Mikä on ennenaikainen jakautuminen?
Ennenaikainen jakelu (tunnetaan myös nimellä varhainen lopettaminen) on mikä tahansa henkilökohtaiselta eläketililtä (IRA), 401 (k) sijoitustililtä, veroihin lykätyn annuiteetin tai muun pätevän eläke-säästösuunnitelman mukainen jako, joka maksetaan edunsaajalle, joka on nuorempi kuin 59, 5 vuotta vanha. Ennenaikaisiin jakeluihin kohdistuu IRS: n 10-prosenttinen ennenaikainen sakko, joka estää säästäjiä käyttämästä eläkevaransa ennenaikaisesti.
Avainsanat
- Ennenaikaiset voitot ovat varhaisia nostoja varmennetuista eläketilistä, kuten IRA: sta tai 401 (k) suunnitelmasta.IRS-säännösten mukaan näiltä tililtä ennen 59 1/2-vuotiaille tehdyille nostoille maksetaan 10%: n sakko mahdollisten erääntyvien verojen lisäksi. IRS ei salli tiettyjä poikkeuksia vaikeuksista tai pätevästä käytöstä, kuten ensimmäisen kodin ostaminen, jotta eläkeraha voidaan nostaa varhain ilman rangaistusta.
Ennenaikaisen jakelun ymmärtäminen
On olemassa useita tapauksia, joissa ennenaikaista jakelua koskevista rangaistussäännöistä luovutaan, kuten ensimmäistä kertaa ostajille, koulutus- ja sairauskuluille sekä 72 artiklan t kohtaan, jonka mukaan verovelvollinen voi ottaa IRA: n nostoja ennen kuin ne ovat 59, 5, koska kunhan ne suorittavat vähintään viisi olennaisesti yhtä suurta määräaikaista maksua (SEPP).
Varhainen peruuttaminen koskee veroihin lykättyjä sijoitustilejä. Kaksi suurta esimerkkiä tästä on perinteinen IRA ja 401 (k). Perinteisessä yksilöllisellä eläketilillä (IRA) yksilöt ohjaavat verotukselliset tulot sijoituksiin, jotka voivat kasvattaa verojen lykkäystä; mitään myyntivoittoja tai osinkotuloja ei veroteta, ennen kuin ne peruutetaan. Vaikka työnantajat voivat sponsoroida IRA: ta, yksityishenkilöt voivat myös perustaa nämä erikseen.
Työnantajan tukemassa 401 (k) -kohdassa tukikelpoiset työntekijät voivat suorittaa palkan lykkäämismaksuja verojen jälkeisellä ja / tai ennen veroja. Työnantajilla on mahdollisuus tehdä vastaavia tai ei-valinnaisia maksuja suunnitelmaan tukikelpoisten työntekijöiden puolesta ja he voivat myös lisätä voitonjako-ominaisuuden. Kuten IRA: lla, 401 (k): n tuloihin kertyy verovelka.
Vapautukset ennenaikaisista jakelusakkoista
Kongressi hyväksyi vuonna 1997 veronmaksajien lain, joka muun muassa antoi veronmaksajille mahdollisuuden nostaa jopa 10 000 dollaria verisuojatuilta eläketililtä, jos rahaa käytetään kodin ostamiseen ensimmäistä kertaa.
Amerikkalaiset päätöksentekijät olivat 1990-luvulla innokkaita toteuttamaan politiikkaa, jolla edistettiin asunnonomistamista, koska he pitivät asunnonomistamista parhaana keinona edistää varallisuuden kertymistä. Kiinteistökuplan puhkeaminen ja sen seurauksena menetettyjen säästöjen triljoonat dollarit ovat kyseenalaistaneet näiden politiikkojen viisauden, mutta monet tällaiset asunnonomistamisen verokannustimet jäävät verolakiin.
Opiskelijat voivat myös nostaa varoja varhaisessa vaiheessa pätevältä eläketililtä, jos he käyttävät tuotot pätevään korkeakoulutukseen liittyviin kuluihin. Pätevään hintaan sisältyy opetus, tarvikkeet tai kirjat, joita tarvitaan akkreditoituun korkeakouluopintoihin pääsyyn. Veronmaksajat eivät voi käyttää varhain nostettuja varoja elinkuluihin. Veronmaksajat voivat käyttää varhain nostettuja varoja myös sairauskuluihin. Voit nähdä luettelon IRS: n hyväksymistä sairauskuluista julkaisussa 502.
Sääntö 72 (t) on toinen suosittu strategia välttää IRS-perimät varhaiset vetäytymismaksut. Sääntö 72 (t) viittaa verolakiin, joka vapauttaa verovelvolliset tällaisista maksuista, jos he saavat nämä maksut olennaisesti saman verran kausittaisina maksuina. Tämä tarkoittaa, että sinun on nostettava varat vähintään viidessä erässä viiden vuoden aikana, joten strategia on vähemmän kuin ihanteellinen niille, jotka tarvitsevat kaikki säästönsä heti.
Kongressi on kirjoittanut näihin verolakiin liittyviin poikkeuksiin tukeakseen veronmaksajien käyttäytymistä, joita se pitää yleisen edun mukaisina. Vaikka Yhdysvaltojen politiikan päättäjät pitävät eläkesäästöjen edistämistä yhtenä tärkeimmistä painopistealueistaan, he ovat tehneet poikkeuksia uusien asunnonomistajien tapauksissa tai asumisissa, joissa kouluihin ja sairaanhoitoon liittyvät kustannukset ovat liian rasittuneet.
Yhteenvetona voidaan todeta, että jos peruuttaminen täyttää jonkin seuraavista ehdoista, se voidaan vapauttaa sakosta:
- Varat on tarkoitettu tilinomistajalle tai pätevälle perheenjäsenelle tarkoitetun ensimmäisen kodin ostamiseen tai jälleenrakentamiseen (rajoitettu 10 000 dollariin elämää kohti).Tilinhaltija poistuu käytöstä ennen jakelua. Edunsaaja vastaanottaa varat tilinomistajan kuoleman jälkeen.varat käytetään sairauskuluihin, joita ei korvattu, tai sairausvakuutuksiin, jos tilinomistaja menettää työnantajansa vakuutuksen.Jakelu on osa SEPP-ohjelmaa (olennainen tasa-arvoinen periodinen maksu).Sitä käytetään korkea-asteen koulutuksen kuluihin.Vara on jaetaan IRS-veron seurauksena. Se on vähennyskelvottomien maksujen tuotto.
Varhainen vetäytyminen ja vaadittavat vähimmäisjakelut
Sitä vastoin ennenaikaisten voitonjakojen varhaisista peruuttamisrangaistuksista eläkkeensaajaa voidaan rangaista myös myöhemmin, jos hän ei aio nostaa varoja tietystä kohdasta. Esimerkiksi perinteisessä, SEP- tai SIMPLE IRA -pätevässä suunnitelmassa osallistujien on aloitettava vetäytyminen 1. huhtikuuta mennessä, kun he saavuttavat 70 vuotta täyttäneensä. Joka vuosi eläkeläisen on poistettava määrätty määrä nykyisen vaadittavan vähimmäisjakelun (RMD) laskelman perusteella. Tämä määritetään yleensä jakamalla eläketilien aiemman vuoden lopun käypä markkina-arvo eliniänodotuksella.
