Sisällysluettelo
- Mikä on IRS-julkaisu 463?
- IRS-julkaisun ymmärtäminen 463
- korvaukset
- Matkustaa
- Ateriat ja viihde
- Lahjat
- kuljetus
- Kirjanpito ja raportointi
Mikä on IRS-julkaisu 463: matka-, viihde-, lahja- ja autokulut?
IRS-julkaisu 463: Matka-, viihde-, lahja- ja autokulut selittää liiketoimintaan liittyvät kulut, jotka yksittäiset veronmaksajat voivat vähentää vähentääkseen verotettavaa kokonaistuloaan. Asiakirjassa keskitytään ensisijaisesti kustannusten erittelyyn IRS-aikataulussa A, jota työntekijät käyttävät ja joiden palkat ilmoitetaan W-2: lla. Se koskee myös puolustusvoimien reservipalveluhenkilöitä, päteviä esittäviä taiteilijoita, palkkioperusteisia valtion tai paikallishallinnon virkamiehiä ja vammaisten vajaatoimintaan liittyviä työntekijöitä, jotka tekevät yritysmenovähennykset lomakkeeseen 2106.
Julkaisu 463 ei ole välttämättä kumppanuussuhteiden ja rahastojen kanssa. Nämä liiketoimintayksiköt arkistoivat tyypillisesti kaikki yritystoimintaan liittyvät menot aikataulussa C, ja niiden tulisi viitata IRS-julkaisuun 535. Julkaisu 463 tarjoaa kuitenkin joitain ohjeita itsenäisen ammatinharjoittamisen kulujen raportointiin aikataulussa C, vaikka julkaisu 535 on myös keskeinen resurssi. Yleisesti ottaen sekä työntekijöiden että itsenäisten ammatinharjoittajien sallittavissa yksittäisissä yritysmenovähennyksissä on jonkin verran päällekkäisyyksiä, vaikka he ilmoittavat liiketoiminnan kulujen vähennykset kahdessa täysin eri muodossa, aikataulu A vs. aikataulu C.
Avainsanat
- IRS-julkaisu 463 selittää yritystoimintaan liittyvät kulut, jotka yksittäiset veronmaksajat voivat vähentää vähentääkseen heidän verotettavaa kokonaistuloaan. Julkaisu 463 keskittyy ensisijaisesti kustannusten erittelyyn IRS-aikataulussa A, jota työntekijät käyttävät palkoilla, jotka ilmoitetaan W-2.The TCJA pienensi merkittävästi eriteltävissä olevia liiketoiminnan kuluja, mutta tarjosi 12 000 dollarin aikataulun A vakiovähennyksen.
IRS-julkaisun 463 ymmärtäminen: matka-, viihde-, lahja- ja autokulut
Yhdysvaltain sisäinen tuloviranomainen (IRS) julkaisee IRS-julkaisun 463, ja sitä päivitetään säännöllisesti IRS-verkkosivustolla. Se kattaa suuren määrän kustannusvähennyksiä koskevia tietoja. Julkaisun 463 hyväksymät vähennykset koskevat välttämättömiä ja tavanomaisia liiketoiminnan kuluja, jotka yksittäiselle verovelvolliselle aiheutuvat liiketoiminnan aikana. IRS määrittelee nämä kustannuksiksi, jotka ovat yleisiä tietyllä toimialalla ja hyödyllisiä kyseisen liiketoiminnan harjoittamisessa. Näitä kuluja ei tarvitse vaatia kyseisen liiketoiminnan harjoittamiseksi. Yleensä henkilökohtainen tarve määrää vain kulut, jotka aiheutuivat liiketoiminnasta, eikä henkilökohtaiseen käyttöön liittyvät kulut.
IRS-julkaisu 463 on jaettu kuuteen pääluokkaan, jotka sisältävät seuraavat:
- Luku 1: TravelChapter 2: Ateriat ja viihdeLuku 3: LahjatLuku 4: KuljetusLuku 5: TallennusLuettelo 6: Kuinka ilmoittaa
Veroleikkauksia ja työllisyyttä koskeva laki (TCJA) alkoi tulla voimaan verovuodelta 2018 ja on voimassa 2025. TCJA teki merkittäviä muutoksia aikataulun A kulujen alueella, yleensä poistamalla suurimman osan aikataulun A menojen vähennyksistä. TCJA kuitenkin integroi Aikataulun A vakiovähennyksen 12 000 dollaria. 12 000 dollarin vakiovähennys eliminoi myös useimpien veronmaksajien tarpeen eritellä minkä tahansa tyyppiset aikataulun A vähennykset, mukaan lukien yritysmenojen vähennykset.
korvaukset
Työntekijälle aiheutuvat menot saavat yleensä suurimman edun hakemalla ensin korvausta työnantajaltaan. Tämä voi auttaa välttämään tarpeen vähentää kustannusten vähentämistä.
