Mitä sisäinen valvonta on?
Sisäinen valvonta on mekanismeja, sääntöjä ja menettelyjä, joita yritys toteuttaa taloudellisten ja kirjanpidollisten tietojen eheyden varmistamiseksi, vastuullisuuden edistämiseksi ja petosten estämiseksi. Sisäisen valvonnan lisäksi lakien ja asetusten noudattamisen sekä työntekijöiden varallisuuden varastamisen tai petosten estämisen lisäksi voidaan parantaa toiminnan tehokkuutta parantamalla taloudellisen raportoinnin tarkkuutta ja ajantasaisuutta.
Sisäinen valvonta
Kuinka sisäinen valvonta toimii?
Sisäisestä valvonnasta on tullut jokaiselle yhdysvaltalaiselle yritykselle keskeinen liiketoimintatoiminto 2000-luvun alun kirjanpitoskandaalien jälkeen. Heidän seurauksena annettiin vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki, joka suojaa sijoittajia vilpilliseltä kirjanpitotoiminnalta ja parantaa yritysilmoitusten tarkkuutta ja luotettavuutta. Tällä on ollut huomattava vaikutus yrityksen hallintoon, koska se on pannut johtajat vastuuseen taloudellisesta raportoinnista ja luonut tarkastusketjun. Johtajat, jotka ovat syyllistyneet sisäisen valvonnan riittämättömään perustamiseen ja hallinnointiin, joutuvat vakaviin rikosoikeudellisiin seuraamuksiin.
Tärkeys tilintarkastajille
Tilintarkastajan lausunto, joka liitetään tilinpäätökseen, perustuu tarkastusmenettelyihin ja niiden laatimiseen käytettyihin tietueisiin. Osana tarkastusta ulkoiset tilintarkastajat testaavat yrityksen kirjanpitoprosesseja ja sisäisiä valvontamenetelmiä ja antavat lausunnon niiden tehokkuudesta.
Sisäiset tarkastukset arvioivat yrityksen sisäistä valvontaa, mukaan lukien yhtiön hallinto- ja kirjanpitoprosessit. Ne varmistavat lakien ja asetusten noudattamisen sekä tarkan ja oikea-aikaisen taloudellisen raportoinnin ja tiedonkeruun, auttavat ylläpitämään toiminnan tehokkuutta tunnistamalla ongelmat ja korjaamalla raukeamiset ennen niiden havaitsemista ulkoisessa tarkastuksessa. Sisäisillä tarkastuksilla on kriittinen merkitys yrityksen toiminnassa ja hallinnossa, nyt kun vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laki on johtanut johtajat juridisesti vastuuseen tilinpäätöksensä paikkansapitävyydestä.
Yhdysvaltojen kongressi hyväksyi vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-lain suojelemaan sijoittajia yrityksiltä mahdolliselta vilpilliseltä kirjanpitotoiminnalta, joka antoi tiukkoja uudistuksia yritysten taloudellisten tietojen julkistamisen parantamiseksi ja kirjanpitopetoksien estämiseksi.
Toiminnallinen tehokkuus
Mikään kaksi sisäisen valvonnan järjestelmää ei ole identtisiä, mutta monista taloudellisen eheyden ja kirjanpitokäytäntöjen keskeisistä filosofioista on tullut tavanomainen johtamiskäytäntö. Vaikka sisäiset valvontatoimet voivat olla kalliita, asianmukaisesti toteutetut sisäiset valvontatoimet voivat auttaa virtaviivaista toimintaa ja lisää toiminnan tehokkuutta petosten estämisen lisäksi.
Avainsanat
- Sisäinen valvonta on mekanismeja, sääntöjä ja menettelytapoja, joita yritys toteuttaa taloudellisten ja kirjanpitoa koskevien tietojen eheyden varmistamiseksi, vastuullisuuden edistämiseksi ja petosten estämiseksi. Sen lisäksi, että noudatetaan lakeja ja määräyksiä ja estetään työntekijöitä varastamasta omaisuutta tai tekemästä petoksia, sisäinen valvonta voi auttaa parantamaan toiminnan tehokkuutta parantamalla taloudellisen raportoinnin tarkkuutta ja ajantasaisuutta. Sisäisillä tarkastuksilla on kriittinen merkitys yrityksen sisäisessä valvonnassa ja hallinnossa, nyt kun vuoden 2002 Sarbanes-Oxleyn laki on johtanut johtajat laillisesti vastuuseen tilinpäätöstietojensa paikkansapitävyydestä..
Ennaltaehkäisevä detektiivikontrolli
Sisäinen valvonta koostuu tyypillisesti valvontatoimista, kuten valtuuttaminen, dokumentointi, sovittaminen, turvallisuus ja tehtävien erottaminen. Ja ne on jaettu laajasti ennaltaehkäisevään ja etsivään toimintaan.
Ennaltaehkäisevien valvontatoimien tarkoituksena on estää virheitä tai petoksia tapahtumasta, ja niihin sisältyy perusteellinen dokumentointi ja lupakäytännöt. Ja tehtävien erottaminen varmistaa, että kukaan yksittäinen henkilö ei voi valtuuttaa, kirjata ja pitää hallussaan rahoitustapahtumaa ja siitä johtuvaa omaisuutta. Laskujen hyväksyminen ja kulujen todentaminen ovat sisäisiä tarkastuksia. Ennaltaehkäisevään sisäiseen valvontaan sisältyy myös laitteiden, varaston, käteisvarojen ja muun omaisuuden fyysisen saatavuuden rajoittaminen.
Etsivä valvonta on varmuuskopiointimenettely, joka on suunniteltu sieppaamaan esineitä tai tapahtumia, jotka ovat jääneet ensimmäisen puolustuslinjan ohi. Tärkein toiminta on tältä osin täsmäytyminen, jota käytetään vertailla tietokokonaisuuksia, ja korjaavat toimenpiteet toteutetaan olennaisista eroista johtuen. Muihin etsivätoimiin sisältyy tilintarkastusyhteisöjen ulkoisia tarkastuksia ja omaisuuden, kuten varaston, sisäisiä tarkastuksia.
Auditointitekniikat ja valvontamenetelmät Englannista muuttivat Yhdysvaltoihin teollisen vallankumouksen aikana. 1900-luvulla tilintarkastajien raportointikäytännöt ja testausmenetelmät standardisoitiin.
Sisäisen valvonnan haitat
Riippumatta organisaation laatimista politiikoista ja menettelyistä, vain kohtuullinen varmuus voidaan antaa, että sisäinen valvonta on tehokasta ja taloudelliset tiedot ovat oikeat. Ihmisen harkinta rajoittaa sisäisen valvonnan tehokkuutta. Yritystoiminta antaa korkean tason henkilöstölle usein mahdollisuuden ohittaa sisäiset valvontatoimet tehokkuussyistä, ja sisäistä valvontaa voidaan kiertää salaisen yhteistyön avulla.
