Kun kyse on veroetuisista sijoituksista varakkaille tai edistyneille sijoittajille, yksi hyödyke on edelleen itsenäinen kaikkien muiden edessä: öljy. Yhdysvaltain hallituksen tuella kotimainen energiantuotanto on luonut verohelpotuksia sekä sijoittajille että pienille tuottajille, ja öljy ei ole poikkeus.
Avainsanat
- Öljy- ja kaasualan yrityksille ja sijoittajille on tarjolla useita merkittäviä veroetuja, joita ei löydy muualta verolakista. Porauslaitteiden todellisiin välittömiin kustannuksiin liittyvät aineelliset kustannukset ovat 100 prosenttia vähennyskelpoisia, mutta niiden on poistettava seitsemän vuoden aikana. porauskustannukset ovat yleensä 65–80% kaivon porauksen kokonaiskustannuksista ja ovat 100% vähennyskelpoisia syntyneellä vuonna. Vuokrakulut ja kaikki hallinto-, juridiset ja kirjanpidolliset kulut voidaan myös vähentää vuokrasopimuksen voimassaolon ajan.
Kuinka öljyveron edut toimivat
Öljy- ja kaasusijoittajille on tarjolla useita merkittäviä veroetuja, joita ei löydy muualta verolaista. Alla kerromme veroetujen öljysijoitusten eduista ja siitä, kuinka voit käyttää niitä salkun kasvattamiseen. Öljyyn sijoittamisen tärkeimpiä veroetuja ovat:
Aineettomat porauskustannukset
Aineettomat porauskustannukset sisältävät kaiken paitsi todelliset porauslaitteet. Työvoimaa, kemikaaleja, mutaa, rasvaa ja muita poraukseen tarvittavia esineitä pidetään aineettomina. Nämä kulut ovat yleensä 65-80% kaivonporauskustannuksista ja ovat 100% vähennyskelpoisia syntyneellä vuonna. Esimerkiksi, jos kaivojen poraaminen maksaa 300 000 dollaria ja jos todetaan, että 75 prosenttia kustannuksista pidetään aineettomina, sijoittaja saa nykyisen 225 000 dollarin vähennyksen. Lisäksi ei ole väliä, tuottaako kaivo tosiasiallisesti öljyä vai jopa. Vähennykset sallitaan niin kauan kuin se alkaa toimia seuraavan vuoden 31. maaliskuuta.
Aineelliset porauskustannukset
Aineelliset kustannukset liittyvät porauslaitteiden todellisiin välittömiin kustannuksiin. Nämä kulut ovat myös 100% vähennyskelpoisia, mutta niistä on tehtävä poistot seitsemän vuoden aikana. Siksi yllä olevassa esimerkissä jäljellä olevat 75 000 dollaria voitaisiin kirjata seitsemän vuoden aikataulun mukaisesti.
Aktiivinen vs. passiivinen tulo
Verokoodeksissa täsmennetään, että öljy- ja kaasulähteen työvoimaa (toisin kuin rojaltikorkoa) ei pidetä passiivisena toimintana. Tämä tarkoittaa, että kaikki nettotappiot ovat aktiivista tuloa, joka syntyy kaivojen tuotannon yhteydessä, ja ne voidaan vähentää muilla tulomuodoilla, kuten palkoilla, korkoilla ja myyntivoitoilla.
Pienten tuottajien verovapautukset
Tämä on ehkä houkuttelevin verohelpotus pienille tuottajille ja sijoittajille. Tämä kannustin, jota kutsutaan yleisesti "ehtymiskorvaukseksi", jättää verotuksen ulkopuolelle 15% kaikista öljy- ja kaasulähteiden bruttotuloista. Tämä erityisetu on rajoitettu yksinomaan pieniin yrityksiin ja sijoittajiin. Yritykset, jotka tuottavat tai jalostavat yli 50 000 tynnyriä öljyä päivässä, eivät ole tukikelpoisia. Myöskään yksiköt, jotka omistavat yli 1000 tynnyriä öljyä päivässä tai 6 miljoonaa kuutiometriä kaasua päivässä, eivät kuulu.
