Useimmissa tapauksissa ainoa tapa saada asianmukainen verokohtelu tuloihisi, mukaan lukien tulot, jotka saat jakeluna eläkesuunnitelmasi tai koulutuksen säästötililtäsi (ESA), on oikeiden lomakkeiden täyttäminen. Itse asiassa asianmukaisen lomakkeen jättämättä jättäminen voi johtaa siihen, että maksat enemmän veroja kuin olet velkaa tai joudut maksamaan IRS: lle valmisterangaistuksen, josta olet vapautettu.
IRS-lomake 5329
Lomake 5329, jonka otsikkona on "Lisäverot pätevistä eläkesuunnitelmista (mukaan lukien IRA: t) ja muista verovelvollisista tileistä", jätetään, kun eläkesuunnitelman tai ESAn on ilmoitettava, ovatko sen velkaa IRS: n 10-prosenttisen varhaisjakelun vai muun rangaistus. Seuraavassa on joitain tapahtumia, jotka saattavat edellyttää lomakkeen 5329 täyttämistä.
Varhaiset jakelut
Henkilö, joka saa jaon eläketililtään ennen 59-vuotiaana saavuttamista, velkaa IRS: lle varhaisen jakelun sakko (lisävero) 10% jaetusta määrästä, ellei poikkeusta sovelleta. Yleensä liikkeeseenlaskija (IRA tai ESA: n säilytysyhteisö tai pätevä suunnitelman ylläpitäjä) ilmoittaa lomakkeessa 1099-R (käytetään päteviä suunnitelmia ja IRA) tai lomakkeessa 1099-Q (käytetään koulutuksen säästötileille ja 529 suunnitelmalle), onko jaettu summa vapautettu varhaisjakelusta. Jos sovelletaan poikkeusta varhaisjakelun sakosta, liikkeeseenlaskijan on merkittävä se lomakkeen 1099-R laatikkoon 7.
Joskus eri syistä liikkeeseenlaskija ei välttämättä ilmoita lomakkeessa oikein. Sano esimerkiksi, että henkilö sai IRA: lta jakelut oleellisesti saman verran kausittaisella maksujärjestelmällä (SEPP). Liikkeeseenlaskija käytti koodin 1 sijaan koodin 2 sijaan lomakkeen 1099-R ruudussa 7 koodia 2, mikä tarkoittaa, että poikkeusta ei sovelleta. Tämä voi johtaa IRS: n uskomaan, että lomakkeella 1099-R ilmoitettu määrä ei kuulu SEPP: hen; seurauksena näyttää siltä, että henkilö on rikkonut SEPP-ohjelmaa ja on nyt velkaa IRS-seuraamuksia sekä korkoa kaikille aiemmille jakeluille, jotka tapahtuivat osana SEPP: tä. Onneksi henkilö pystyy korjaamaan tämän virheen jättämällä lomakkeen 5329.
Seuraavassa on joitain muita olosuhteita, jotka vaativat yksittäistä verovelvollista toimittamaan lomakkeen 5329:
- Henkilö saa eläkesuunnitelmasta jaon, joka täyttää poikkeuksen varhaisjakelun seuraamuksesta, mutta poikkeusta ei ilmoiteta lomakkeessa 1099-R. Henkilön on täytettävä lomakkeen 5329 osa 1. Henkilö saa vanhuutustililtään jaon, joka ei täytä rangaistuksen poikkeuksia. Liikkeeseenlaskija kuitenkin ilmoittaa virheellisesti, että sovelletaan poikkeusta. Henkilön on täytettävä lomakkeen 5329 osa 1. Henkilö saa jaon koulutuksen säästötililtä (ESA). Tätä määrää ei kuitenkaan käytetty tukikelpoisiin koulutuskustannuksiin, eikä henkilö täytä poikkeusta varhaisesta jakeluseuraamuksesta. Henkilön tulee täyttää lomakkeen 5329 osa 2.
Roth IRA: lle lomake 5329 on ehkä koordinoitava lomakkeen 8606 kanssa jakelun määrän määrittämiseksi, johon kohdistuu varhaisen jakelun seuraamus.