Julkaisu 463 käsittelee menoja, joista työntekijä ei saa korvausta työnantajalta. Jos työntekijä saa korvauksen kuluista, sitä ei yleensä pidetä verotettavana tulona.
Matkustaa
Useimmissa tapauksissa työnantaja korvaa matkakulut. Jos matkakuluja ei korvata, verovelvollinen voi yleensä vähentää vain liikematkoistaan aiheutuvat matkakulut, jotka liittyvät matkoihin verotuskotiinsa. Joitakin kaikkein peruskustannuksista, jotka ovat vähennyskelpoisia poissa kotoa, ovat kuljetus, majoitus ja ateriat.
Ateriat ja viihde
Ateriat ja viihde määritetään erikseen. Yleensä kaikki viihteestä, huvipuistoista tai virkistyskäytöstä maksetut viihdekulut eivät ole vähennyskelpoisia yrityskuluina. Tähän sisältyy mahdolliset järjestelyihin, maksuihin ja jäsenyyteen liittyvät kulut.
Ateriat ovat yleensä vähennyskelpoisia jopa 50%: iin kokonaiskustannuksista. Aterioita ei tule pitää ylenmääräisinä tai ylenmääräisinä. Ateriat voivat olla viihdetapahtumien kuluja, jos ne ostetaan erikseen.
Lahjat
Lahjat voidaan yleensä vähentää kuluna enintään 25 dollaria lahjaa kohti. Viihteen lahjoja ei voida vähentää.
kuljetus
Veronmaksajat eivät yleensä voi vähentää kuljetuskustannuksia normaaliin työpaikkaan. Jotkut vähennykset voivat koskea vaihtoehtoisia työpaikkoja.
Yritystoimintaan käytetyn ajoneuvon kulut lasketaan yleensä joko vakiona ajokilometrimäärällä tai todellisilla kustannuksilla. Tavallinen mittarilukema kertoo 54, 5 senttiä mailia kohti. Oikeusmenetelmä sisältää kaikki todelliset kustannukset, kuten kaasu, öljy, rekisteröinti, korjaukset ja auton maksut.
W-2-ryhmän työntekijät eivät yleensä voi vähentää ajoneuvokuluja aikataulusta A. Siksi vaihtoehtoisesti työnantajakorvaussopimusten hakeminen voi olla hyödyllistä. Itsenäiset verovelvolliset voivat vähentää ajoneuvokulut bruttotuloista laskettaessa nettotuloja C-taulukossa.
Kirjanpito ja raportointi
IRS ehdottaa, että veronmaksajat pitävät yksityiskohtaista kirjaa menojen vähennyksistä. Veronmaksajat, joilla on W-2-palkka, ilmoittavat palkat 1040-lomakkeen rivillä 1. Jos verovelvollisella on useita W-2: ta, W-2: n palkkojen summa ilmoitetaan rivillä 1. W-2: n palkkoihin liittyvät kustannusvähennykset voidaan eritellä luettelossa A, jos ne ovat yli 12 000 dollaria. Jos aikataulun A menovähennysten suuruus on enintään 12 000 dollaria, verovelvollinen saa normaalin vähennyksen 12 000 dollaria. Aikataulu Tavanomaiset tai eritellyt vähennykset raportoidaan 1040: n rivillä 8 ja vähentävät verotettavaa tuloa.
Jos veronmaksaja on itsenäinen ammatinharjoittaja, jolla on 1099 palkkaa, kaikki 1099 palkkaa ilmoitetaan luettelossa C. 1099 tuloon liittyvät sallitut liiketoimintakulut vähennetään nettotulojen saamiseksi, joka ilmoitetaan 1040: n rivillä 6 (lisätietoja aikataulusta). C-liiketoiminnan kulut ks. Myös julkaisu 535)
