Mikä on lakisääteinen optio-oikeus?
Lakisääteinen optio-oikeus viittaa työntekijöiden optio-oikeuksien tyyppiin, joka antaa osallistujille ylimääräisen veroedun, jota ehdoton tai muu kuin lakisääteinen optio-oikeus ei tarjoa. Lakisääteiset optio-oikeudet vaativat suunnitelma-asiakirjan, jossa esitetään selvästi, kuinka monta optiota työntekijöille annetaan. Työntekijöiden on käytettävä optioitaan 10 vuoden kuluessa niiden saamisesta.
Optio-oikeuksien merkintähinta ei voi olla alhaisempi kuin osakkeen markkinahinta option myöntämishetkellä. Lakisääteisiä optioita ei voida myydä ennen kuin vähintään vuosi merkintäpäivästä ja kahden vuoden kuluttua option myöntämispäivästä.
Avainsanat
- Lakisääteiset optio-oikeudet tarjoavat ylimääräisen veroetujen, joita määrittelemättömät tai ei-lakisääteiset optio-oikeudet eivät tarjoa.Tämä kutsutaan myös kannustinoptio-oikeuksiksi, niillä on oltava suunnitelma-asiakirja, joka osoittaa, kuinka monta optiota työntekijöille maksetaan. Työntekijöiden on käytettävä lakisääteisiä optio-oikeuksia 10 vuoden kuluessa. Niiden käyttö ei johda välittömään verotettavaan tuloon.
Lakisääteisten optio-oikeuksien ymmärtäminen
Monet työnantajat tarjoavat etuuksia työntekijöilleen, kuten lakisääteiset osakeoptiot. Niitä kutsutaan myös kannustinvaihto-optioiksi. Niitä käytetään keinona houkutella potentiaalisia uusia työntekijöitä tai pitää nykyiset työntekijät pysymään yrityksen palveluksessa. Pohjimmiltaan yhtiö jakaa osan voitosta työntekijöidensä kanssa. Tämä antaa työntekijöille mahdollisuuden myötävaikuttaa yrityksen menestykseen kannustamalla heitä menemään ylös ja ylittämään suorituksensa, samalla kun he saavat lisäkorvauksen normaalin palkan lisäksi.
Optio-oikeudet annetaan myöntämispäivänä, mutta päivämäärä, jona työntekijät käyttävät oikeuttaan ostaa optioita, on merkintäpäivä. Mutta ennen kuin työntekijä voi käyttää optioitaan, ansaintajakso on kulunut. Tämä ajanjakso on yleensä pidempi kuin vapaaehtoiset osakeoptiot, muuten verovaikutukset kasvavat.
Lakisääteisten optio-oikeuksien verotus voi olla hieman monimutkaista. Lakisääteisten optio-oikeuksien käyttäminen ei johda välittömään verotettavaan tuloon työntekijälle - yksi tämän tyyppisten optioiden suurimmista eduista. Kauppahinnan ja myyntihinnan erotuksesta maksetaan myyntivoittovero. Tämän tyyppistä vaihtoehtoa pidetään myös yhtenä vaihtoehdon vähimmäisveron suosituimmista kohdista.
Internal Revenue Service (IRS): n mukaan, kun työnantajat myöntävät työntekijöilleen lakisääteisiä osakeoptioita, työntekijät eivät yleensä sisälly mitään määrää bruttotuloihinsa saaessaan tai käyttäessään optiota. Tästä tosiasiasta huolimatta työntekijät, jotka saavat lakisääteisen optio-oikeuden, voivat kuulua vaihtoehtoisen vähimmäisveron alaisuuteen sillä vuonna, jona heidän kannustinoptio-oikeuksiaan käytetään.
Erityiset näkökohdat
Kun optio-oikeuksilla hankitut osakkeet myydään myöhemmin, työntekijälle syntyy verotettavaa tuloa tai vähennyskelpoista menetystä. Tämä luokitellaan tyypillisesti myyntivoitoksi tai -tappioksi. Oletuksena on, että optio-oikeuden hinta on alempi kuin markkinahinta optio-oikeuksien toteutushetkellä, mikä antaisi työntekijälle mahdollisuuden myydä omaisuus voitoksi.
Jos työntekijä ei täytä erityisiä hallussapitoaikoja koskevia vaatimuksia, eli hän myi osakkeita ennen kuin vuosi on kulunut merkintäpäivästä, myyntitulot on käsiteltävä tavanomaisina tuloina. Tämä määrä lisätään myös varaston perusteeseen, jotta voidaan laskea varastosta aiheutuva tappio tai voitto.
Lakisääteiset osakeoptiot voivat laukaista vaihtoehtoisen vähimmäisveron sille vuodelle, jona niitä käytetään.
Työntekijän osakekauppasuunnitelmassa sen jälkeen, kun optio-oikeuksilla hankitut osakkeet on siirretty tai myyty ensimmäistä kertaa, työntekijöiden tulee toimittaa työnantajalleen lomakkeet, jotka sisältävät tiedot määritettävän tavanomaisen ja pääomatulon määrittämiseksi.
