Mikä on § 1035 -vaihto?
1035 vaihto on Internal Revenue Service (IRS) -koodin säännös, joka sallii verottoman siirron olemassa olevasta annuiteettisopimuksesta, henkivakuutuksesta, pitkäaikaishoidon tuotteesta tai lahjoituksesta toiselle vastaavalle. Jotta päästäisiin § 1035 -vaihtoon, sopimuksen tai vakuutuksenottajan on täytettävä myös tietyt muut vaatimukset.
Sekä täysi että osittainen 1035 vaihto ovat sallittuja, vaikka jotkin säännöt vaihtelevat yrityksittäin. Tyypillisesti 1035 saman yrityksen tuotteiden välistä vaihtoa ei ilmoiteta verotuksessa, kunhan vaihdon IRS-kriteerit täyttyvät.
1035 §: n mukaiset pörssit edellyttävät yleensä, että kauppaan sisältyy samantyyppinen vakuutustuote.
Kuinka osio 1035 -vaihto toimii
Kohdan 1035 vaihdon ensisijainen etu on, että se antaa sopimuksen tai vakuutuksenottajan vaihtaa tuotetta toiselle ilman verovaikutuksia. Tällä tavalla he voivat vaihtaa vanhentuneita ja heikommin tuotettuja tuotteita uudempiin tuotteisiin, joilla on houkuttelevammat ominaisuudet, kuten parempia sijoitusvaihtoehtoja ja vähemmän rajoittavia säännöksiä.
Lisäksi jakson 1035 vaihto antaa vakuutuksenottajille säilyttää alkuperäisen perustansa, vaikka siirtoja ei voittaisi. Esimerkiksi Joe Sample sijoitti yhteensä 100 000 dollaria (kustannusperuste) ei-kelpoiseen annuiteettiin eikä myöhemmin ottanut lainoja tai nostoja. Mutta huonon sijoitustoiminnan takia sen arvo laski 75 000 dollariin. Tyytymättömänä Joe päätti siirtää varojaan toiseen annuiteettiin toisen yrityksen kanssa. Tässä skenaariossa alkuperäisen sopimuksen 100 000 dollarin kustannusperusteesta tulee uuden sopimuksen perusta, vaikka vain 75 000 dollaria siirrettiin.
Veroetuista huolimatta 1035 pörssiä eivät vapauta sopimusomistajia alkuperäisen sopimuksen mukaisista velvoitteistaan. Esimerkiksi vakuutusyhtiöt eivät yleensä luopu luovutusmaksuista 1035 pörssistä. Jos omistaja kuitenkin vaihtaa yhden tuotteen toiseen saman yrityksen sisällä, maksuista voidaan luopua.
Avainsanat
- Verolain 1035 §: ssä sallitaan tiettyjen vakuutustuotteiden vaihtaminen verovapaasti. Eläkevakuutuksenottajat voivat käyttää 1035 §: n mukaista vaihtoa vaihtaakseen vanhaa vakuutusta uuteen, jolla on parempia ominaisuuksia. Vuoden 2006 eläketurvalaki muutti lakia salliakseen vaihdot pitkäaikaishoitotuotteiksi.
1035: n vaihto on yleensä tapahduttava samankaltaisten tuotteiden välillä, kuten henkivakuutuksen henkivakuutus tai määrittelemättömän eläkkeen määrittelemätön annuiteetti. Henkivakuutus voidaan vaihtaa ei-pätevöityyn annuiteettiin, mutta ei-pätevää annuiteettiä ei voida vaihtaa henkivakuutukseen. Vuoden 2006 eläkevakuutuslakia (PPA) muutettiin myös IRC: n 1035 §: ään sisällyttämällä vaihdot henkivakuutuksista ja vakuuttamattomista eläkemaksuista perinteisiin ja yhdistelmätuotteisiin (henkivakuutukset tai eläkevakuutukset) pitkäaikaishoidon tuotteisiin (LTC).
Uusi tuote, jota varten muutettiin muokattu avustussopimus (MEC), on myös MEC. 1035-vaihto ei muuta tätä tilaa.
Vuoden 1035 vaihdossa sopimus tai vakuutuksenottaja ei voi vastaanottaa varoja rakentavasti ja käyttää niitä sitten uuden vakuutuksen ostamiseen. Rahat on siirrettävä suoraan. Pätevyyden lisäämiseksi annuitan tai vakuutuksenottajan on pysyttävä samana. Esimerkiksi 1035 vaihtoa Joe Samplen omistamasta annuiteetista ei voida vaihtaa Jane Samplen omistamaan annuiteettiin tai Joen ja Jane Samplen omistamaan yhteiseen annuiteettiin.
Verokohtelu eroaa osittaisen vaihdon suhteen siinä suhteessa, että osa kustannuslaskelmasta kohdistetaan uuteen tuotteeseen eikä koko tuotteeseen.