Ylijäämäinen rangaistus
Henkilö voi maksaa IRA: lle vuodeksi 2020 vähemmän kuin 100 prosenttia tukikelpoisista korvauksista tai 6 000 dollaria (7 000 dollaria, jos vähintään 50-vuotias vuoden lopussa). ESA: n rahoitusosuus on rajoitettu 2 000 dollariin vuodessa jokaiselta edunsaajalta (ESA: n omistaja).. Nämä määrät ylittävät maksuosuudet on poistettava tililtä viimeistään IRA: n veroilmoituspäivään mennessä (plus lisäykset) ja ESA: n osalta seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä. Määrästä, jota ei ole poistettu määräajassa, voidaan kantaa 6 prosentin valmistevero jokaiselta vuodelta. Ylimääräinen summa jää tilille. Lomakkeen 5329 sovellettava osa määritetään tilityypin mukaan: perinteisten IRA-tapausten osalta osa 3 olisi täytettävä; Roth IRA: lle, osa 4; ja ESA: n osalta osa 5 olisi täytettävä.
6-prosenttista valmisteveroa voidaan soveltaa myös tukikelpoisiin siirtymisiin, tukikelpoisiin siirtoihin ja ylimääräisiin SEP-maksuihin, ellei niitä oikaista oikeaan aikaan.
Ylimääräinen kertymisrangaistus
Eläketilin omistajan on aloitettava vaadittavien vähimmäisjakelumäärien (RMD) ottaminen pois hänen poistumistililtään vaadittuun alkamispäivään mennessä ja jokaisesta seuraavasta vuodesta. Jos RMD-määrää ei poisteta, henkilö joutuu IRS: n ylijäämäkorkoon, joka on 50% RMD-vaatimuksen täyttämiseen tarvittavasta määrästä.
Jos esimerkiksi perinteisen IRA: n RMD on 5 000 dollaria vuodessa ja jaat vain 2 000 dollaria määräajassa, olet IRS: lle velkaa 1 500 dollarin ylimääräisen keräysrangaistuksen, joka on 50% 3 000 dollarista, jota et jakanut. Tämän jälkeen sinun on täytettävä lomakkeen 5329 osa Vlll rangaistuksen ilmoittamiseksi. Tämä sääntö koskee perinteisiä, SEP- ja SIMPLE IRA -suunnitelmia, päteviä suunnitelmia, 403 (b) -suunnitelmia ja tukikelpoisia 457-suunnitelmia.
Lomakkeen 5329 arkistointiohjeiden mukaan IRS voi luopua tästä verosta henkilöille, jotka voivat osoittaa, että puute johtui kohtuullisesta virheestä ja että he ryhtyvät asianmukaisiin toimenpiteisiin puutteen korjaamiseksi. Henkilö, joka uskoo saavansa tämän vapautuksen, tulee kysyä veroammattilaiselta apua IRS: ltä luopumisen pyytämisessä.
Seuraamusten maksaminen ja lomakkeiden täyttäminen
IRA: n säilytysyhteisö tai suunnitelman hoitajasi ei pysty maksamaan sakkoa puolestasi. Siksi lähettäessään jakelupyyntöä sinun on valittava pidätettävät määrät vain liittovaltion ja osavaltion veroille, jos sellaisia on. Seuraamukset on maksettava suoraan IRS: ään, ja ne sisältyvät yleensä veroilmoitukseen tai sovellettaviin verolomakkeisiin.
Nämä lomakkeet on jätettävä veroilmoituksen, mukaan lukien pidennykset, jättämiselle mennessä mennessä. Jos lomake jätetään edelliselle verovuodelle, tulee käyttää kyseiseen verovuoteen sovellettavaa lomaketta. Lomakkeen käyttämättä jättäminen sovellettavalle verovuodelle voi johtaa sakkojen väärälle vuodelle.
Kaikkien sovellettavien lomakkeiden asianmukainen täyttö ja arkistointi on tärkeä osa veroilmoitusprosessia. Henkilöiden tulee kysyä veroammattilaiselta apua asianmukaisten lomakkeiden täyttämisessä ja arkistoimisessa.
Pohjaviiva
Et halua maksaa IRS: lle enemmän veroja tai sakkoja kuin olet velkaa, etkä halua IRS: n selvittävän, ettet ole maksanut sakkoja, mikä tarkoittaa, että joudut maksamaan korkoa summalle, jonka olet velkaa. Ymmärtäminen, kun sinun on jätettävä lomake 5329, on kriittinen askel verovelvoitteiden täyttämisen varmistamisessa. Muista lukea ohjeet ja ottaa yhteyttä verotuksen ammattiin, jos sinulla on lomakkeen jättämistä koskevia kysymyksiä.
