Mikä on laskennallinen korko?
IRS käyttää laskennallisia korkoja kerätäkseen verotuloja lainoista tai arvopapereista, jotka maksavat vähän tai ei lainkaan korkoa. Laskennallinen korko on tärkeä diskonttalainoille, kuten nollakuponkilainoille ja muille arvopapereille, jotka myydään nimellisarvon alapuolella ja erääntyvät nimellisarvoon. IRS käyttää tarkistusmenetelmää laskettaessa valtion joukkovelkakirjalainojen laskennallisia korkoja, ja sillä on sovellettavat liittovaltion korot, jotka asettavat minimikoron suhteessa laskennallisiin korkoihin ja alkuperäisiin liikkeeseenlaskun diskonttaussääntöihin.
Avainsanat
- Laskennallista korkoa käytetään verotuloihin lainoista, joista maksetaan vähän korkoa. Laskennalliset korot lasketaan tilinpäätösmenetelmällä. Laskennalliset korot voivat koskea myös perheen ja ystävien lainoja.
Laskennallisten intressien ymmärtäminen
Laskennallista korkoa voidaan soveltaa perheen ja ystävien lainoihin. Esimerkiksi äiti lainaa pojalleen 50 000 dollaria ilman korkoja. Sovellettava lyhytaikainen liittovaltion korko on 2 prosenttia, joten pojan tulisi maksaa äidilleen 1000 dollaria vuosittain korkoina. IRS olettaa, että äiti kerää tämän määrän poikastaan ja ilmoittaa sen veroilmoituksessaan korkotuloina, vaikka hän ei kerännyt varoja.
Sovellettavat liittovaltion hinnat
Koska monia alhaisen koron tai korottomia lainoja, jotka olivat verottomia, IRS vahvisti sovellettavat liittovaltion korot vuoden 1984 verolain kautta. AFR määrittelee alimman koron, jota voidaan periä lainoista, jotka ovat alle tietyn korkokynnyksen, ja ottaa huomioon korkojen tuottama potentiaalisten tulojen määrä laskennallisina tuloina. AFR: n perustamisen takia IRS voi kerätä verotuloja lainoista, joita muuten ei veroteta.
Lasketaan korko nollakuponkilainalle
Laskettaessa nollakupongin joukkovelkakirjalainan laskennallista korkoa sijoittaja määrittää ensin joukkovelkakirjalainan tuoton eräpäivään asti. Jos oletetaan, että suoritejakso on yksi vuosi, sijoittaja jakaa joukkovelkakirjalainan nimellisarvon hinnalla, joka maksetaan, kun se, hän tai hän osti sen. Sitten sijoittaja nostaa arvoa voimalla, joka on yhtä kuin jaettuna suoriteperusteisten jaksojen määrällä ennen joukkovelkakirjalainan erääntymistä. Sijoittaja vähentää lukumäärää yhdellä ja kerrotaan kertyneiden jaksojen määrällä vuodessa nollakuponkilainan YTM määrittämiseksi.
Koska nollakupongin joukkovelkakirjalainan oikaistu ostohinta on alun perin yhtä suuri kuin sen hankintahinta liikkeeseen laskettuna, kullekin suoritejaksolle kertynyt korko lisää oikaistua ostohintaa. Kertynyt korko on alkuperäinen oikaistu ostohinta kerrottuna YTM: llä. Tämä arvo on kauden laskennallinen korko.
Esimerkki laskennallisista koroista
Laskennallinen korko on tärkeä eläkemaksujen määrittämisessä. Esimerkiksi, kun työntekijä jää eläkkeelle yrityksestä, jossa hän oli eläkejärjestelmän jäsen, yritys voi tarjota eläkeläiselle 500 000 dollarin kertakorvauksen, joka on varattu hänelle suunnitelman mukaisesti, tai hän voi saada 5000 dollaria vuodessa etuuksia. Jos oletetaan, että sovellettava lyhytaikainen liittovaltion korko on 2 prosenttia, eläkeläisen on selvitettävä, voisiko hän löytää paremman laskennallisen koron toisilla markkinoilla ottamalla kiinteän summan ja ostamalla korkeamman tuoton annuiteetin.
