Mikä on vakuutusrahasto?
Vakuutusrahasto on peruuttamaton rahasto, joka on perustettu henkivakuutuksella omaisuudeksi, jolloin vakuutuksen myöntäjä voi vapauttaa omaisuuden pois verovelvollisesta omaisuudestaan.
Kun henkivakuutus on sijoitettu rahastoon, vakuutettu ei enää omista vakuutusta, jota edunvalvoja hallinnoi vakuutuksenottajan puolesta vakuutetun kuollessa.
Kuinka vakuutusrahasto toimii
Henkivakuutusrahastoa tai peruuttamatonta henkivakuutusrahastoa (ILIT) käytetään usein rahavarojen varaamiseen, joita voidaan käyttää kiinteistöveron maksamiseen, koska henkivakuutuksen tulisi olla vapautettu veronpidättäjästä.
Avainsanat
- Vakuutusrahasto voi tarjota jonkin verran hallintaa siitä, kuinka vakuutussopimuksesi omaisuuttasi käytetään kuolemasi jälkeen. Vakuutusluotta voidaan käyttää osana perheesi suurempaa kiinteistösuunnitelmaa. Varakkaille henkilöille vakuutusluottamus voi suojata edunsaajilta maksa kiinteistövero.
Yksi vakuutusrahaston saaliista on, että henkivakuutus on siirrettävä rahastoon vähintään kolme vuotta ennen vakuutetun kuolemaa. Tämän säännön kiertämiseksi voidaan ottaa uusi politiikka puolisoiden kanssa omistajana ja asettaa sitten luottamustoimintaa.
Peruuttamattomana luottamuksena muutoksia voivat tehdä vain edunsaajat; omistaja luopuu kaikesta hallinnasta toimitsijamiehelle.
Yhdysvalloissa henkivakuutuksen asianmukainen omistaminen on tärkeää, jos vakuutuksen tulot eivät pääse liittovaltion kiinteistöverotukseen. Jos vakuutukset omistavat vakuutetut, tuloista kannetaan kiinteistövero. (Tämä edellyttää, että omaisuuden kokonaisarvo ja henkivakuutus ovat riittävän suuret, jotta niistä voidaan periä kiinteistöverot.) Kiinteistöverotuksen välttämiseksi jotkut vakuutukset nimeävät lapsen, puolison tai muun edunsaajan vakuutuksen omistajaksi.
Erityiset näkökohdat
Tällaisella järjestelyllä, kuten edellä mainittiin, on haittoja. Esimerkiksi tämän tekeminen voi olla ristiriidassa vakuutetun toiveiden tai edunsaajan etujen kanssa, sillä hän voi olla alaikäinen tai puutteellinen taloudellisesti hienostunut eikä pysty sijoittamaan tuottoa viisaasti.
Vakuutustulot sisällytetään edunsaajan verovelvollisuuteen hänen seuraavassa kuolemassaan. Jos tuotot käytetään vakuutetun kiinteistöveron maksamiseen, aluksi näyttää siltä, että tuottoa ei voida verottaa saajan myöhemmässä kuolemassa. Vakuutustulojen käyttäminen vakuutetun kiinteistöveron maksamiseen lisää kuitenkin tosiasiallisesti edunsaajan omaisuutta, koska edunsaajan ei tarvitse myydä perittyjä varoja tällaisten verojen maksamiseksi. Jos verotettavan omaisuuden koko on alle enimmäismäärän, poistumista ei yleensä ole tarpeen perustaa; tällöin henkivakuutus sisältyy vainajan verotettavaan omaisuuteen.
