Mikä on veroton korko?
Verottomat korot ovat korkotuloja, joihin ei sovelleta liittovaltion tuloveroa. Joissakin tapauksissa verovelvollisen ansaitsemien verovapaiden korkojen määrä voi rajoittaa veronmaksajan pätevyyttä tietyille muille verohelpotuksille.
Veroton korko selitetty
Verottomat korot voivat olla harhaanjohtavia, koska niitä voidaan silti verottaa valtion tai paikallisella tasolla. Siihen voidaan myös soveltaa vaihtoehtoista vähimmäisveroa (AMT).Verovapaista sijoituksista syntyvät myyntivoitot ovat edelleen verollisia; vain näiden sijoitusten korot ovat verovapaita.
Yleisin tapa ansaita valtion ja paikallisella tasolla verovapaita korkoja liittovaltion tason lisäksi on, että sijoittaja ostaa kunnassaan liikkeeseen laskemansa kunnallisen joukkovelkakirjalainan. yleisimmistä sijoitusmuodoista, jotka maksavat verovapaita korkoja, mutta vaikka korot voivat olla verovapaita liittovaltion tasolla, niitä voidaan silti verottaa valtion tasolla. Esimerkiksi Kalifornian asukas, joka ostaa New Yorkin kunnallisen joukkovelkakirjalainan, maksaa Kalifornian tuloveroa korosta, mutta nämä verolait vaihtelevat osavaltioiden välillä. Esimerkiksi jotkut osavaltiot, kuten Wisconsin ja Illinois, verokorkoilla, jotka ansaitaan useimmilta joukkovelkakirjalainoilta, mukaan lukien omat joukkovelkakirjalainat, kun taas Kalifornian ja Arizonan kaltaiset valtiot vapauttavat korot veroista, jos sijoittaja asuu heidän osavaltioissaan. Utah on esimerkki valtiosta, joka vapauttaa valtion ulkopuolisten joukkovelkakirjojen korot, kunhan tämä valtio ei ota veroa Utahin liikkeeseen laskemiin joukkovelkakirjalainoihin. Yhdysvaltain hallituksen liikkeeseen laskemat valtion velkakirjat maksavat verovapaita korkoja. osavaltion ja paikallisella tasolla, mutta ei liittovaltion tasolla.
Internal Revenue Service (IRS): n mukaan valtion tai kuntien velvoitteista johtuvat korot voivat olla verovapaita, vaikka velvoite ei ole joukkovelkakirjalaina. Esimerkiksi velan korot, jotka todistetaan vain tavanomaisella kirjallisella ostosopimuksella, voivat olla verovapaita. Korko, jonka vakuutuksenantaja maksaa valtion tai poliittisen alajaon laiminlyönnistä, voidaan vapauttaa verosta. Sijoitusrahastoilla, joilla on yhdistelmä osakkeita ja kunnallisia joukkovelkakirjalainoja, tulee osa tuloista, jotka saadaan verovapaista joukkovelkakirjoista liittovaltion tuloissa. vero-ohjeet ja mahdollisesti vapautettu valtion veroista sen mukaan, mistä joukkovelkakirjat ovat syntyneet ja / tai verovelvollisen asuinvaltiosta.
Koska verovapaista koroista ei makseta tuloveroa, niitä ei sisällytetä verotusta varten oikaistun bruttotulon (AGI) laskelmaan. Liikkeeseenlaskijoiden tai lainanantajien, jotka maksavat yli 10 dollaria verovapaita korkoja, on ilmoitettava korkotuotot sekä verovelvollisille että IRS: lle lomakkeessa 1099-INT. Veronmaksajien tai lainanottajien on puolestaan ilmoitettava tämä verovapaa korko lomakkeelle 1040. Verovapaina korkoina saatu summa IRS käyttää määrittämään, mitä verovelvollisen sosiaaliturvaetuuksien määrä on verollinen.
