Mikä on syrjimättömyyssääntö?
Syrjimättömyyssääntö on määrättyihin eläkesuunnitelmiin sisältyvä lauseke, jonka mukaan kaikilla yrityksen työntekijöillä on oltava samat etuudet riippumatta heidän asemastaan yrityksessä. Sääntö estää suunnitelmat olemasta syrjiviä korkeasti palkattujen työntekijöiden ja yritysjohtajien suhteen. Suunnittelua ei voida pitää syrjimättömänä, jotta sitä voidaan pitää pätevänä työntekijän eläketuloturvalain (ERISA) nojalla.
Avainsanat
- Syrjimättömyyssääntö on ERISA: n edellyttämä ehto, joka koskee päteviä eläkesuunnitelmia, jotka valtuuttavat kaikki oikeutetut työntekijät saamaan samat edut. Nämä säännöt tarkoittavat, että kaikki toimitusjohtajasta talonmiehelle, jos molemmat ovat oikeutettuja 401 (k) -suunnitelmaan, saavat saman sijoitusvaihtoehdot, työnantajan ottelut ja verohelpotukset. Ei-pätevä eläkesuunnitelma, joka ei kuulu ERISA: n ohjeiden soveltamisalaan tai jolla on IRS: n tunnustamat veroedut, voi olla luonteeltaan syrjivä tai valikoiva.
Syrjimättömyyssääntöjen ymmärtäminen
Syrjimättömyyssäännöt on pidettävä yllä myös silloin, kun eläkesuunnitelmia, kuten 401 (k), muutetaan tai siirretään toiselle toimitsijamiehelle ERISA: n ohjeiden mukaisesti. Yhtiö voi tarjota standardoitujen pätevien järjestelyjen lisäksi ei-päteviä järjestelyjä, mikä tarkoittaa, että maksut eivät ole verovähennyskelpoisia, jotka ovat luonteeltaan syrjiviä tai valikoivia.
Sijoituspolitiikkaa koskevaa lausuntoa suositellaan käytettäväksi ohjeena tehtävissä sijoituspäätöksissä. Lausunto voi sisältää kommentteja riskinkantokyvystä, sijoitusfilosofiasta, aikataulusta, omaisuusluokista ja tuotto-odotuksista.
ERISAlla on vaatimuksia myös ansaintaoptioille. Järjestelmäetuudet voivat vaatia ansaintajaksoa, ennen kuin työntekijät ansaitsevat oikeuden etuuksiin, jos he lähtevät yrityksestä. ERISA-määräykset rajoittavat tällaisen oikeuden syntymisajan kohtuulliseen aikatauluun.
Kaikkia työnantajasuunnitelmia ei sovelleta ERISAan. Esimerkiksi hallituksen eläkesuunnitelmat on vapautettu ERISA: sta. IRA: t eivät ole ERISA: n alaisia, koska henkilökohtaista eläketiliä (IRA) ei pidetä työnantajasuunnitelmana. ERISA ei koske myöskään päteviä suunnitelmia, jotka eivät ole oikeutettuja verovähennyskelpoisiin maksuihin.
Pienyritysten osalta yksinkertaistettu työntekijöiden eläkejärjestelmä on periaatteessa työnantajan perustama IRA, jotta se voi edistää työntekijöiden eläketurvan säästöjä. Näihin suunnitelmiin ei yleensä sovelleta ERISA-määräyksiä.
ERISA-historia
ERISA perustettiin vuonna 1974 työntekijöiden oikeuksien suojelemiseksi työnantajien tarjoamien eläkesuunnitelmien perusteella. Erityisesti tämä laki otettiin käyttöön puuttuakseen sääntöjenvastaisuuksiin tiettyjen suurten eläkesuunnitelmien hallinnossa. ERISA suojaa syrjimättömyyssääntöjensä mukaisesti, että kaikkia suunnitelmaan osallistujia on kohdeltava tasavertaisesti, eläkekassaa työnantajan väärinkäytöksiltä.
Suunnitelman edunvalvojan on hallittava suunnitelman omaisuutta ja tehtävä päätöksiä suunnitelman osallistujien etujen mukaisesti. Toimitsijamies ei voi myydä omaisuutta suunnitelmalle tai ansaita palkkioita suunnitelman sijoituksista. Lisäksi suunnitelman varat on pidettävä erillään yrityksen varoista. Sijoitusvaihtoehtojen osalta suunnitelman haltijoiden on noudatettava varovaisen sijoittajan sääntöä, josta keskustellaan Asiakasrahastojen käsittely -osiossa.
