Monet sijoittajat omistavat mieluummin fyysistä kultaa ja hopeaa pörssiyhtiöiden sijoitusrahastojen (ETF) sijasta. Vaikka ETF: ien omistamisen ja myynnin verotukselliset vaikutukset ovat hyvin yksinkertaisia, harvat ihmiset ymmärtävät täysin fyysisten jalometalliharkkojen omistamisen ja myynnin verovaikutuksia. Alla on kuvaus siitä, kuinka näitä sijoituksia verotetaan, samoin kuin niiden veroilmoitusvaatimukset, kustannuslaskelmat ja keinot tasapainottaa mahdolliset verovelkat fyysisen kullan tai hopean myynnistä.
Fyysisen kullan tai hopean myynnin verovaikutukset
Sisäinen verovirasto (IRS) pitää fysikaalisia omistuksia jalometallien, kuten kullan, hopean, platinan, palladiumin ja titaanin kanssa, pääomavaroina, jotka luokitellaan erityisesti keräilytuotteiksi. Näiden metallien hallussapito muodoltaan riippumatta - kuten jalometallirahat, metalliharkot, harvinaiset metallirahat tai harkot - on verotettava myyntivoittoveroa. Voittovoittovero on maksettava vasta tällaisten omistusosuuksien myynnin jälkeen ja mikäli omistuksia pidettiin yli vuoden. Vaikka moniin kaupankäynnin kohteena oleviin arvopapereihin, kuten osakkeisiin, sijoitusrahastoihin ja ETF: iin, sovelletaan lyhytaikaista tai pitkäaikaista myyntivoittoverokantaa, fyysisten jalometallien myyntiin verotetaan hieman eri tavalla. Fyysistä kultaa tai hopeaa koskevista osuuksista kannetaan vero, joka on yhtä suuri kuin marginaaliveroaste, enintään 28%. Tämä tarkoittaa, että 33%: n, 35%: n ja 39, 6%: n veroluokassa olevien henkilöiden on maksettava vain 28% fysikaalisten jalometallien myynnistä. Jalometallien lyhytaikaiset voitot verotetaan normaalilla tuloilla.
Raportointivaatimukset
Jalometallien myynnistä aiheutuvat verovelkat eivät johdu myynnin toteutumishetkestä. Sen sijaan fyysisen kullan tai hopean myynti on ilmoitettava lomakkeen 1040 liitteessä D veroilmoituksessa. Muotin tyypistä riippuen lomake 1099-B on toimitettava IRS: lle myynnin yhteydessä, koska tällaista myyntiä pidetään tulona. Tuotteet, jotka vaativat tällaisen arkistoinnin, sisältävät 1 000 dollarin nimellisarvon Yhdysvaltain 90-prosenttisia hopeatuloja, vuosineljänneksen tai puolen dollarin ja 25 tai enemmän 1 unssin kultavaahteranlehteä, kulta Krugerrandia tai kultameksikolaisia Onza -kolikoita. Kulta- ja hopeatangot, joiden paino on 1 kilo tai 1 000 unssia, vaativat myös arkistoinnin. American Gold Eagle -kolikoiden myynti ei vaadi lomaketta 1099-B. Kaikkien näiden myyntien verolaskutus erääntyy samanaikaisesti normaalin tuloverolaskun kanssa.
Fyysisen kullan ja hopean kustannusperusteet
Jalometallien myynnistä kannettavan veron määrä riippuu itse metallien kustannusperusteista. Jos ostat metalleja itse, kustannuslaskelma on yhtä suuri kuin metallista maksettu summa. IRS antaa sinulle mahdollisuuden lisätä tiettyjä kustannuksia perusteeseen, mikä voi vähentää verovelvoitteesi tulevaisuudessa. Tietyt erät, kuten arviointikustannukset, voidaan lisätä.
Fyysisen kullan tai hopean kustannusperusteen laskemiseksi on kaksi erityistä skenaariota. Ensinnäkin, jos saat metalleja lahjaksi, kustannuslaskelma on yhtä suuri kuin metallien markkina-arvo sinä päivänä, jona lahjakkuus osti ne. Jos lahjoittamishetkellä metallien markkina-arvo on pienempi kuin se, jonka metalli sinulle antaa, maksaa, kustannuspohja on yhtä suuri kuin markkina-arvo päivänä, jona vastaanotat lahjan. Mitä tulee toiseen erityiseen skenaarioon, jos perit kultaa tai hopeaa, kustannusperuste on yhtä suuri kuin sen henkilön markkina-arvo kuoleman päivänä, jona olet perinyt metallit.
Veroesimerkki ja korvausmahdollisuudet
Oletetaan esimerkiksi, että ostat 100 unssia fyysistä kultaa tänään 1330 dollarilla unssilta. Kaksi vuotta myöhemmin myyt kaikki kultatiltosi 1 500 dollarilla unssilta. Olet 39, 6%: n veroluokassa. Seuraava tilanne tapahtuu:
Kustannusperuste = (100 x 1 330 dollaria) = 133 000 dollaria
Myynnin tuotot = (100 x 1 550 dollaria) = 150 000 dollaria
Myyntivoitot = 150 000–133 000 dollaria = 17 000 dollaria
Verovelka = 28% (enimmäisprosentti) x 17 000 dollaria = 4760 dollaria
Muiden keräilytuotteiden tappioita voidaan käyttää verovelvollisuuden korvaamiseen. Jos esimerkiksi myyt hopeaa 500 dollarin tappiolla, voit nettouttaa nämä määrät ja olla vain 4260 dollaria velkaa. Voit myös säästää 500 dollaria tappiota siirrettäessä tulevaisuutta varten.
