Sisällysluettelo
- Varhaisjakelun seuraamukset
- Milloin käyttää SEPP: tä
- Tavat laskea SEPP
- IRS-muutokset ja selitykset
- Elinajanodotustaulukot
- Kuinka hoitaa edunsaajan muutosta?
- Korkojen muutosten käsittely
- Ei lisäyksiä tai vähennyksiä
- Tilin saldo
- johtopäätös
Älä takertu varhaisiin jakelusakkoihin
SEPP-ohjelmat eivät ole sallittuja työnantajan sponsoroimien pätevien suunnitelmien tai 403 (b) -tilien nojalla, kun olet edelleen työnantajan palveluksessa, joka sponsoroi suunnitelmaa. Jos omistat IRA: n, voit aloittaa SEPP-ohjelman IRA: n alla milloin tahansa alle 59½-vuotiaana.
Milloin käyttää SEPP: tä
Jos taloudelliset tarpeesi ovat lyhytaikaisia, kannattaa ehkä harkita muita vaihtoehtoja, koska sinun on jatkettava SEPP-ohjelmaa vähintään viiden vuoden ajan. Tämä aika voi olla paljon pidempi, jos olet alle 44-vuotias. Tämä johtuu siitä, että IRS vaatii sinua jatkamaan SEPP-ohjelmaa viiden vuoden ajan tai kunnes olet 59-vuotias, sen mukaan, kumpi tulee viimeksi. Seuraavat kaksi esimerkkiä kuvaavat tätä sääntöä.
Esimerkiksi 35-vuotias Jane aloittaa SEPP-ohjelman eläkkeelle. Janeen on jatkettava SEPP-ohjelmaa 59-vuotiaana, joka on 24½ vuotta. (Janelle 59½-vuotias tulee viiden vuoden kuluttua).
Toisena esimerkkinä Harry aloitti SEPP-ohjelmansa 57-vuotiaana. Harryn ohjelma päättyy viidessä vuodessa, jolloin hän on 62-vuotias. Harrylle tulee viisi vuotta siitä, kun hän saavuttaa 59½.
Tavat laskea SEPP
IRS tarjoaa kolme menetelmää SEPP: n laskemiseksi. Koska nämä kolme menetelmää johtavat erilaisiin laskettuihin määriin, voit valita yhden, joka vastaa paremmin taloudellisia tarpeitasi. Nämä menetelmät ovat seuraavat:
Poistot
Poistomenetelmän mukaan vuosimaksu, joka on sama jokaiselle ohjelmavuodelle, määritetään käyttämällä verovelvollisen ja hänen edunsaajansa elinajanodotetta, jos verovelvollisella on yksi, ja valittua korkoa.
Annuitointimenetelmä
Poistomenetelmän tavoin annuitointimenetelmän mukainen summa on sama vuosittain. Määrä määritetään käyttämällä eläkemaksua, joka perustuu verovelvollisen ikään ja edunsaajan ikään ja valittuun korkoon. Elinkykykerroin johdetaan IRS: n tarjoamalla kuolleisuustaululla.
Vaadittava vähimmäisjakelu (RMD) menetelmä
Vaadittua vähimmäisjakelumenetelmää (RMD) käytettäessä kunkin vuoden vuotuinen maksu määritetään jakamalla tilin saldo tarvittaessa veronmaksajan ja edunsaajan elinajanodotteella. Tämän menetelmän mukaan vuotuinen määrä on laskettava uudelleen joka vuosi, ja sen seurauksena se muuttuu vuodesta toiseen. Tämä menetelmä ottaa huomioon tilin saldon markkinavaihtelu.
Katsotaanpa esimerkkiä, joka osoittaa kustakin menetelmästä johtuvat määrät:
Oletetaan, että John on 45-vuotias. Hän haluaa aloittaa SEPP-ohjelman hänen 500 000 dollarin eläketilin saldolla. Poisto- ja annuitointimenetelmiin hän käyttää korkoa 3, 98%. Hänellä ei ole edunsaajaa IRA: ltaan, joten hän käyttää vain elinajanodottaan. Tulokset ovat seuraavat:
- Poistot: 25 511, 57 dollaria vuodessa. Käynnistysmenetelmä: 25 227, 04 dollaria vuodessa. Minimi jakelumenetelmä: 12 886, 60 dollaria vuodessa.
Johnin taloudellinen tarve määrää hänen menetelmänsä valinnan.
Johnilla on mahdollisuus siirtää osa IRA: staan erilliselle IRA: lle ja laskea SEPP kyseisen määrän perusteella. Tämä tehdään yleensä veronmaksajille, jotka haluavat vetää pienemmät summat kuin mitä alkuperäinen IRA-saldo tarjoaa. Esimerkiksi, jos 200 000 dollaria riittää tarjoamaan tarvitsemansa maksumäärät, hän voi siirtää summan erilliselle IRA: lle ja ottaa SEPP-määrät kyseiseltä IRA: lta.