Vuokrakulut
Niihin sisältyy vuokra- ja mineraalioikeuksien hankinta, vuokrasopimusten käyttökustannukset ja kaikki hallinnolliset, juridiset ja kirjanpitoon liittyvät kulut. Nämä kulut on aktivoitava ja vähennettävä vuokrasopimuksen voimassaoloaikana vähennyskorvauksella.
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero
Kaikki ylimääräiset aineettomat porauskustannukset on nimenomaisesti vapautettu "etuuskohteena" vaihtoehtoisessa vähimmäisveroilmoituksessa (AMT). AMT perustettiin varmistamaan, että veronmaksajat maksoivat vähimmäisvaatimuksen tai "kohtuullisen osuutensa" veroista laskemalla uudelleen maksettavan tuloveron lisäämällä takaisin erityisiä verovähennyksiä tai -eriä.
Öljyveronkatkot ja energiainfrastruktuurin kehittäminen
Verovähennysluettelo osoittaa tehokkaasti, kuinka vakavaa Yhdysvaltain hallitus suhtautuu kotimaisen energiainfrastruktuurin kehittämiseen. Ehkä kaikkein puhuvinta on se, että tulo- tai nettovarallisuusrajoituksia ei ole minkäänlaisia kuin edellä luetellut (ts. Pientuottajien raja). Siksi jopa varakkaimmat sijoittajat voisivat sijoittaa suoraan öljyyn ja kaasuun ja saada kaikki edellä luetellut edut, kunhan he rajoittavat omistajuutensa 1000 barreliin öljyä päivässä. Käytännössä mikään muu sijoitusluokka Amerikassa ei voi kilpailla öljy- ja kaasuteollisuuden käytettävissä olevien verohelpotusten kanssa.
Öljyn ja kaasun sijoitusvaihtoehdot
Öljy- ja kaasusijoittajille on tarjolla useita erilaisia tapoja. Ne voidaan jakaa neljään pääluokkaan: sijoitusrahastot, kumppanuudet, rojaltikorot ja työelämät. Jokaisella on erilainen riskitaso ja erilliset verotussäännöt.
Yhteiset varat
Sijoitusrahastojen sijoitusmenetelmä sisältää sijoittajalle vähiten riskiä, koska sijoitusrahastot sijoittavat arvopaperikoriin. Sijoitusrahastosijoitus ei kuitenkaan tarjoa mitään yllä luetelluista veroetuista. Sijoittajat maksavat veroa kaikista osingoista ja myyntivoitoista, samoin kuin muiden rahastojen kanssa.
kumppanuudet
Öljy- ja kaasuinvestointeihin voidaan käyttää useita kumppanuussuhteita. Osakeyhtiöt ovat yleisimpiä, koska ne rajoittavat koko tuotantoprojektin vastuun kumppanin investoinnin suuruuteen. Ne myydään arvopapereina, ja ne on rekisteröitävä arvopaperi- ja pörssikomissiossa (SEC). Edellä luetellut verokannustimet ovat saatavana läpikulkuperusteena. Kumppani saa vuosittain lomakkeen K-1, jossa ilmoitetaan hänen osuutensa tuloista ja kuluista.
rojaltit
Rojaltit ovat korvauksia, jotka saavat ne, jotka omistavat öljy- ja kaasulouvojen kaivoksen maa-alueita. Rojaltituotot ovat "huipputason" kaivojen tuottamista bruttotuloista. Maaomistajat saavat tyypillisesti missä tahansa 12 - 20% bruttotuotannosta - luonnollisesti öljy- ja kaasuvarantoja sisältävän maan omistaminen voi olla erittäin kannattavaa.
Lisäksi maanomistajat eivät vastaa minkäänlaista vuokrasopimuksiin tai kaivoihin liittyvää vastuuta. Maanomistajat eivät myöskään ole oikeutettuja mihinkään veroetuihin, joita nauttivat työ- tai parisuhteen omistajat. Kaikki rojaltitulot ilmoitetaan lomakkeen 1040 aikataulussa E.
