Mikä on realisoimaton nettoarvostelu?
Jotkut yritykset tarjoavat etuja työntekijöille, jotka omistavat osakekannan työnantajayrityksessä. Ajatuksena on, että tämä luo omistaja-ajattelutavan työntekijöille, vaikka he omistavat hyvin pienen prosenttiosuuden osakkeista. Realisoitunut nettoarvo (NUA) on työnantajan osakekannan keskimääräisten kustannusten ja osakkeiden käyvän arvon välinen erotus. NUA on tärkeä, jos jaat arvostettua työnantajakantaa verosaatavasta työnantajan tukema eläkesuunnitelma, kuten 401 (k).
Avainsanat
- Realisoitunut nettoarvo (NUA) on ero alkuperäisen kustannusperusteen ja työnantajan osakekannan nykyisen markkina-arvon välillä. IRS tarjoaa säännöksen, joka sallii suotuisamman myyntivoittoveroverokannan työnantajakannan NUA: lle jakelun jälkeen, tietyn päteviä tapahtumia. Haittapuoli on, että tavallinen tulovero on maksettava välittömästi työnantajan osakekannan kustannusperusteisesti.
Realisoitumattoman nettoarvon (NUA) ymmärtäminen
Tyypillisesti verojen lykkäystililtä suoritetut voitot käsitellään tavanomaisina tuloina jakeluhetkellä. Normaalituloja verotetaan korkeammalla verokannalla kuin pitkäaikaisia myyntivoittoja. Tämän ongelman ratkaisemiseksi Internal Revenue Service (IRS) tarjoaa valinnan työnantajakannan NUA: lle, jota verotetaan edullisemmalla myyntivoittoprosentilla.
NUA-vaalit ovat käytettävissä vain, kun osake on siirretty verosaatavalle tilille, kuten 401 (k) tai perinteiselle IRA: lle, ja sitä sovelletaan vain sen yrityksen osakkeisiin, jonka palveluksessa olet tai työskentelit. Roth IRA: t eivät täytä NUA: n vaatimuksia, koska niillä ei ole verotusta, ja välitystilit eivät ole NUA: n mukaisia, koska niihin yleensä sovelletaan jo myyntivoittoveroa.
Realisoimattoman nettoarvon (NUA) edut ja haitat
Varaston jakamisella 401 (k): sta on erilaiset vaikutukset NUA-rahastoihin IRS: n sääntöjen ja määräysten mukaan. Vaikka IRS verottaa pääosaa 401 (k) -kannasta sen markkina-arvoon tavallisina tuloina, työnantajakannan osakkeita verotetaan vain tavanomaisina tuloina kustannusperusteisesti. Kustannusperuste on työnantajakannan alkuperäinen arvo. Tämä tarkoittaa, että mitään lisäarvoa, joka on saatu osakekannan ostamisen jälkeen, ei veroteta tavanomaisina tuloina, vaan sitä verotetaan sen sijaan myyntivoitoina. Kun myydään yhtiön osakekantaa, NUA: sta maksetaan myyntivoittovero, joka voi olla dramaattisesti alhaisempi kuin nykyinen tuloveroaste.
Haittapuoli on kuitenkin se, että tavallinen tulovero on maksettava välittömästi työnantajan varaston perusteella. Kompromissi on se, että tavallisia tuloveroja ei olisi pitänyt suorittaa, ennen kuin olet myynyt osakkeet tulevaisuudessa, vuosien tai vuosikymmenien kuluttua. Tämän kompromissin vuoksi on parasta jakaa vain alhaisimman kustannuksen perustiedot NUA: n sääntöjen mukaisesti verovaikutusten optimoimiseksi.
Vaatimukset realisoitumattomalle nettoarvostukselle
On olemassa lisävaatimuksia, jotka on täytettävä osana NUA: n sääntöjä. Yhden vuoden kuluessa sinun on jaettava koko suunnitelmaan kuuluva omaisuuserä, mukaan lukien kaikki varat kaikilta saman työnantajan sponsoroimilta tileiltä. Tietyt karsintatapahtumat on myös täytettävä. Sinun on joko oltava erillään yrityksestä, saavuttanut vähimmäiseläkkeelle siirtymisikää jakeluun, kärsinyt vammasta, joka johtaa täydelliseen vammaisuuteen, tai sinun on oltava kuollut.
