Mikä on ansaittu palkkio?
Termi ansaittu palkkio tarkoittaa vakuutusyhtiön keräämää vakuutusmaksua vanhentuneen vakuutuksen osuudesta. Se on se, mitä vakuutettu on maksanut siitä ajasta, jona vakuutus oli voimassa, mutta on sittemmin päättynyt. Koska vakuutusyhtiö kattaa riskin tuona aikana, se pitää vakuutetulta osapuolelta saamiaan vakuutusmaksuja maksamattomina. Kun aika on kulunut umpeen, se voi kirjata sen ansaittuina tai voittovaroina.
Ansaittujen vakuutusmaksujen ymmärtäminen
Ansaittua vakuutusmaksua käytetään yleisesti vakuutusalalla. Koska vakuutuksenottajat maksavat vakuutusmaksut etukäteen, vakuutuksenantajat eivät pidä vakuutussopimuksesta maksettuja palkkioita välittömästi tuloina. Kun vakuutuksenottaja täyttää taloudellisen velvollisuutensa ja saa etuudet, vakuutuksenantajan velvollisuus alkaa, kun hän saa vakuutusmaksun.
Kun palkkio maksetaan, sitä pidetään ansaitsemattomana palkkiona - ei voitolla. Tämä johtuu siitä, että kuten edellä mainittiin, vakuutusyhtiöllä on edelleen velvollisuus täyttää. Vakuutuksenantaja voi muuttaa vakuutusmaksun statuksen ansaitsemattomasta ansaituksi vain, kun koko vakuutusmaksun katsotaan olevan voitto.
Ansaittu palkkio koko vuoden vakuutuksesta, joka maksetaan etukäteen ja on voimassa 90 päivää, olisi kyseinen 90 päivää.
Oletetaan, että vakuutusyhtiö kirjaa vakuutusmaksun tuloksi, eikä määräaika ole kulunut. Vakuutettu vakuuttaa kuitenkin vaatimuksen kyseisenä ajanjaksona. Vakuutusyhtiön on sovittava kirjanpitoonsa purkaakseen liiketoimen, jossa vakuutusmaksutulot ansaitaan. Joten on järkevämpää pidättäytyä sen tallentamisesta ansaitsevaksi, jos vaatimus jätetään.
Avainsanat
- Ansaittu vakuutusmaksu on palkkio, jota käytetään sillä ajanjaksolla, jona vakuutus oli voimassa. Vakuutusyhtiöt voivat kirjata ansaitut vakuutusmaksut tuloina vakuutusmaksuajan päättymisen jälkeen. Ansaitut vakuutusmaksut voidaan laskea kirjanpito- ja vastuumenetelmällä.
Erityiset näkökohdat
Ansaittuja vakuutusmaksuja voidaan laskea kahdella eri tavalla: kirjanpito- ja vastuumenetelmä.
Laskentamenetelmä on yleisimmin käytetty. Tätä menetelmää käytetään ansaittujen palkkioiden osoittamiseen suurimmassa osassa vakuutuksenantajien yritystuloslaskelmia. Tässä menetelmässä käytettyyn laskelmaan sisältyy palkkion kokonaismäärän jakaminen 365: llä ja kertoa tulos kertyneiden päivien lukumäärällä. Esimerkiksi vakuuttajalla, joka saa 1 000 dollarin vakuutuksen vakuutuksesta, joka on ollut voimassa 100 päivää, ansaittu vakuutusmaksu olisi 273, 97 dollaria (1 000–365 x 100 dollaria).
Valotusmenetelmässä ei oteta huomioon palkkion kirjaamispäivää. Sen sijaan tarkastellaan kuinka vakuutusmaksut altistuvat tappioille tietyn ajanjakson ajan. Se on monimutkainen menetelmä, ja siihen sisältyy ansaitsemattoman vakuutusmaksun sen osan tutkiminen, joka altis tappioille laskettavana ajanjaksona. Altistumismenetelmään sisältyy erilaisten riskiskenaarioiden tutkiminen käyttämällä historiallisia tietoja, joita voi tapahtua tietyn ajanjakson aikana - korkean riskin ja matalan riskin välisistä skenaarioista - ja soveltaa tuloksena olevaa altistumista ansaittuihin vakuutusmaksuihin.
Ansaittu vs. ei-palkatut vakuutusmaksut
Ansaitut vakuutusmaksut tarkoittavat etukäteen maksettuja vakuutusmaksuja, jotka ansaitaan ja kuuluvat vakuutuksenantajalle, mutta maksamattomat palkkiot ovat erilaisia. Nämä ovat vakuutusyhtiöiden etukäteen keräämät maksut, joiden on palautettava ne vakuutuksenottajille, jos vakuutus lopetetaan ennen vakuutusmaksukauden päättymistä.
Oletetaan esimerkiksi, että otat autovakuutuksen ja maksat ennakkomaksun kuuden kuukauden ajan. Jos joudut auto-onnettomuuteen ja koet ajoneuvosi vakuutuksen toisella kuukaudella, vakuutusyhtiö pitää kahden ensimmäisen kuukauden aikana maksetut vakuutusmaksut. Nämä ovat yhtiön ansaitut vakuutusmaksut. Mutta jäljellä olevat neljä kuukautta vakuutusmaksut palautetaan vakuutetulle. Koska niitä ei käytetä, niitä kutsutaan palkkioiksi. Samoin, jos vakuutuksenottaja maksaa 200 dollaria kuukaudessa 12 kuukauden vakuutuksesta ja päättää lopettaa vakuutuksen kolmen kuukauden kuluttua, vakuutusyhtiö pitää 600 dollaria ansaittujen vakuutusmaksujen perusteella ja palauttaa vakuutuksenottajalle 1 800 dollaria vakuuttamatta jääneinä vakuutusmaksuina.
