Säästäminen eläkkeelle verotehokkaalla tavalla on tärkeä tavoite kaikessa eläkesuunnittelustrategiassa. Yhdysvalloissa henkilökohtaiset eläketilit (IRA) ovat vakiintunut väline tämän tavoitteen saavuttamiseksi. Nämä järjestelyt voidaan rakentaa perinteisiksi järjestelyiksi, joissa tili rahoitetaan ennen veroja edeltävillä dollareilla ja verotetaan jakelun yhteydessä, tai Roth-suunnitelmina, joissa rahoitus tulee verojen jälkeisistä dollareista ja jakelut ovat verovapaita.
Yhdysvaltain verolakien mukaan IRA: n on oltava Yhdysvalloissa luotu tai järjestetty luotto- tai säilytystili yksilön tai yksilöiden edunsaajien hyödyksi. Tiliä on hallittava kirjallisilla ohjeilla, ja sen on täytettävä tietyt vaatimukset, jotka liittyvät maksuihin, voitonjakoihin, osuuksiin ja edunvalvojan tai säilytysyhteisön henkilöllisyyteen. Nämä säilytysyhteisöön ja tilin sallittuihin omistuksiin liittyvät vaatimukset ja rajoitukset aiheuttavat erityisen tyyppisen IRA: n: itseohjattu IRA (SDIRA).
Henkilökohtaiset eläkejärjestelyt: Itsensä johtama vs. itseohjautuva
Kaikissa IRA: issa tilinomistajat voivat valita IRA: n luottamussopimuksen sallimista sijoitusvaihtoehdoista ja ostaa ja myydä kyseisiä sijoituksia tilinomistajan harkinnan mukaan, kunhan myynnin tuotot pysyvät tilillä. Rahoitus sijoittajien valinnalle syntyy, koska IRA: n säilytysyhteisöt saavat päättää omaisuuden tyypeistä, joita he hoitavat verolainsäädännön asettamissa rajoissa. Suurin osa IRA: n säilytysyhteisöistä sallii sijoitukset vain erittäin likvideihin, helposti arvostettuihin tuotteisiin, kuten hyväksyttyihin osakkeisiin, joukkovelkakirjalainoihin, sijoitusrahastoihin, ETF: iin ja CD-levyihin.
Tietyt säilytysyhteisöt ovat kuitenkin halukkaita hallinnoimaan vaihtoehtoisia sijoituksia hoitavia tilejä ja antamaan tilinomistajalle merkittävää valvontaa määrittämään tai "itseohjaamaan" nämä sijoitukset verolainsäädännössä asetettujen kieltojen mukaisesti. Vaihtoehtoisten sijoitusten luettelo on laaja, ja sitä rajoittavat vain muutama IRS: n kielte epälikvidistä tai laitonta toimintaa vastaan ja säilytysyhteisön halukkuus hallita tilaa.
Yleisimmin mainittu esimerkki SDIRA-vaihtoehtoisesta sijoituksesta on kiinteistöjen suora omistaminen, johon voi liittyä vuokrakiinteistöjä tai kunnostustilanteita. Suorat kiinteistöomistukset ristiriidassa julkisesti noteerattujen REIT-sijoitusten kanssa, koska viimeksi mainitut ovat yleensä saatavissa perinteisempien IRA-tilien kautta. Muita yleisiä esimerkkejä ovat pienyritysten osakekannat, LLC-korot, jalometallit, asuntolainat, kumppanuudet, pääoma ja vero-pantit.
Itseohjatun IRA: n edut ja haitat
SDIRA: han liittyvät edut liittyvät tilinomistajan kykyyn käyttää vaihtoehtoisia sijoituksia saavuttaakseen alfa verotuksellisella tavalla. Haittoja ovat vaihtoehtoisiin sijoituksiin liittyvät korkeammat riskitasot, samoin kuin SDIRA: lle ominaiset noudattamiskustannukset ja vaatimustenmukaisuusriskit. Menestys SDIRA: ssa riippuu viime kädessä siitä, että tilinomistajalla on ainutlaatuinen tieto tai asiantuntemus, joka on suunniteltu sieppaamaan tuotot, jotka riskin mukauttamisen jälkeen ylittävät markkinatulot.
Sääntelyvaatimukset ja sudenkuopat
SDIRA-asetuksen yleinen teema on, että omayritykset, joissa IRA: n omistaja tai muut nimetyt henkilöt käyttävät tiliä henkilökohtaiseen hyötyyn tai tavalla, joka kiertää verolain tarkoitusta, on kielletty. SDIRA-säännösten ja vaatimustenmukaisuuden avaintekijät ovat oikeudenmenetyksestä kärsivien henkilöiden tunnistaminen ja transaktiotyypit, joita nämä ihmiset eivät välttämättä aloita tilillä. Kiellettyjen liiketoimien sääntöjen rikkomisen seuraukset voivat olla vakavat, mukaan lukien se, että IRS ilmoittaa koko IRA: n verotettavaksi markkinoillaan sen vuoden alusta, jona kielletty liiketoimi tapahtui, jolloin verovelvollinen maksaa aiemmin laskennalliset verot ja 10% varhainen vetäytymissakko.
IRA: n omistajan lisäksi IRS tunnistaa "hylkäyshenkilön" kuka tahansa, joka hallitsee omaisuutta, tuloja, maksuja ja sijoituksia, tai henkilöitä, jotka voivat vaikuttaa sijoituspäätöksiin. Tähän luetteloon sisältyy IRA-tilinhaltijat, IRA-omistajan puoliso, lineaariset jälkeläiset ja lineaaristen jälkeläisten puolisot.
Erityisiä esimerkkejä kielletyistä liiketoimista on liian paljon lueteltaviksi, mutta on olemassa tiettyjä yleisiä periaatteita. Näiden periaatteiden joukossa IRA: ta ei voida käyttää ostamaan osakkeita tai muuta omaisuutta oikeudenhaltijalta, vuokraamaan omaisuutta oikeudenhaltijalta tai hänelle, ostamaan osakkeita yrityksessä, jossa syrjäytyneellä henkilöllä on määräysvalta, tai lainata tai lainata hylätty henkilö.
