Mikä on nettovaraus?
Nettovaraus (NCO) on dollarimäärä, joka edustaa bruttomaksujen ja mahdollisten myöhästyneiden velkojen takaisinperintöjen välistä erotusta. Nettovelkoilla tarkoitetaan velkaa yritykselle, jota yritys todennäköisesti ei peritä takaisin. Tämä "luottotappiovelka" kirjataan usein pois ja luokitellaan bruttovarauksiin. Jos velasta peritään myöhemmin jonkin verran rahaa, määrä vähennetään bruttomääräisistä vähennyksistä nettovelkaantumisarvon laskemiseksi.
Nettovarauksen (NCO) ymmärtäminen
On erittäin epätodennäköistä, että lainanantaja kokee sataprosenttisen perinnän kaikista lainoistaan. Rutiininomaisesti velkoja perustaa luottotappiovarauksen, arvio siitä summasta, jota sen mielestä (historiallisten tietojen perusteella) ei makseta takaisin, ja veloittaa sitten määrät, jotka sen mielestä eivät tule takaisin. Useimmiten tilanne on, että tappiovaraukset ovat tosiasiallisten bruttomaksujen vähennyslaskuissa, mutta mahdollisia palautuksia voi tapahtua, mikäli nettoutettuna bruttomaksuihin saadaan nettovarausluku. Luotonantaja vähentää luottotappiovarausta nettohyvityksen määrällä tilikauden aikana ja täyttää sitten varauksen uudelleen. Luottotappiovaraus näkyy tuloslaskelmassa kuluna ja pienentää siten liikevoittoa.
Liittovaltion keskuspankki seuraa Yhdysvaltain pankkien kokonaisnettoprosenttiosuutta. Suhde on määritelty nettohyvitykseen jaettuna keskimäärin kauden lainojen kokonaismäärällä. Myös jaottelu luokkiin kiinteistövälitys (asuin-, liike-, maatalousmaa), kuluttaja-, vuokrasopimukset, kaupalliset ja teolliset (C&I) ja maatalouden lainat. Nettolaskutusaste oli vuoden 2017 kolmannella neljänneksellä 0, 44%. Vuoden 2009 viimeisellä neljänneksellä suhde oli huipussaan 3, 14 prosentissa, mikä osoittaa, kuinka paljon talous on parantunut finanssikriisin jälkeen. Nettovarausmäärät olivat noin 10 miljardia dollaria vuosittain ennen kriisiä. NCO: n hinta laski 55 miljardiin dollariin vuonna 2009. Toisesta näkökulmasta katsottuna Fedin tiedot osoittivat, että lainatappiovarausten nettovaraukset olivat noin 100% (1 dollarin NCO 1 dollarin varaukselta); kriisin kärjessä prosenttiosuus kaksinkertaistui (2 dollaria NCO 1 dollarin varauksesta).
Yrityksen esimerkki nettovarauksesta
Capital One Financial Corp. ilmoitti, että nettovarausten kokonaismäärä vuonna 2017 prosentteina keskimääräisistä lainoista oli 2, 67%, kun se vuonna 2016 oli 2, 17% eli 50 peruspistettä enemmän. Kirjanpitosääntöjen mukaan pankki sovelsi nettovarauksen määrää luottotappiovaraukseen. NCO-määrät välittävät sijoittajille tärkeätä tietoa lainanantajien luottostandardeista ja voivat myös tarjota signaaleja yleisestä taloudellisesta tilanteesta.