Työelämä
Työelämä on ylivoimaisesti riskialttiin ja osallistuvin tapa osallistua öljy- ja kaasuinvestointeihin. Työelämä antaa sijoittajille prosenttiosuuden omistusosuudesta, jonka mukaan he osallistuvat poraustoimintaan. Työelämää kutsutaan myös toimintaetuiksi.
Kaikki tässä muodossa saadut tulot ilmoitetaan 1040: n luettelossa C. Vaikka sitä pidetään itsenäisen ammatinharjoittajan tulona ja siitä kannetaan itsenäisen ammatinharjoittamisen vero, useimmilla sijoittajilla, jotka osallistuvat tähän tehtävään, on jo tuloja, jotka ylittävät sosiaalisen toiminnan verotettavan palkkaperustan. turvallisuus.
Työsuhde-etuja ei pidetä arvopapereina, joten niiden myynti ei edellytä lupaa. Tämäntyyppinen järjestely on samanlainen kuin henkilöyhtiö, sillä jokaisella osallistujalla on rajoittamaton vastuu. Työntekijät voivat melko usein ostaa ja myydä herrasmiessopimuksella.
Nettokorko (NRI) ja öljyverotus
Jokaisen hankkeen osalta tuotanto jaotellaan brutto- ja nettotuottoihin riippumatta siitä, miten tulot jaetaan lopulta sijoittajille. Bruttotulot ovat yksinkertaisesti tuotettujen tynnyrien määrä öljyä tai kuutiometriä kaasua päivässä, kun taas nettotuotot vähentävät sekä maanomistajille maksetut rojaltit että mineraalien erotusvero, jonka useimmat valtiot arvioivat. Projektin rojaltin tai työelämän arvo määritetään yleensä kerralla öljy tynnyreistä tai kaasun kuutiometreistä päivittäin tuotetusta määrästä.
Esimerkiksi, jos projekti tuottaa 10 tynnyriä öljyä päivässä ja käynnissä oleva markkinahinta on 35 000 dollaria tynnyriltä - tämä määrä vaihtelee jatkuvasti useiden tekijöiden takia -, projektin tukkukustannukset ovat 350 000 dollaria.
Oletetaan nyt, että öljyn hinta on 60 dollaria tynnyriltä, irtisanomisvero on 7, 5 prosenttia ja nettotuottokorko - rojaltien maksamisen jälkeen saatu työkorko-osuus on 80 prosenttia. Kaivot pumppaavat tällä hetkellä 10 tynnyriä öljyä päivässä, mikä on 600 dollaria päivässä brutotuotannosta. Kerro tämä 30 päivällä - lukumäärä, jota yleensä käytetään kuukausittaisen tuotannon laskemiseen - ja projektin bruttotuotot ovat 18 000 dollaria kuukaudessa. Sitten laskeaksemme nettotulot vähennämme 20% 18 000 dollarista, mikä tuottaa meille 14 400 dollaria.
Sitten erotusvero maksetaan, joka on 7, 5% 14 400 dollarista (Huomaa: Maanomistajien on maksettava tämä vero myös rojaltituloistaan). Tämän ansiosta nettotulot ovat noin 13 320 dollaria kuukaudessa tai noin 159 840 dollaria vuodessa. Mutta kaikki toimintakulut plus mahdolliset porauskustannukset on maksettava myös näistä tuloista. Seurauksena on, että projektin omistaja voi saada projektista vain 125 000 dollaria tuloja vuodessa olettaen, ettei uusia kaivoja porata. Tietysti, jos uusia kaivoja porataan, ne tuottavat huomattavan verovähennyksen ja ylimääräisen tuotannon projektille.
Pohjaviiva
Verotuksen kannalta öljy- ja kaasuinvestoinnit eivät ole koskaan näyttäneet paremmilta. Ne eivät tietenkään sovellu kaikille, koska öljyn ja kaasun poraus voi olla vaarallinen ehdotus. Siksi SEC vaatii sijoittajien akkreditoinnin monille öljy- ja kaasuyhtiöille, mikä tarkoittaa, että he täyttävät tietyt tulo- ja nettovaravaatimukset. Mutta niille, jotka pätevät, osallistuminen riippumattomaan öljy- ja kaasuhankkeeseen voi tarjota vahvan palautuksen veroetuuksin.
