Mikä on verotuksen sateenvarjo
Verorakenteella tarkoitetaan yrityksen aiempina vuosina kärsimien tappioiden käyttöä verojen korvaamiseksi tulevien vuosien voittoihin.
VERTAILU ALAS Verkonvarjo
Verolajilla tarkoitetaan tapauksia, joissa yritys tai yksityishenkilö hyödyntää verolainsäädäntöä verovelvollisuuden vähentämiseksi. Verot sateenvarjot vähentävät tulevia veronmaksuja. Toisin sanoen verovarjo on negatiivinen voitto, joka vähentää yrityksen verovelkaa. Tämä tapahtuu tyypillisesti, kun yrityksen verovähennykset ylittävät verotettavan tulon, usein koska kulut ylittivät tulot. Yksityishenkilöt voivat myös käyttää verotuksen sateenvarjoja, joten heidän aikaisempien vuosien sijoitustappionsa kompensoivat tulevien vuosien sijoitusvoitot.
Yritykset ja yksityishenkilöt ovat rajalliset siinä määrin, kuinka paljon tappioita he voivat käyttää verojen korvaamiseen tiettynä vuonna. Kaikkia jäljellä olevia tappioita voidaan käyttää tulevien vuosien voittojen verojen korvaamiseen niin kutsuttuina siirtoina. Sijoittajat voivat myös siirtää tappioita sijoitusten myynnistä ja luoda verovarjoja, jotka vähentävät tulevaisuuden myyntivoittoveroaan.
Miksi verottaa sateenvarjoja?
Sano, että yrityksen A tulot ovat 2 miljoonaa dollaria, mutta kulut 2, 3 miljoonaa dollaria vuodessa. Tässä tapauksessa yrityksen A nettotulos on 2 miljoonaa dollaria miinus 2, 3 miljoonaa dollaria, joten negatiivinen 300 000 dollaria. Koska yrityksellä A ei ollut verotettavaa tuloa, yritys ei todennäköisesti ole verovelkaa siitä vuodesta, jona se aiheutti tappiota. Mutta sanotaan seuraavana vuonna, että yritys A on paljon kannattavampi ja tuo puolen miljoonan dollarin verotettavan tulon, jolloin yritys on 36 prosentin veroluokassa. Tyypillisesti tämän yrityksen olisi maksettava veroja noin 180 000 dollaria, mutta koska sillä oli verotuksen sateenvarjo edellisestä vuodesta, se voi soveltaa sitä tämän vuoden verolaskuun vähentäen maksettavan maksun määrää.
Verovarjot luovat tyynyjä tulevaisuuden verohelpotuksiksi, mikä tekee niistä arvokkaita hyödykkeitä yrityksille. Käytännössä verotuksen sateenvarjot antavat yrityksille mahdollisuuden maksaa veroja, kun he ansaitsevat rahaa, ja saavat helpotusta, kun he eivät. Tavat, joilla verotuksen sateenvarjot soveltuvat yksityishenkilöihin ja yrityksiin, samoin kuin verotuksellisia sateenvarjoja koskevat lait ja määräykset, vaihtelevat valtiosta riippuen, minkä vuoksi sijoittajien ja yritysten on tärkeää neuvotella pätevien verokirjanpitäjien kanssa verotuksen sateenvarjoja määritettäessä. Tyypillisesti kahden tai kolmen viimeisen vuoden siirrot voivat hakea enintään seitsemää vuotta. Yleensä seitsemän vuoden kuluttua siirto päättyy ja yritys ei voi enää hyödyntää verotuksen sateenvarjoa.