IRS-muutokset ja selitykset
Ennen vuotta 2002 eräät veronmaksajat, jotka päättivät käyttää annuitointi- tai poistomenetelmää, havaitsivat, että heidän eläketilinsä saldot kuluivat paljon ennustettua nopeammin. Tämä johtui heikosta markkinakehityksestä. Vanhojen sääntöjen mukaan maksut piti suorittaa ohjelman alussa valitulla menetelmällä, vaikka nämä maksut voisivat johtaa eläkevarojen ehtymiseen. IRS tunnusti, että nämä henkilöt tarvitsivat jonkin verran vastinetta eläkevarojen säilyttämiseksi eläkevuosinaan. IRS julkaisi lokakuussa 2002 Revenue Ruling-2002-62 -tapahtuman, jonka mukaan ne antavat veronmaksajille, jotka käyttävät joko annuitointi- tai poistomenetelmää, mahdollisuuden siirtyä kertaluonteisesti RMD-menetelmä. Tämä kytkin johtaisi siihen, että SEP-määrä olisi paljon pienempi.
Elinajanodotustaulukot
Tuloveromenettelyssä-2002-62 IRS selittää, että mitä tahansa kolmesta elinikätaulukoista, jotka on annettu lopullisissa RMD-säännöksissä, voidaan käyttää SEPP-maksujen laskemiseen. Nämä kolme taulukkoa ovat "Yksi elinajantaulu", "Yhtenäinen taulukko" ja "Yhteinen elinajantaulu". Pöytävalintasi määräytyy yleensä sen mukaan, oletko nimittänyt eläketilisi edunsaajan. Taloudellisen ammattilaisesi pitäisi voida auttaa sinua oikean pöydän valinnassa.
Kuinka hoitaa edunsaajan muutosta?
Laskeaksesi SEPP-maksusi vuodelle, käytät sen eläkkeensaajan elinajanodotetta, joka oli eläketililläsi sen vuoden tammikuun 1. päivästä, jolle laskelma tehdään. Kaikki tammikuun 1. päivän jälkeen tehdyt muutokset otetaan huomioon seuraavana vuonna, mikäli muutos on edelleen voimassa kyseisen vuoden alussa.
Korkojen muutosten käsittely
Joka kuukausi IRS antaa tuloja koskevan päätöksen, jossa annetaan tietyt korot. Yksi tällainen korko on liittovaltion keskipitkän ajan korko. Revenue Ruling-2002-62: n mukaan veronmaksajien tulisi laskea SEPP-määrien poisto- ja annuitointimenetelmien perusteella korkeintaan 120% liittovaltion keskipitkän korosta.
Lisäyksiä tai vähennyksiä ei sallita
Kun olet käynnistänyt SEPP-ohjelman vanhennustililtä, et voi tehdä lisäyksiä tai jakeluja tilille. Mahdolliset muutokset tilin saldoissa, lukuun ottamatta SEPP: tä ja vaadittavia maksuja, kuten kauppa- ja hallintokulut, voivat johtaa SEPP-ohjelman muutoksiin ja voivat aiheuttaa IRS: n oikeuden hylätä. Kuten aikaisemmin selitettiin, mahdollinen hylkääminen johtaa sakkojen ja korkojen arviointiin.
Tilin saldo
IRS-ohjeet SEPP-ohjelmassa käytettävän tilin saldon määrittämiseksi tarjoavat paljon joustavuutta. Jos päätät muuttaa olemassa olevan SEPP: n laskentamenetelmää tai aloittaa uuden SEPP-ohjelman, ota yhteyttä verotuksen asiantuntijaan tilin saldoa käytettäessä laskennassa. Kuten kaikissa eläkesuunnitelmiin liittyvissä kysymyksissä, sinun on ehdottomasti haettava pätevää vero-ammattilaista apua varmistaaksesi, että toimit säännösten mukaisissa rajoissa.
Huomautus: Tulosääntö-2002-62 on voimassa vuodesta 2003 alkaen (oli vapaaehtoinen vuodelle 2002).
johtopäätös
Veronmaksajat tekevät usein kalliita virheitä SEPP-ohjelmissa, koska tietyissä tilanteissa voidaan tehdä vähän ohjeita. Esimerkiksi, jos henkilö ohittaa SEPP-jakeluajan tai jakaa liian paljon, IRS voi tehdä poikkeuksen olosuhteista riippuen. Jos ohjausta tarvitaan, harkitse yhteistyötä veroammattilaisen kanssa, jolla on kokemusta IRS: n käsittelystä SEPP-asioissa. Muutama näistä henkilöistä on kyennyt vakuuttamaan IRS: n olematta arvioimaan seuraamuksia, jos niitä muutoin sovellettaisiin.
