa varten. Luotto-omaisuuteen voi sisältyä kaikenlaista omaisuutta, kuten rahaa, arvopapereita, kiinteistöjä tai henkivakuutuksia.
Luotto-omaisuuteen viitataan myös nimellä "trust omaisuus" tai "trust corpus".
Luottamuksen omaisuuden ymmärtäminen
Luotto-omaisuus sidotaan tyypillisesti kiinteistösuunnittelustrategiaan, jota käytetään omaisuuden siirron helpottamiseen ja verovelvollisuuden vähentämiseen. Jotkut rahastot voivat myös suojata omaisuutta konkurssi- tai oikeusjutun yhteydessä.
Toimitsijamiehen on hoidettava luottamuskiinteistöä luotonantajan toiveiden mukaisesti ja edunsaajan etujen mukaisesti. Edunvalvoja voi olla yksityishenkilö tai finanssilaitos, kuten pankki. Luottaja, jota joskus kutsutaan "asiamieheksi" tai "myöntäjäksi", voi toimia myös toimitsijamiehenä, joka hallinnoi varoja toisen henkilön, kuten pojan tai tytön, hyväksi.
Riippumatta edunvalvojan tehtävästä, yksilön tai organisaation on noudatettava erityisiä sääntöjä ja lakeja, jotka ohjaavat minkä tyyppistä luottamusta on. Kun omaisuus on siirretty rahastoon, luottamus itsestään tulee omaisuuden lailliseksi omistajaksi. Peruuttamattomassa luottamuksessa aikaisempi omistaja ei enää voi hallita tai vaatia omaisuutta.
Avainsanat
- Luotto-omaisuudella tarkoitetaan omaisuudenhoitoon sijoitettua omaisuutta, jonka jälkeen toimitsijamies valvoo sitä myöhemmin edunvalvojan edunsaajien puolesta. Luotto-omaisuus poistaa tietyissä tapauksissa omaisuuden verovelvollisuuden luovuttajalta itse luottamustoimintaan.Kiinteistösuunnittelua varten luottamus omaisuus siirtyy suoraan nimetyille edunsaajille luotonantajan kuoleman jälkeen ilman todistusta.
Rahastojen tyypit
On olemassa erityyppisiä luottotyyppejä, joita yksilöt voivat perustaa. Mutta ne kuuluvat tyypillisesti kahteen luokkaan, jotka ovat peruutettavissa olevat sijoitusrahastot ja peruuttamattomat sijoitusrahastot. Peruutettavissa olevassa järjestelyssä luottamushenkilö ylläpitää laillista omistusta ja luottamusvarojen hallintaa. Tästä syystä luottamushenkilö olisi vastuussa verojen maksamisesta näiden varojen tuottamista tuloista, ja rahastoon voidaan myös soveltaa kiinteistöveroa, jos sen arvo ylittää verovapauden raja-arvon luovuttajan kuoleman hetkellä.
Peruuttamattoman luottamuksen yhteydessä luottamuksenantaja siirtää luottamusvarojen laillisen omistusoikeuden toimitsijamiehelle. Tämä tarkoittaa kuitenkin, että nämä varat jättävät henkilön omaisuuden alentaen tosiasiallisesti henkilön kiinteistön verotettavaa osaa. Luottaja luovuttaa myös tietyistä oikeuksista korjata luottamissopimus. Esimerkiksi luottamushenkilö ei yleensä voi muuttaa peruuttamattoman luottamuksen saajia sen jälkeen kun he ovat perustettu. Näin ei ole tapauksessa, joka koskee peruutettavissa olevaa luottamusta.
Rahastoja voidaan perustaa yksilön elinaikana tai ne voidaan perustaa myöntäjän kuoleman jälkeen. Tämä tilanne koskee maksettavia kuolemaan liittyviä rahastoja (POD), jotka siirtävät varoja edunsaajalle luotonantajan kuoleman jälkeen. Yleisesti ottaen tämän tyyppisiä luottamuksia ja vastaavia luottamushenkilöitä kutsutaan testamenttisiksi rahastoiksi, koska omaisuus siirretään tosiasiassa uskojan kuoleman jälkeen. Näissä rahastoissa oleva omaisuus virtaa suoraan aiottuihin edunsaajiin luotonantajan kuoleman jälkeen, mikä tarkoittaa, että ne välttyvät usein pitkältä ja kalliilta todistusprosessilta. Nämä luottamukset voidaan myös hahmotella ihmisen tahdossa.
Elävissä rahastoissa olevat varat voidaan kuitenkin siirtää uskojan elinaikana. Esimerkiksi useat henkilöt avaavat tilit luottamuksellisesti pankeissa lastensa hyväksi tai opiskelun rahoittamiseksi. Toimitsijamies hallinnoi huolellisesti tilillä olevia varoja tämän tavoitteen saavuttamiseksi, mutta lapsilla ei ole täydellistä pääsyä rahastoihin tai vapautta käyttää tuloja rahastosta haluamallaan tavalla. Esimerkki tällaisesta järjestelystä on yhtenäinen lahja alaikäisille (UGMA) -tilille. Joissakin tapauksissa edunsaajilla, kuten lapsilla, olisi pääsy rahaston varoihin ja tuottamiin tuloihin vasta tietyn iän saavuttamisen jälkeen.
