Mikä on nettosaamiset?
Nettosaamiset ovat kokonaisrahat, jotka asiakkaat ovat velkaa yritykselle, josta vähennetään velat, joita ei todennäköisesti koskaan makseta. Nettosaamiset ilmaistaan usein prosentteina, ja korkeampi prosenttiosuus osoittaa, että yrityksellä on paremmat mahdollisuudet periä asiakkaitaan. Esimerkiksi, jos yritys arvioi, että 2% sen myynnistä ei koskaan tule maksamaan, nettosaamiset ovat 98% (100% - 2%) myyntisaamisista (AR).
Yhtiö voi parantaa kassakokoelmiaan tiukentamalla asiakkaille myönnettävien luottojen hallintaa, ylläpitämällä tehokkaita perintämenettelyjä ja suorittamalla perintätoimenpiteet nopeasti.
Nettosaamisten ymmärtäminen
Yritykset käyttävät nettosaamisia mittaamaan perintäprosessinsa tehokkuutta. He myös hyödyntävät sitä ennustettaessa ennakoitujen kassavirtojen tuottamiseksi.
Nettosaamiset syntyvät, kun yritykset myöntävät luottoa asiakkailleen. Yrityksen myyntisaamiset edustavat luottorajaa, jonka yritys tarjoaa asiakkailleen tarjoamistaan tavaroista tai palveluista. Tämä luottoraja vaatii asiakkaan suorittamaan maksut sovitun summan maksettavaksi tiettynä päivänä.
Tähän käytäntöön liittyy luontainen luottoriski ja maksukyvyttömyysriski, koska yritys ei saa etukäteen maksua myydyistä tavaroista tai palveluista. Yhtiö voi parantaa kassakokoelmiaan tiukentamalla asiakkaille myönnettävien luottojen hallintaa, ylläpitämällä tehokkaita perintämenettelyjä ja suorittamalla perintätoimenpiteet nopeasti.
Korvaus epäileville tileille
Epävarmojen tilien korvaus on yrityksen arvio siitä, että myyntisaamisten määrää, jota se odottaa, ei voida periä, ja se on kirjattava arvonalennukseksi. Tämä arvio vähennetään saatavien bruttomäärästä. Kaksi päämenetelmää epäilyttävien tilien varauksen arvioimiseksi ovat prosenttiosuus myyntimenetelmästä ja myyntisaamisten vanhentamismenetelmä.
Voidaan käyttää myös erityistä tunnistusmenetelmää, jossa jokainen velka arvioidaan erikseen perintätodennäköisyyden suhteen.
Nettosaamiset esitetään kokonaisarvoina yhtiön taseessa. Bruttosaamiset luetellaan ensin ja niitä seuraa epävarmojen tilien kirjaus. Epävarmojen tilien vähennys on vasta-arvoerä, koska se vähentää omaisuuserän saldoa.
Nettosaamisten ikääntymisaikataulu
Nettosaamiset voidaan laskea ikääntymisaikataulua käyttäen. Tämä aikataulu ryhmittelee saamiset maksamatta olevien maksupäivien välillä. Ikääntymisaikataulu voi laskea perimättömät saamiset soveltamalla erilaisia viivästyskorkoja kullekin jäljellä olevalle ajanjaksolle.
Vaihtoehtoisesti se voi yksinkertaisesti laskea nettosaamiset soveltamalla arvioitua perintäastetta kullekin alueelle. Ikääntymisaikataulun taustalla on ajaa soveltaa erilaisia keräysasteita eri saamisiin iän perusteella. Kun saaminen vanhenee, sitä on yleensä vaikeampi kerätä.
Avainsanat
- Yrityksen nettosaamiset ovat kokonaisrahasummat, jotka sen asiakkaat ovat velkaa ja joista yritys arvioi koskaan tulevan maksettavan. Yritykset käyttävät nettosaamisia mittaamaan perintäprosessinsa tehokkuutta ja ennakoimaan ennakoituja kassavirtoja.Epäily epävarmoille tileille on yrityksen arvio saamisten myyntisaamisten määrästä, jonka se uskoo joutuvan kirjaamattomaksi. Yritykset voivat parantaa nettosaamisia rajoittamalla asiakkaille myöntämäänsä luottoa ja toteuttamalla tehokkaita perintämenettelyjä.
Erityiset näkökohdat
Koska kaikkia tulevia käteisvaroista samoin kuin maksukyvyttömyyksiä ei tunneta, nettosaamiset edustavat arvioitua määrää. Tämä riippuu suurelta osin kerättämättömien tilien arvioidusta määrästä. Johdolla on siten mahdollisuus manipuloida nettosaamisten arvoa muuttamalla epävarmojen tilien varausta.
Lisäksi yrityksen nettosaamiset ovat erittäin alttiita yleisille taloudellisille olosuhteille. Yhteisön menettelytavoista riippumatta luvulla on taipumus heikentyä, kun taloudellinen tilanne huononee yleisessä taloudessa.
